有無銷售或少于定稅營業(yè)額時，如下分錄：

借：稅金--增值稅

借：應(yīng)金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

同時計提稅：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

當(dāng)發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時，按實(shí)際銷售額計提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會計分錄。

擴(kuò)展資料

1 ．登記賬簿時，應(yīng)按記賬憑證日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)。應(yīng)做到登記準(zhǔn)確、及時、書寫清楚。

2 ．為了使賬簿記錄保持清晰、耐久，便于會計賬簿的保管，便于長期查考使用，禁止涂改。記賬時，應(yīng)使用鋼筆和碳素墨水、藍(lán)黑墨水鋼筆、中性筆，書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）。

3 ．賬簿中書寫的文字和數(shù)字，應(yīng)緊靠行格的底線書寫，約占全行格的 2 / 3 或 1 / 2 ，數(shù)字排列要均勻，大小數(shù)要對正。這樣，不僅可使數(shù)字得到清晰的反映，也便于改正記賬錯誤。

4 ．登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章。并注明已登記的符號“√”（表示已經(jīng)登記入賬），以便檢查記賬有無遺漏或錯誤。

5 ．總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；日期、憑證號都應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表填寫，摘要欄除寫“上年結(jié)算”及“承前頁”外，應(yīng)填寫憑證匯總的起止號。

明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記，日期填寫月日，如果同一月份有多筆業(yè)務(wù)，除第一、二筆外，以下各筆可用點(diǎn)點(diǎn)代替，但換頁的第一、二筆必須填寫。憑證號欄與摘要欄按記賬憑證號與摘要填寫。

參考資料記賬百度百科

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下面是更多關(guān)于如何記帳的問答

小規(guī)模企業(yè)如何記賬

一、核定征收的小納稅業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上值稅，按季預(yù)得稅；

二，增值稅方面，如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開支，個人認(rèn)為，它只能記入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；

三，具體賬務(wù)處理：

有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金--增值稅 

借：應(yīng)交稅金--城建稅 

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 

貸：銀行存款

同時計提稅：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅 

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 

當(dāng)發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時，按實(shí)際銷售額計提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會計分錄。

擴(kuò)展資料：

不論您是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，這記賬、報稅兩大環(huán)節(jié)都不了，但是不同的納稅人身份，對于記賬的要求，需要報的稅和可能出現(xiàn)的風(fēng)險還是有很大差別的，下面就來具體說說：

1、票據(jù)多，難處理

大家都知道，做賬最基本的原始憑證就是各種各樣的發(fā)票、單據(jù)，代理公司每個月需要取得客戶的發(fā)票，然后整理成專業(yè)的會計憑證。一般納稅人由于營業(yè)額較高，所以涉及的票據(jù)通常也比小規(guī)模納稅人多。

而且一般納稅人涉及到增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項票的認(rèn)證和抵扣，操作較為復(fù)雜。很多細(xì)節(jié)需要跟客戶確認(rèn)，因此代賬公司通常會提供上門取送憑證的服務(wù)。

2、報稅流程復(fù)雜，控制稅負(fù)

在報稅方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別就更大了，小規(guī)模納稅人的增值稅是按季申報的，而一般納稅人是按月申報的，光一個增值稅，申報次數(shù)就翻了四倍。而且，每次要填寫的申報表也多了很多。還以增值稅為例：

小規(guī)模納稅人就只需要填寫：增值稅申報表、申報表附列材料和免稅申報明細(xì)即可。如果是零申報，那就更方便了。

但若是一般納稅人：

報表：附列資料表一、二、三、四、五；本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表；增值稅納稅申報表；營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表；固定資產(chǎn)減免稅申報明細(xì)表；代扣代繳稅收繳款憑證抵扣清單；成品油購銷存情況明細(xì)表。。。。

而且一般納稅人除了每月申報之外，月初還要及時抄報稅，月底要及時認(rèn)證進(jìn)項票，然后還必須控制稅負(fù)：繳的稅太多，客戶不高興了；繳的稅太低，稅務(wù)局又不愿意了！

3、做賬需謹(jǐn)慎，經(jīng)常被抽查

一般納稅人在做賬上面的要求也高，比如代理公司會要求客戶一定要每個月及時提供銀行對賬單、工資明細(xì)、各種入賬單據(jù)等等，而且要設(shè)置明細(xì)核算。

因為有進(jìn)項票抵扣，所以很多公司都是買專票用來虛假抵扣的，稅局現(xiàn)在查得非常嚴(yán)格的。凡是涉及虛開發(fā)票的，不論是開票方還是受票方，通通逃不掉哦~

1、達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，必須成為一般納稅人

連續(xù)12個月增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額）達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：

