既然是視同繳費(fèi)，那么，就“視同”有個(gè)人賬戶。于是，處理辦法也就很清楚了！

其實(shí)，在2014年10月1日（臨界點(diǎn)）的養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌的時(shí)候就說(shuō)的很清楚了：基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。單位繳費(fèi)的比例為本單位工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)的比例為本人繳費(fèi)工資的8%，由單位代扣。按本人繳費(fèi)工資8%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成。

這里面講的“個(gè)人賬戶”全部都是由個(gè)人繳費(fèi)形成。也就是說(shuō)，個(gè)人如果不交費(fèi)，個(gè)人賬戶里面就沒(méi)有存儲(chǔ)額，而個(gè)人無(wú)論繳納多少費(fèi)用，也全部都是放在個(gè)人賬戶里，別人得不到也拿不走。

那么，在臨界點(diǎn)之前參加工作之后退休的“中人”，在“并軌”之前并沒(méi)有實(shí)際繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，既然如此，這個(gè)時(shí)候也就沒(méi)有個(gè)人賬戶之說(shuō)了，當(dāng)然也就沒(méi)有這方面的存儲(chǔ)額了。

但是，視同繳費(fèi)又怎么說(shuō)呢？“視同”就是“相當(dāng)于，算作”的意思，就是說(shuō)，雖然沒(méi)繳費(fèi)，也就等于繳納了。有的人認(rèn)為，這是一種為了讓“中人”或者是養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌能夠平穩(wěn)過(guò)渡而實(shí)施的臨時(shí)性辦法。雖然相當(dāng)于繳納了，但是，實(shí)際上沒(méi)繳納，所以只能是以“虛帳”記賬，里面沒(méi)有一分錢(qián)，其實(shí)，也不需要有錢(qián)，或者說(shuō)沒(méi)有辦法也沒(méi)有必要讓這個(gè)并不存在的個(gè)人賬戶里有錢(qián)。

那么，有的網(wǎng)友因此就有了疑問(wèn)：不是說(shuō)個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額可以繼承嗎？假如某個(gè)“中人”有一天突然去世了，那么，他的子女所繼承的個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額，有沒(méi)有可繼承的實(shí)際錢(qián)數(shù)呢？或者是出國(guó)定居時(shí)可以一次性取出個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額，這個(gè)時(shí)候有錢(qián)可以取嗎？

我的理解是，既然個(gè)人賬戶是完全由自己繳納形成，那么，出現(xiàn)上述情況時(shí)，視同繳費(fèi)年限里的所謂的個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額肯定是沒(méi)有錢(qián)可以繼承和取出的。因?yàn)檫@段時(shí)間就沒(méi)有實(shí)際繳費(fèi)。

這個(gè)視同繳費(fèi)，可能就是當(dāng)作職工已經(jīng)繳納了，不再讓職工補(bǔ)繳罷了，其實(shí)呢，真的讓職工補(bǔ)繳，也是不可能的事情了。只是在計(jì)算過(guò)渡性養(yǎng)老金時(shí)視同繳費(fèi)。而如果退休人員不在了的話，雖然沒(méi)有個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額可繼承，但是，在一次性死亡撫恤金上還是有所體現(xiàn)的。

“視同繳費(fèi)年限”里的“視同個(gè)人賬戶”如何處理，你清楚了嗎？

視同繳費(fèi)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶該怎么處理？視同繳費(fèi)實(shí)際上是一個(gè)歷史遺留問(wèn)題，是新老養(yǎng)老保險(xiǎn)制度或是新老退休制度銜接的過(guò)度過(guò)程中的產(chǎn)物，我本人就有23年的視同繳費(fèi)年限，但總體算下來(lái)養(yǎng)老金水平并不高。

