企業(yè)與股東之間的大量資金往來，不一定是要繳納個稅的。

一、如果股東是法人股東

比如股東為有限公司或有限責任公司，涉及的這個往來，不會涉及到個稅。

二、如果股東是非法人企業(yè)

比如股東是合伙企業(yè)，如果該企業(yè)與其非法人性質(zhì)的股東存在往來，對該非法人企業(yè)來講也不會直接產(chǎn)生個稅（若將視同的分紅再分配給合伙人）或不產(chǎn)生個稅。

三、如果股東是自然人

這種情況下，企業(yè)與自然人股東的往來是有可能被要求繳納個稅的。但至于是否繳納還要看具體情況。

（一）與往來有關的幾個科目

在準確會計核算的情況下，企業(yè)與自然人股東的往來一般計入6個會計科目：其他應收款、其他應付款、預付賬款、應付賬款、應收賬款、預收賬款。

（二）其他應收款和其他應付款

如果往來款可能涉及個稅，上述6個會計科目中，其他應收款和其他應付款有此可能，其他4個科目不涉及個稅。

（三）是否涉及個稅還要看往來款項的性質(zhì)

如果往來款同時符合以下三點，則有可能視同股東分紅，按20%的稅率繳納個人所得稅。

1、這個往來款是股東欠企業(yè)的款項

這個往來款，無論是反映在其他應收款還是其他應付款科目的借方，都是股東的借款，經(jīng)濟性質(zhì)上需要歸還或?qū)嶋H業(yè)務產(chǎn)生的票據(jù)沖賬。

2、這個款項不是用于本企業(yè)的經(jīng)濟活動

股東借支的這個款項沒有用于企業(yè)的經(jīng)營活動，或者沒有充分的證據(jù)證明用于企業(yè)的經(jīng)營活動。

3、年底沒有歸還

股東的借款年底沒有歸還。

四、往來款未被稅務局要求繳納個稅可能原因

可能的原因，羅列一下，大家補充：

（一）不同時符合上述“三”中的1、2、3三小條內(nèi)容。報銷款、備用金或者暫時的資金拆借等。

（二）稅務上通過財務報表和所得稅匯算清繳等也了解，但或太忙或不作為管理的重點或?qū)ζ髽I(yè)有惻隱之心，暫時不處理。

（三）涉稅系統(tǒng)沒有預警，沒預警就暫先不處理。

（四）沒人舉報。

（五）涉及的金額小，養(yǎng)養(yǎng)再說。

（六）稅局獲取的信息滯后

......

企業(yè)如果與股東的往來涉及視同分紅、繳納個稅的往來，作為財務人員一是要通知公司和股東，二是及時要求公司和股東配合處理，三是要進行相應的賬務處理。不少交稅，也不交冤枉稅。

雖然股東的賬戶相對比較敏感，但也不是所有資金往來都是要繳納個稅的。

1. 是否交個稅要看款項性質(zhì)。

企業(yè)與股東之間的款項劃轉(zhuǎn)，有可能不屬于繳納個稅的范圍。比如屬于投資款，報銷款、備用金或者暫時的資金拆借，那么就不屬于個稅的征稅范圍，不會被要求繳納個稅。當然，如果借款時間長了，被視同分紅了，那么可能就需要交個稅了。

如果涉及到個稅的征稅范圍了，那么應當是需要按規(guī)定交稅的。

2. 股東性質(zhì)決定是否繳納個稅。

是否繳納個稅，取決于股東的性質(zhì)。比如是一筆分紅款，個人股東，是繳納個人所得稅，對于企業(yè)股東，還要看是什么性質(zhì)的企業(yè)。

（1）如果股東是居民企業(yè)，那么股息、紅利等權益性投資收益是免稅的。

（2）如果股東是合伙企業(yè)，且合伙人為個人的，按照股息、紅利所得20%稅率繳納個人所得稅，合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅。

3. 實際中征管的難度。

目前還沒有實現(xiàn)稅銀聯(lián)網(wǎng)，銀行會關注并問詢企業(yè)的資金動向，但稅務并不能即時地獲取這些信息。并且即使有了這些資金流動的信息，也未必就意味著一定要交稅。因此，僅僅有資金流動，不會引起稅務的關注和查詢，也不會要求繳納個稅。但是，如果涉及到需要繳納個稅的，股東也不應該抱有僥幸心理，該交的還是應該主動交。