工業(yè)企業(yè)500萬元以上；商業(yè)企業(yè)500萬元以上；勞務(wù)服務(wù)型企業(yè)500萬以上，就必須成為一般納稅人。

2、未達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請成為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的，或是新成立的公司，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，但是條件有二：

① 有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

② 能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

簡單的說，一般納稅人的好處就是可以抵扣進(jìn)項稅，原則上比小規(guī)模納稅人繳的稅少，當(dāng)然也有行業(yè)差異。

而且，一般納稅人容易和一般納稅人作生意，人家大公司要16%的專票，你拿個3%的普票，怎么跟人家談，

這就是為什么公司想要做大，基本上都要申請一般納稅人。

參考資料：

百度百科-小規(guī)模納稅人

本回答被網(wǎng)友采納

小規(guī)模納稅人怎么做賬，如何報稅

小規(guī)模公司的做賬流程

1、根據(jù)原證或原始憑證表填制記賬憑證

2、根付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅�，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。

小規(guī)模納稅人怎么做賬

一、征收的小規(guī)模納稅人企與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季所；

二，增值稅方面，如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開支，個人認(rèn)為，它只能記入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；

三，具體賬務(wù)處理：

有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金--增值稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

同時計提稅：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

當(dāng)發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時，按實(shí)際銷售額計提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會計分錄。

我們公司小規(guī)模納稅人 如何做賬

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

司（小規(guī)模定稅這幾個月賣了考勤機(jī)件等，可是買進(jìn)來都沒開發(fā)票，去都開了銷售發(fā)票了。請問進(jìn)貨和銷售帳務(wù)應(yīng)怎么處理？補(bǔ)開到進(jìn)貨發(fā)票后應(yīng)怎么處理？

進(jìn)貨時無發(fā)票（暫估入賬）：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款

銷售時：

借：現(xiàn)金（銀行存款或應(yīng)收帳款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)

發(fā)票過來（沖銷以前暫估的會計封路）

借：應(yīng)付賬款

貸：庫存商品

在做一筆新的（更具發(fā)票上金額）

借：庫存商品

貸：現(xiàn)金

同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：庫存商品

一、征收率減按3%計算

　　小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計算繳納，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%，即：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

　　二、企業(yè)所得稅核定征收

　　核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本（費(fèi)用）支出額來確定的，從稅務(wù)實(shí)踐來看主要是以應(yīng)稅收入額確定。

　　而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票開具金額是多少，或者在賬務(wù)上做了多少，但一定會與開具發(fā)票比對，也許還會與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單之類的進(jìn)行比對來確定你的應(yīng)稅收入額。

　　核定征收所得稅的計算公式是：

　�。�1）應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額

=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率　　

　�。�2）應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率（會以“核定所得率通知書”的形式送達(dá)公司），計算繳納所得稅。

　　三、納稅申報表

　　國稅：

　　1、按月申報：《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》

　　2、按季申報：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》（B類）

　　地稅：

　　1、按月申報：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)該是采取綜合申報表的方式。（即一個申報表申報多個稅種）

　　2、按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》。主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。

　　四、建賬

　　所得稅采取核定征收有六個條件，其中有一條就是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收。所以，財務(wù)人員有義務(wù)做好應(yīng)當(dāng)且必須要做好建賬建制工作。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅人建賬建制工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，改善經(jīng)營管理，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人，要及時調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。

問 一 下小規(guī)模納稅人，收加盟費(fèi)1000元，贈800元的產(chǎn)物怎 么 樣做賬務(wù)處置懲罰，如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？產(chǎn)物促銷買一贈一，是不 是視同發(fā)賣？怎 么 樣較量爭論所得稅、庫存商品、成本結(jié)轉(zhuǎn)？感謝

一、收加盟費(fèi)1000元，可以計入“其他營業(yè)收入”科目。

二、贈800元的產(chǎn)物怎 么 樣做賬務(wù)處置懲罰，如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？

（1）收到贈品

借：庫存商品 800

貸：營業(yè)外收入 800

（2）發(fā)賣時

借：銀行存款等

貸：主營營業(yè)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

（3）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)賣成本

借：主營營業(yè)成本 800

貸：庫存商品 800

三、產(chǎn)物促銷買一贈一，是 不 是視同發(fā)賣？

是的。

四、怎 么 樣較量爭論所得稅

1、所得稅的┞拂收體式格局有兩種：查帳征收和審定征收。

（1）假如你單元屬于審定征收的，按收入較量爭論繳納所得稅。

較量爭論公式：

應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)審定固定比例*所得稅稅率

（2）假如你單元屬于查帳征收的，按利潤較量爭論繳納所得稅。

較量爭論公式：

應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率：

（1）一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

（2）相符前提的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國度需要重點(diǎn)攙扶的高新手藝企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、管帳分錄

