國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議：購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠啦！ 2015-05-08 蘭州連鋁總醫(yī)院 蘭州連鋁總醫(yī)院 蘭州連鋁總醫(yī)院

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蘭州連鋁總醫(yī)院

5月6日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、取消非行政許可審批類別，把改革推向縱深；部署推進(jìn)國(guó)際產(chǎn)能和裝備制造合作，以擴(kuò)大開放促發(fā)展升級(jí)；決定試點(diǎn)對(duì)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠，運(yùn)用更多資源更好保障民生。

購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)稅怎么個(gè)優(yōu)惠法？

會(huì)議指出，發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，可以減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)、提高醫(yī)療保障水平，有利于促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)。會(huì)議決定，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購(gòu)買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人購(gòu)買這類保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

也就是說(shuō)，不管什么樣的商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，你買1萬(wàn)元的產(chǎn)品也好，還是買5千元的產(chǎn)品也好，購(gòu)買者只享受年支出2400元的免稅優(yōu)惠。在人保健康等險(xiǎn)企的官網(wǎng)查看，很多熱銷產(chǎn)品的年保費(fèi)都在5000元以上。可以判斷的是，消費(fèi)者購(gòu)買重大疾病等高額保費(fèi)產(chǎn)品時(shí)，得到的個(gè)稅就會(huì)相對(duì)減少。險(xiǎn)企是否會(huì)因個(gè)稅優(yōu)惠競(jìng)爭(zhēng)更多大眾綜合性商業(yè)健康險(xiǎn)，還是個(gè)問(wèn)號(hào)。

對(duì)于團(tuán)體購(gòu)買者來(lái)說(shuō)，健康險(xiǎn)個(gè)稅免除走什么程序，個(gè)人購(gòu)買者購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)如何退稅，都是接下來(lái)要解決的問(wèn)題。

【政策回顧】

1月底，保監(jiān)會(huì)2015年全國(guó)監(jiān)管工作會(huì)議透露，將推進(jìn)商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策。

健康險(xiǎn)的稅費(fèi)比較復(fù)雜，大致涉及三類主體。第一類是健康險(xiǎn)企，第二類是團(tuán)體購(gòu)買者，比如給員工購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)的企事業(yè)單位，第三類是購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)的個(gè)人。

其中，健康險(xiǎn)企業(yè)需要負(fù)擔(dān)四類稅費(fèi)。一是交給保監(jiān)會(huì)的管理費(fèi)，按照一定比例繳納。比如，中期健康險(xiǎn)是1.05‰，長(zhǎng)期健康險(xiǎn)是0.527‰。二是保險(xiǎn)保障基金計(jì)提。比如，中短期健康險(xiǎn)是0.8%，長(zhǎng)期健康險(xiǎn)是0.15%。三是營(yíng)業(yè)稅金及附加。目前，國(guó)家對(duì)健康險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅有一定優(yōu)惠。沒有免稅的部分，營(yíng)業(yè)稅需要繳納5%。四是企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)算繳納。

對(duì)于險(xiǎn)企來(lái)說(shuō)，國(guó)家已經(jīng)有一定優(yōu)惠政策。比如，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)若干項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[1994]2號(hào))，一年期以上健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，免征營(yíng)業(yè)稅。

團(tuán)體購(gòu)買者根據(jù)稅務(wù)總局的規(guī)定，事業(yè)單位購(gòu)買健康險(xiǎn)補(bǔ)充保險(xiǎn)的時(shí)候，只要總額不超過(guò)工資5%，就可以在稅前列支，所得稅給予減免。而對(duì)于個(gè)人購(gòu)買者，由于購(gòu)買健康險(xiǎn)的資金往往已經(jīng)交過(guò)個(gè)人所得稅，所以會(huì)涉及退稅問(wèn)題。

退稅操作起來(lái)非常麻煩。據(jù)了解，我國(guó)目前還沒有完善的退稅流程。在退稅流程不完整的情況下，要承接海量的數(shù)據(jù)、行政流程，會(huì)浪費(fèi)巨大的社會(huì)成本。而且，每個(gè)人的退稅率是不是一樣。如果讓保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)辦理集體退稅，退稅標(biāo)準(zhǔn)怎么定，定多少合理？如果是個(gè)人自己辦理，稅務(wù)相關(guān)部門的服務(wù)能力還不能承接這么大的服務(wù)量。

【政策點(diǎn)評(píng)】

1.國(guó)家大力鼓勵(lì)健康險(xiǎn)的信號(hào)是很明確的，因?yàn)榛�本醫(yī)保資金支付壓力很大。近三年以來(lái)，中國(guó)醫(yī)藥費(fèi)用平均增長(zhǎng)17.5%，但基本醫(yī)療保險(xiǎn)籌資速度增長(zhǎng)放緩，這給了商業(yè)健康險(xiǎn)很大的空間。

2.健康險(xiǎn)的收稅優(yōu)惠政策對(duì)銷售無(wú)疑是一個(gè)利好的刺激。這等于說(shuō)，國(guó)家減少了稅收，替買保險(xiǎn)的人承擔(dān)了一部分資金。各家公司免不了利用自己的宣傳提高保險(xiǎn)銷售量。但政策的象征意義更濃，更多起引導(dǎo)方向的作用。

3.稅收優(yōu)惠的問(wèn)題涉及到跨部門合作。目前是保監(jiān)會(huì)在牽頭做這個(gè)事情，但如果沒有稅務(wù)總局的支持，沒有相關(guān)行業(yè)，甚至是國(guó)務(wù)院的支持，收稅優(yōu)惠政策的落地會(huì)遇到不少困難。

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