視同繳費(fèi)，意思就是沒(méi)有實(shí)際繳費(fèi)，但是在單位整體納入繳納社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)體系之前，參加工作的工作年限或是連續(xù)工齡視同為繳費(fèi)年限。由于視同繳費(fèi)叫“視同”，但實(shí)際并沒(méi)有繳費(fèi)，所以在視同繳費(fèi)年限期間，實(shí)際上是沒(méi)有個(gè)人賬戶的，但是既然是視同繳費(fèi)，按照社保法的規(guī)定，視同繳費(fèi)年限期間的社保費(fèi)用，由國(guó)家財(cái)政來(lái)負(fù)擔(dān)。也就是說(shuō)具有視同繳費(fèi)年限的人員，實(shí)際產(chǎn)生的社保費(fèi)用及由此產(chǎn)生的養(yǎng)老金待遇，是由財(cái)政來(lái)負(fù)擔(dān)，但是采取的是記賬方式，其統(tǒng)籌賬戶部分，由國(guó)家財(cái)政來(lái)減底，但個(gè)人賬戶實(shí)際上是沒(méi)有錢(qián)的。

在實(shí)際繳費(fèi)中，我們都知道養(yǎng)老保險(xiǎn)是由單位和個(gè)人按照繳費(fèi)比例來(lái)承擔(dān)的，其中單位繳費(fèi)部分計(jì)入統(tǒng)籌賬戶，個(gè)人繳費(fèi)部分計(jì)入個(gè)人賬戶。但由于視同繳費(fèi)，個(gè)人沒(méi)有實(shí)際繳納費(fèi)用，所以個(gè)人賬戶除了個(gè)人繳費(fèi)部分以外，視同繳費(fèi)年限階段個(gè)人賬戶實(shí)際上是沒(méi)有錢(qián)的。因此在養(yǎng)老金的計(jì)算中，除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金以外，為了彌補(bǔ)視同繳費(fèi)人員沒(méi)有個(gè)人賬戶而影響個(gè)人賬戶養(yǎng)老金偏低的情況，視同繳費(fèi)人員還需要有一個(gè)補(bǔ)償辦法，過(guò)渡性養(yǎng)老金就是在這種情況下產(chǎn)生的。

在養(yǎng)老金的計(jì)算中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是按照退休前一年當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄�工資、個(gè)人平均繳費(fèi)指數(shù)工資之和的平均值來(lái)作為計(jì)發(fā)基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給1%的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。視同繳費(fèi)年限在計(jì)算平均繳費(fèi)指數(shù)之時(shí)，是按照100%到140%來(lái)繳費(fèi)進(jìn)行折算，我所在的重慶市就是按照140%來(lái)折算的。其計(jì)算方式是視同繳費(fèi)年限按照140%乘以視同繳費(fèi)年限，加實(shí)際繳費(fèi)年限的平均繳費(fèi)指數(shù)乘以實(shí)際繳費(fèi)年限，再除以繳費(fèi)年限就得出了平均繳費(fèi)指數(shù)工資，在這個(gè)基礎(chǔ)之上加上退休前一年當(dāng)?shù)芈毠さ脑缕骄�工資除以2再乘以1%，就得出了計(jì)算基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)基數(shù)，視同繳費(fèi)年限和實(shí)際繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金就越高，所以在基礎(chǔ)養(yǎng)老金這一塊，視同繳費(fèi)年限的人并不吃虧；吃虧比較大的是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，因?yàn)閭�(gè)人賬戶養(yǎng)老金是按照個(gè)人賬戶資金余額來(lái)除以相對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)，但是由于視同繳費(fèi)年限沒(méi)有個(gè)人賬戶，所以計(jì)算的結(jié)果是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金與實(shí)際繳費(fèi)年限的人相比，差距非常大。

為了彌補(bǔ)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金比較低而影響視同繳費(fèi)年限人員的養(yǎng)老金偏低的情況，按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，還必須要建立一個(gè)過(guò)渡性養(yǎng)老金，而過(guò)度性養(yǎng)老金的計(jì)算辦法和基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算方式差不多，也是按照當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄�工資和本人視同繳費(fèi)年限之和的平均值來(lái)計(jì)算過(guò)渡性養(yǎng)老金的基數(shù)，具體的計(jì)算方式由于各地對(duì)于視同繳費(fèi)年限的折算繳費(fèi)指數(shù)不同，過(guò)渡性養(yǎng)老金的高低也是不一樣的。