（1）提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

（2）結(jié)轉(zhuǎn)時

借：今年利潤

貸：所得稅

（3）上交時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及納稅申報！

一、稅率

小規(guī)模納稅人2009年起統(tǒng)一稅率為：3%,不分工業(yè)商業(yè)

09年前的稅率：工業(yè)的是6%,商業(yè)的是4%

二、小規(guī)模納稅人的計算增值稅的方法

①計算不含稅銷售收入 = 開票總數(shù)/（1 稅率）

②計算增值稅 = 不含稅收入× 稅率

注意：不實(shí)行抵扣。直接計算即可。

例題：

南寧市金源貿(mào)易公司2009年是小規(guī)模納稅人,2009年8月銷售鋼材取得零售收入103 000元,當(dāng)月購入鋼材80 000元。計算當(dāng)月應(yīng)交的增值稅是多少？

①計算不含稅銷售收入 = 開票總數(shù)/（1 稅率）=103000/1.03=100000

②計算增值稅 = 不含稅收入 × 稅率=100000*3%=3000

注意：

另外還涉及稅費(fèi)

1、防洪保安費(fèi)=不含稅收入*0.1%=100000=100

2、城建稅=增值稅*7%=3000*7%=210

3、教育費(fèi)附加=增值稅*3%=3000*3%=90

4、地方教育費(fèi)=增值稅*3%=3000*1%=30

三、申報申報方式

1、電話申報：1189967

2、申報前準(zhǔn)備：要先計算應(yīng)交的增值稅和防洪保安費(fèi)（主要是能核對電話申報時的結(jié)果）

3、電話申報：

撥打：1189967或12366,按提示操作即可。

只要求錄入不含稅收入,其他自動生成的

問大家個問題，是小規(guī)模納稅人的，我都糊涂了，如一個商店向A企業(yè)購進(jìn)了一個杯子，為10.4塊錢，含增值稅0.4元錢，由于小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)銷項增值稅抵扣制度，是不是商店算杯子的成本就是10.4元了，購進(jìn)時，借：庫存商品10.4 貸銀行存款10.4，商店賣杯子時，如12塊時(不含增值稅，)如稅率按4%算的話，是不是就借：銀行存款12.48元 ，貸銷售收入12元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，0.48元，同時

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借：產(chǎn)品銷售成本，貸：庫存商品，是不是這樣處理，請高手教教 我，這樣處理對不對

1.正因為是小規(guī)模納稅人，帳證不全！所以核定征收！

2.如果你想核算清楚，可以按正常的核算程序做帳！但是你就是無進(jìn)項抵扣，按銷售額和規(guī)定的稅率繳納營業(yè)稅！

3.由于小規(guī)模納稅人不實(shí)行稅款抵扣制，因此，不論收到普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票，其所付稅款均不必單獨(dú)反映，可直接計入采購成本。按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款和進(jìn)項稅額，借記“物資采購”、“原材料”、“管理費(fèi)用”等，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等。

　�。劾�］AA廠系小規(guī)模納稅人，3月份購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價款8800元，稅額1496元；購入包裝物一批，普通發(fā)票上所列價款2500元。已付款并驗收入庫。作會計分錄如下：

　　借：原材料　　10296

　　　　包裝物　　2500

　　　　貸：銀行存款　　12796

小規(guī)模納稅人的增值稅怎么記賬呢?

增值稅小規(guī)稅人一般分為：查賬征收和核種。

1. 查賬征收：是指有能力設(shè)立賬簿，記賬、算賬，進(jìn)行會計核算的企業(yè)，按照企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入來計算應(yīng)納稅額，稅率為3% 。計算方法如下：

商品價格（不含稅價）=商品的售價（含稅價）/1.03

應(yīng)納稅額=不含稅商品價格*3%

2.核定征收：是指那些不能進(jìn)行會計核算，規(guī)模比較小的個體、商店。稅務(wù)局根據(jù)他們的經(jīng)營情況，為其核定一個最低的收入，按照這一收入來交納稅款。無論你當(dāng)月是否有收入，都必須按所核定的收入來繳納稅款。

如果你當(dāng)月所開出的發(fā)票超過了核定的收入，那你不但要按核定的收入來交稅，還要交納超出部分收入的稅款，這部份稅款的計算方法如上所述，這就是通常所說的——定額加發(fā)票稅

小規(guī)模納稅人銷售收入如何做分錄.

1、根據(jù)你的敘述，計分錄如下：

借收賬款　10000

貸：業(yè)務(wù)收入　9615.38

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅　384.62

2、小規(guī)模納稅人銷售貨物收入，其會計分錄如下：

（1）銷售商品確認(rèn)收入

借：賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

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