綜上所述，視同繳費(fèi)年限期間沒(méi)有個(gè)人賬戶，在計(jì)發(fā)養(yǎng)老金時(shí)，具有視同繳費(fèi)年限的人員個(gè)人賬戶養(yǎng)老金可能會(huì)低于全部屬于實(shí)際繳費(fèi)年限的人員，因此增加了視同繳費(fèi)人員的過(guò)渡性養(yǎng)老金。通過(guò)增發(fā)過(guò)渡性養(yǎng)老金作為彌補(bǔ)視同繳費(fèi)年限的人個(gè)人賬戶養(yǎng)老金偏低的情況，使視同繳費(fèi)年限的人員養(yǎng)老金水平更加公正和合理。

感謝邀請(qǐng)，更感謝樓主的提問(wèn)。

樓主您好，視同繳費(fèi)年限，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶該怎么處理？如果是視同繳費(fèi)年限的話，那么是沒(méi)有個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的，因?yàn)橐曂�繳費(fèi)年限，它是等同于實(shí)際繳費(fèi)年限，但是又沒(méi)有實(shí)際繳費(fèi)年限。對(duì)于擁有視同繳費(fèi)年限的個(gè)人，那么在辦理退休的過(guò)程中，一般是需要提供有效的個(gè)人檔案，只有通過(guò)個(gè)人檔案中的相關(guān)記載，才能夠認(rèn)定你個(gè)人視同繳費(fèi)年限。

一般情況下，在1992年之前參加工作的個(gè)人那么才會(huì)擁有這個(gè)視同繳費(fèi)年限，在1992年之前因?yàn)檫�沒(méi)有建立養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際繳費(fèi)，所以說(shuō)只能夠按照視同繳費(fèi)年限來(lái)認(rèn)定自己的繳費(fèi)年限，那么這個(gè)繳費(fèi)年限將根據(jù)你在檔案中的招工表，包括每一年工資的變動(dòng)表等相關(guān)的手續(xù)材料來(lái)認(rèn)定你的視同繳費(fèi)年限，一般擁有視同繳費(fèi)年限的個(gè)人，那么是可以單獨(dú)獲得一個(gè)過(guò)渡性養(yǎng)老金待遇的。

這個(gè)過(guò)渡性養(yǎng)老金的待遇，最終累加到自己總的養(yǎng)老金當(dāng)中去，那么我們最終就可以獲得一個(gè)較高的養(yǎng)老金待遇，所以說(shuō)往往要有視同繳費(fèi)年限的個(gè)人，他所獲得養(yǎng)老金的總額要超過(guò)沒(méi)有視同繳費(fèi)年限的個(gè)人。

感謝閱讀，請(qǐng)加我的關(guān)注。

感謝邀請(qǐng)，更感謝樓主的提問(wèn)。

樓主您好，視同繳費(fèi)年限，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶該怎么處理？首先我們可以很肯定的告訴大家，如果說(shuō)你的是視同繳費(fèi)年限，那么實(shí)際上是沒(méi)有個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的，為什么因?yàn)橐曂�繳費(fèi)年限，它根本就沒(méi)有實(shí)際繳費(fèi)年限，所以說(shuō)是不會(huì)建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的，但是我們個(gè)人的這個(gè)視同繳費(fèi)年限是按照過(guò)渡性養(yǎng)老金的方式來(lái)給予計(jì)算的，所以說(shuō)相對(duì)來(lái)說(shuō)所拿到的退休金是比較高的，基本上也就等同于補(bǔ)償你個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分的錢(qián)了。

因?yàn)閾碛幸曂�繳費(fèi)年限的個(gè)人，他的這個(gè)過(guò)渡性養(yǎng)老金的計(jì)算方式都是按照平均繳費(fèi)指數(shù)140%來(lái)計(jì)算個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的，所以說(shuō)在這樣的情況下，那么我們最終所能夠獲得的養(yǎng)老金待遇相對(duì)來(lái)說(shuō)是比較高的，雖然說(shuō)他不會(huì)計(jì)算個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，但是因?yàn)檫@一部分的平均繳費(fèi)指數(shù)相對(duì)比較高，所以說(shuō)等同于補(bǔ)償了我們的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

認(rèn)定視同繳費(fèi)年限，必須是在退休之前提供相應(yīng)的個(gè)人檔案，并且在個(gè)人檔案中有著明確的記載自己的招工表，并且每一年的工資變更表等等之類的相關(guān)證明，那么才可以認(rèn)定自己的視同繳費(fèi)年限，所以說(shuō)視同繳費(fèi)年限的認(rèn)定，對(duì)于自己辦理退休，享受過(guò)渡性養(yǎng)老金待遇是十分重要的。

感謝閱讀，請(qǐng)加我的關(guān)注。

在社保辦理養(yǎng)老金時(shí)，視同繳費(fèi)這段個(gè)人帳戶里沒(méi)有余額，也就是說(shuō)沒(méi)錢(qián)可拿，但社保會(huì)有過(guò)渡養(yǎng)老金加入，來(lái)彌補(bǔ)個(gè)人帳戶不足都分，具體操做是，視同繳費(fèi)年限×1.4加入總繳費(fèi)年限里，例：82年10月參加工作，92年10月全民參保，22年9月退休，繳費(fèi)總年限=30（繳費(fèi)年限）+10（視同繳費(fèi)年限）+14（過(guò)渡養(yǎng)老金補(bǔ)嘗年限）=54，也就是說(shuō)退休時(shí)，做為過(guò)渡補(bǔ)嘗，繳費(fèi)年限會(huì)多出14年。

視同繳費(fèi)年限，實(shí)際上并沒(méi)有單位和個(gè)人的繳費(fèi)存在，那何來(lái)個(gè)人養(yǎng)老金帳戶，更談不上怎樣處理呀？這是一個(gè)奇葩的命題。

形成鮮明對(duì)照的是，實(shí)際繳費(fèi)年限，由于單位和個(gè)人真金白銀繳了費(fèi)，個(gè)人帳戶按規(guī)定比例逐月劃入，加上基金投資運(yùn)營(yíng)收益，也就是通過(guò)較高的記帳利率，從而使個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額越來(lái)越多，最終通過(guò)個(gè)人帳戶月領(lǐng)取額，得以給付并回饋給參保人員。

很顯然，因?qū)嶋H繳費(fèi)而使個(gè)人帳戶養(yǎng)老金盆滿缽滿，這是提出視同繳費(fèi)個(gè)人帳戶的原始動(dòng)因。這個(gè)思路與對(duì)策并非完全沒(méi)有道理，但不見(jiàn)得就是最佳的路徑與選項(xiàng)。這實(shí)質(zhì)上提出了一個(gè)嚴(yán)肅的問(wèn)題：這就是如何進(jìn)行視同繳費(fèi)年限的合理補(bǔ)償問(wèn)題。

適應(yīng)繳費(fèi)型基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)實(shí)需要，參保人員的過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)算辦法水到渠成，應(yīng)運(yùn)而生。具體講，就是以參保人員的平均繳費(fèi)指數(shù)作基礎(chǔ)，用規(guī)定的過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)算系數(shù)為支撐，再通過(guò)加大權(quán)重的視同年限繳費(fèi)指數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)，進(jìn)而達(dá)到并實(shí)現(xiàn)對(duì)退休中人視同繳費(fèi)年限的補(bǔ)償目的。

總之，提出視同繳費(fèi)年限個(gè)人帳戶怎么處理問(wèn)題，從本質(zhì)上講，也就是期待按照繳費(fèi)性的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，以實(shí)現(xiàn)并達(dá)到對(duì)視同繳費(fèi)年限，尚未建立個(gè)人帳戶的無(wú)縫連接。而過(guò)渡性養(yǎng)老金的政策取向與計(jì)發(fā)辦法，正是以此作為終極目標(biāo)和根本宗旨的。

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　　討論“視同繳費(fèi)年限”的概念，就有必要回憶一下城鎮(zhèn)企業(yè)用工制度和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革歷史。

　　改革開(kāi)放之前，企業(yè)（只有國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)——包括所謂的“大集體企業(yè)”、小集體企業(yè)“）職工都是固定工，企業(yè)職工的退休工資都是由企業(yè)發(fā)放的，職工在企業(yè)單位工作期間，是不繳納費(fèi)用的。

　　改革開(kāi)放以后，1991年6月，國(guó)務(wù)院決定開(kāi)展企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，國(guó)務(wù)院發(fā)布文件《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔1991〕33號(hào)），該文件規(guī)定“改變養(yǎng)老保險(xiǎn)完全由國(guó)家、企業(yè)包下來(lái)的辦法，實(shí)行國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人也要繳納一定的費(fèi)用”。這就是現(xiàn)行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中“職工個(gè)人需要交納養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)”最根本、最原始的政策起源。

　　自1993年開(kāi)始，部分城市開(kāi)始試點(diǎn)企業(yè)全員勞動(dòng)合同制，與之配套的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，也就應(yīng)運(yùn)而生了。1994年至1995年期間，全國(guó)推廣企業(yè)用工全員勞動(dòng)合同制。各地的進(jìn)展不完全同步，不過(guò)東北三省的開(kāi)展稍滯后一些（因許多老國(guó)有企業(yè)困難較重）。

　　1995年3月1日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國(guó)發(fā)〔1995〕6號(hào)），該文件的附件（《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合實(shí)施辦法》之一、之二），就確定了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本模式（包括基本架構(gòu)、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例、繳費(fèi)的賬戶分配、退休后享受按月領(lǐng)取退休金的最低繳費(fèi)年限的條件——即累計(jì)繳費(fèi)滿15年、等等）。此后，全國(guó)各地紛紛按照國(guó)務(wù)院的該文件，逐步建立各自的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)地方政策（基本模式大同小異）。

　　1997年7月16日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（ 國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)）。該文件就是要求各地的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要統(tǒng)一（包括統(tǒng)一繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例，個(gè)體工商戶參保等等內(nèi)容）。這個(gè)文件中，特別強(qiáng)調(diào)了制度銜接的問(wèn)題，即所謂的“老人、新人、中人”的說(shuō)法（后述）。

　　1999年12月20日，勞動(dòng)和社會(huì)保障部及財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社部發(fā)〔1999〕37號(hào)），文件就是要整合各城市（主要是地級(jí)市）的各自地方的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌，改為省一級(jí)的統(tǒng)籌——即在全省范圍內(nèi)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金賬戶，要保證“基金調(diào)劑能力”，即保證各省內(nèi)的地方政府的退休金支付能力。

　　2005年12月3日，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā) [2005] 38號(hào)）。這一文件，是國(guó)務(wù)院“在充分調(diào)查研究和總結(jié)東北三省完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上”，出臺(tái)的文件（特別說(shuō)明：一開(kāi)始時(shí)，東北三省的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革進(jìn)展不順利，國(guó)家在黑、吉、遼三省試點(diǎn)，東北三省試行了，諸如：個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參保、繳費(fèi)前補(bǔ)后延、不同的退休年齡按不同的除數(shù)計(jì)算退休金數(shù)額等等辦法，相當(dāng)一部分方案為國(guó)務(wù)院所采納），主要解決的是擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍、逐步做實(shí)個(gè)人賬戶、改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法、建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，等等制度問(wèn)題。

　　至此，全國(guó)范圍內(nèi)的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就算確定下來(lái)的。

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　　1997年7月16日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（ 國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)）,規(guī)定了制度的前后銜接問(wèn)題，其中，第五條規(guī)定——

　　“本決定實(shí)施后參加工作的職工（指1997年7月16日以后參加工作，稱之為“新人”的職工），個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。”——即所謂的“新人新辦法”。

　　“本決定實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員（指1997年7月16日以前已經(jīng)離退休的，稱之為“老人”的職工），仍按國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法�！薄�—即所謂的“老人老辦法”。

　　“本決定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且個(gè)人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員（指1997年7月16日之前參加工作、以后才能退休的，稱之為“中人”的職工），按照新老辦法平衡銜接、待遇水平基本平衡等原則，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上再確定過(guò)渡性養(yǎng)老金，過(guò)渡性養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中解決”�！�—即所謂的”中人過(guò)渡辦法。

　　可以看出，在實(shí)施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之前就已經(jīng)參加工作的職工（即過(guò)去的固定工），職工個(gè)人是不繳費(fèi)的，核算退休金是需要計(jì)算工齡的，如果這些職工在實(shí)施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之后仍需要繼續(xù)工作一段時(shí)間，才能達(dá)到法定退休年齡（目前是男年滿60周歲，女年滿50周歲，暫不討論特殊情況的），都已經(jīng)轉(zhuǎn)為勞動(dòng)合同制職工，要簽訂勞動(dòng)合同并且參加城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)，即職工個(gè)人要繳納一定數(shù)額的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)。這樣，之前的不繳費(fèi)的工作年限（工齡），稱之為“視同繳費(fèi)年限”——即雖然沒(méi)有實(shí)際繳費(fèi)、但是“視作為”繳費(fèi)年限，而之后的工作年限——即職工個(gè)人實(shí)際繳納社保費(fèi)的工作年限，就稱之為“實(shí)際繳費(fèi)年限”。那么，在職工退休時(shí)核算職工的退休金數(shù)額時(shí)，就要把他的“實(shí)際繳費(fèi)年限”與先前的“視同繳費(fèi)年限”合并起來(lái)計(jì)算，也就是文件中規(guī)定的條件“且個(gè)人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計(jì)”。

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　　查看了遼寧省是1999年5月27日通過(guò)并頒布《遼寧省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》，自1999年7月1日起施行。而樓主是1995年退休的，應(yīng)當(dāng)是沒(méi)有趕上城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)改革（假如是先行試點(diǎn)的地方或者單位，參保也不會(huì)很長(zhǎng)時(shí)間的），應(yīng)屬于“老人”、按照“老辦法”核算退休金的，因此，沒(méi)有必要討論“視同繳費(fèi)年限”。確切地講，1995年退休之前的工齡年限都是“視同繳費(fèi)年限”，而“實(shí)際繳費(fèi)年限”則為零。

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　　樓主考慮“視同繳費(fèi)年限”，或許是為了“現(xiàn)在養(yǎng)老金上漲了”，或許是要依據(jù)遼寧省《關(guān)于改革城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的通知》，核對(duì)自己的退休金數(shù)額嗎？

　　2010年，國(guó)家要調(diào)整（離）退休人員的退休金，是一次“普調(diào)”（已經(jīng)連續(xù)三年調(diào)整了），平均調(diào)整比例為10%，這與每一個(gè)退休人員的退休之前的“視同繳費(fèi)年限”沒(méi)有任何關(guān)系。前已述及。“視同繳費(fèi)年限”只在職工退休、核算退休金最初的數(shù)額時(shí)有用，對(duì)于“老人”來(lái)說(shuō)，就是按照工齡核算退休金。以后再增長(zhǎng)退休金數(shù)額，就是按照國(guó)發(fā) [2005] 38號(hào)文件的規(guī)定“根據(jù)職工工資和物價(jià)變動(dòng)等情況，國(guó)務(wù)院適時(shí)調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平，調(diào)整幅度為省、自治區(qū)、直轄市當(dāng)?shù)仄髽I(yè)在崗職工平均工資年增長(zhǎng)率的一定比例”。是“全國(guó)普調(diào)”。

　　查看了遼寧省《關(guān)于改革城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的通知》，也與“視同繳費(fèi)年限”無(wú)關(guān)，也不涉及到樓主的退休金數(shù)額增長(zhǎng)的問(wèn)題。從遼寧省的這一文件來(lái)看，是為貫徹國(guó)務(wù)院的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā) [2005] 38號(hào)），地方省政府出臺(tái)的具體實(shí)施文件（其他各省也出臺(tái)了類似的文件）。處理的問(wèn)題主要有二個(gè)，一是做實(shí)個(gè)人賬戶（企業(yè)單位的繳費(fèi)全部納入統(tǒng)籌賬戶，不再向職工個(gè)人賬戶部分劃轉(zhuǎn)），二是退休金的計(jì)算采用新辦法（例如，60歲退休，計(jì)算退休金中的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分，是以139個(gè)月為除數(shù)的，而以前規(guī)定則統(tǒng)統(tǒng)為120個(gè)月為除數(shù)），并且，規(guī)定了過(guò)渡辦法和過(guò)渡期限。也與樓主的“視同繳費(fèi)年限”問(wèn)題沒(méi)有直接關(guān)系。

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　　城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革、演變及完善，是一個(gè)非常專業(yè)的問(wèn)題。不了解這一段歷史、演變過(guò)程以及政策出臺(tái)的背景和文件內(nèi)容，難以說(shuō)清楚（經(jīng)�？吹接泻芏嗳嗽噲D計(jì)算一下“繳費(fèi)十五年以后能拿多少退休金”這類問(wèn)題，這怎么可能算得出來(lái)呢？15年以后的社會(huì)平均工資標(biāo)準(zhǔn)是多少？現(xiàn)在誰(shuí)又能說(shuō)得出來(lái)呢�。�

　　在此，為樓主解釋的多了一些（有點(diǎn)繁瑣，但是確實(shí)想盡量通俗一些），也就是想通過(guò)盡可能詳細(xì)的解釋，有機(jī)會(huì)告知樓主及對(duì)此類問(wèn)題感興趣的其他網(wǎng)友。不要誤解誤讀，也提醒不要以訛傳訛。上述政策文件，均可在政府及政府的相關(guān)部門(mén)的官方網(wǎng)站查到文本，足以信賴！

視同繳費(fèi)期間，個(gè)人帳戶沒(méi)有進(jìn)帳額。這個(gè)有職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中視同繳費(fèi)的先例。

延遲退休對(duì)個(gè)人養(yǎng)老賬戶的影響

作者：劉植榮

一些部門(mén)及少數(shù)專家教授不斷呼吁“延遲退休”�！缎戮﹫�(bào)》2012年6月28日的報(bào)道，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)人社部、發(fā)改委、民政部、財(cái)政部、衛(wèi)生部、社�；�金會(huì)聯(lián)合制定的《社會(huì)保障“十二五”規(guī)劃綱要》，提出研究制定彈性延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的政策。

2012年7月1日，在北京舉行的“積極應(yīng)對(duì)人口老齡化戰(zhàn)略研討會(huì)”上，人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)何平建議我國(guó)從2016年實(shí)行延長(zhǎng)退休年齡的政策，并每?jī)赡暄娱L(zhǎng)1歲退休年齡。到2045年不論男女，退休年齡均為65歲。

筆者以前發(fā)的幾篇文章，分別論述了延遲退休與年齡、就業(yè)、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，本文繼續(xù)分析延遲退休究竟會(huì)給個(gè)人養(yǎng)老賬戶帶來(lái)哪些影響。

1997年7月16日，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老制度的決定》，從此，企業(yè)職工個(gè)人要交15年以上的養(yǎng)老保險(xiǎn)才能在退休后領(lǐng)到養(yǎng)老金。按目前規(guī)定，職工每月領(lǐng)工資時(shí)，要扣除8%的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，這筆錢(qián)打入個(gè)人養(yǎng)老賬戶；同時(shí)，單位還要為職工交20%的養(yǎng)老保險(xiǎn)金打入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶。

職工最關(guān)心的是個(gè)人賬戶上的養(yǎng)老金，延遲退休，意味著交養(yǎng)老保險(xiǎn)的年限長(zhǎng)了，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限短了。對(duì)職工來(lái)講，就要算算自己多辛苦工作幾年，退休后增加的養(yǎng)老金是否能夠彌補(bǔ)自己為此多交的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

職工退休時(shí)，每月從個(gè)人賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金=退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。計(jì)發(fā)月數(shù)目前全國(guó)有統(tǒng)一規(guī)定，50歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)是195個(gè)月，55歲退休是170個(gè)月，60歲退休是139個(gè)月，65歲退休是101個(gè)月。

根據(jù)人社部發(fā)布的數(shù)據(jù)，2011年全國(guó)城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工年平均工資為42452元，也就是月平均工資為42452÷12=3538元，為了計(jì)算方便，我們用3500元。現(xiàn)在，我們看看一個(gè)拿全國(guó)平均工資的人的個(gè)人養(yǎng)老賬戶情況。

個(gè)人每月要交的養(yǎng)老保險(xiǎn)金為3500×8%=280元，養(yǎng)老賬戶上的錢(qián)是有利息的，我們按年利率3.5%計(jì)算，如果20歲工作，工作40年（480個(gè)月）60歲退休，假定工資保持不變，且都是月末發(fā)工資，則第一個(gè)月交的養(yǎng)老保險(xiǎn)金到退休時(shí)的本息合計(jì)為280×（1+3.5%÷12）479元，第二個(gè)月為280×（1+3.5%÷12）478元，第三個(gè)月為280×（1+3.5%÷12）477元，依此類推，最后一個(gè)月為280×（1+3.5%÷12）0元。這是個(gè)等比數(shù)列，公比為（1+3.5%÷12）-1。所以，每月交280元的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，工作40年退休時(shí)個(gè)人賬戶上的本息總額為〔280×（1+3.5%÷12）479〕×｛1-〔1÷（1+3.5%÷12）〕480｝÷｛1-〔1÷（1+3.5%÷12）〕｝=292507元，約30萬(wàn)元。職工每月從個(gè)人賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金為292507÷139=2104元。

如果把個(gè)人交的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不讓社保機(jī)構(gòu)管理，而是自己存入銀行，那就意味著退休時(shí)個(gè)人可以取出約30萬(wàn)元，然后再把這筆錢(qián)按整存零取存入銀行，每個(gè)月取等額的一筆錢(qián)供自己養(yǎng)老，到73歲，也就是用13年（156個(gè)月）把這筆錢(qián)取空。我們直接用公式：月取本息金額=整存金額×（年利率÷12）×〔1+（年利率÷12）〕期數(shù)÷｛〔1+（年利率÷12）〕期數(shù)-1｝，代入數(shù)值可計(jì)算出每月可取2337元，這要比交給社保管理每月多領(lǐng)2337-2104=233元，156個(gè)月就是233×156=36348元。

如果推遲5年退休，那就要工作45年（540個(gè)月）。65歲退休時(shí)個(gè)人賬戶上的本息總額為366689元。職工每月從個(gè)人賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金為366689÷101=3631元。

同樣，如果退休時(shí)把個(gè)人賬戶約37萬(wàn)元的養(yǎng)老金儲(chǔ)存額按整存零取存入銀行，每個(gè)月取等額的一筆錢(qián)供自己養(yǎng)老，到73歲，也就是用8年（96個(gè)月）把這筆錢(qián)取空，則每月可取4385元，這要比交給社保管理每月多領(lǐng)4385-3631=754元，96個(gè)月就是754×96=72384元。

可見(jiàn)，推遲退休年齡，雖然多辛苦了幾年，個(gè)人養(yǎng)老賬戶損失卻增大了，由60歲退休損失36348元，增大到65歲退休損失72384元，額外增加損失72384-36348=36036元。

以上沒(méi)考慮工資增長(zhǎng)情況，如果按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)字，過(guò)去10年城鎮(zhèn)職工工資平均每年增長(zhǎng)12.3%，前面的公比就成了（1+12.3%÷12）÷（1+3.5%÷12），20歲的人工作45年65歲退休個(gè)人養(yǎng)老賬戶上就有9222746元，將近一千萬(wàn)元！如果自己管理這筆錢(qián)，退休后每月就有110286元的養(yǎng)老金。即使按每年CPI漲幅為3.6%計(jì)算，45年后的11萬(wàn)元也相當(dāng)于現(xiàn)在的2萬(wàn)多元。通過(guò)此計(jì)算也可推測(cè)，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的工資漲幅可能會(huì)高出實(shí)際水平很多，多數(shù)勞動(dòng)者感到自己的工資“被增長(zhǎng)”了，這也說(shuō)明了這個(gè)問(wèn)題。

對(duì)那些個(gè)人交納養(yǎng)老保險(xiǎn)才能在退休后領(lǐng)到養(yǎng)老金的企業(yè)職工來(lái)說(shuō)，用自己的辛苦錢(qián)買保險(xiǎn)養(yǎng)老，這筆錢(qián)收不回來(lái)心里總不踏實(shí)。三十年前宣傳“計(jì)劃生育好，政府來(lái)養(yǎng)老”，十幾年前宣傳“養(yǎng)老不能靠政府，企業(yè)職工入社�！�，現(xiàn)又宣傳“養(yǎng)老基金虧空了，退休年齡要提高”，加之前段時(shí)間有人忽悠把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金拿去炒股，使得百姓擔(dān)心自己的養(yǎng)老錢(qián)就像變戲法一樣給變沒(méi)了。

最廣大的人民還是希望保持退休政策的穩(wěn)定，企業(yè)職工不管在崗的還是下崗的，哪個(gè)不希望盡快領(lǐng)到養(yǎng)老金？正如一句英語(yǔ)諺語(yǔ)所講：兩鳥(niǎo)在林，不如一鳥(niǎo)在手。