總之，企業(yè)與股東之間正常的資金往來可以有，是否需要繳納個稅，要具體情況具體分析，不要隨便跟其他企業(yè)進行類比，依法納稅是企業(yè)的責任。

應當繳納個人所得稅的收入包含：

1. 工資、薪金所得；
   
2. 勞務報酬所得；
   
3. 稿酬所得；
   
4. 特許權使用費所得；
   
5. 經(jīng)營所得；
   
6. 利息、股息、紅利所得；
   
7. 財產(chǎn)租賃所得；
   
8. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
   
9. 偶然所得。
   

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

企業(yè)與股東之間的資金往來。根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個大類。

以經(jīng)營為例。個人股東向公司購買商品用于消費。個人股東無納稅義務。個人股東為公司提供商品勞務�？勺鳛榕R時工商戶由稅務機關代開發(fā)票，并代征代繳增值稅和個人所得稅。

以投資為例。個人股東繳交投資款，不屬于個稅征稅范疇。

以融資為例。公司向個人股東借款無利息收益無需申報納稅，如涉及有償融資。應按20%的比例計征個人所得稅。征稅方式比照經(jīng)營性往來。

綜上所述，資金往來不是計稅依據(jù)，是否需要納稅主要看資金性質(zhì)用途。個人股東和公司之間的業(yè)務往來，如果涉及到需要個人股東向稅務機關申請代開發(fā)票，那在開票的同時就已經(jīng)履行了納稅的義務（當場按次計稅繳納），除此以外，如日常性的工資薪金收入，公司有代扣代繳個人所得稅義務。

股東按主體身份，可分機構(gòu)股東和個人股東。機構(gòu)股東指享有股東權的法人和其他組織。機構(gòu)股東包括各類公司、各類全民和集體所有制企業(yè)、各類非營利法人和基金等機構(gòu)和組織。個人股東是指一般的自然人股東。

寥寥數(shù)字不能涵蓋一家企業(yè)經(jīng)營的方方面面，股東和公司之間的資金往來是多方面的，作為經(jīng)營者應該依法納稅合規(guī)經(jīng)營。

這是理論上稅務風險，實務上普遍存在反沒有風險了

現(xiàn)在中國的市場主體私營有限責任公司占大多數(shù)。不知道為什么，這些承擔有限責任的股東們總覺得公司公戶不安全，所以，公戶收到貨款往往也要轉(zhuǎn)到自己的個人賬戶上，從而出現(xiàn)題主描述的現(xiàn)象，公司公戶和股東之間存在大量的資金往來，但是存在資金往來是事實，雖然不規(guī)范，但并沒有多少企業(yè)給股東繳納個人所得稅。

為啥？

公司是商業(yè)法人組織

資金往來不一定就是股東收入，也不是股息紅利所得，所以不用代扣代繳個人所得稅。不過，有限責任公司，是一種商業(yè)法人，既然是法人，就好比股東是爸爸，而公司是兒子，都是相互獨立的個體。意思是公司的錢是公司的錢，不能因為股東是老子就隨便轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去，如果資金往來密切，容易被認定為股東個人財產(chǎn)和公司財產(chǎn)混同，如果當公司有債務的時候，股東就不是以認繳出資額為限額的有限責任了，而可能成為無限責任。

所以，除了正常的工資薪金，報銷費用，股東借款等正常資金往來，最好不要隨便轉(zhuǎn)賬，的確會有風險的，沒有問題不查流水各自相安，公司一有問題，銀行流水可不是一兩年就能消除掉的。

當然，如果公司掛其他往來超過一年以上長期不還被稅務局查到的話，會認定為向股東分配的股息紅利，不管公司是否有利潤，這部分會讓企業(yè)代扣代扣股東的個人所得稅，所以，大部分公司在年底會把其他往來處理掉。

企業(yè)法人繳納的是企業(yè)所得稅，只有當公司有利潤向股東分紅的時候，才涉及股東的個人所得稅。不過大部分公司不會向股東分配利潤，而是會通過其他的形式把資金轉(zhuǎn)移給股東，比如給股東發(fā)高工資，股東本身的扣除項目，可能公司到10000也不用交個稅，即使需要交了，最低3%的稅率也比企業(yè)所得稅5%的稅率低。

公司是商業(yè)非法人組織

商業(yè)非法人，指的是那些個人獨資企業(yè)，個體戶，合伙企業(yè)等組織形式的公司。既然是非法人，雖然名義上也是公司，但是并沒有獨立的法人財產(chǎn)權，所以這些公司繳納的是個人所得稅。如果是查賬征收的企業(yè)，要自己根據(jù)收入，成本費用，利潤計算出來應納稅所得額，再計算應交個人所得稅。這種公司的投資者本身承擔的是公司的無限責任，所以在公轉(zhuǎn)私問題上并沒有有限公司那么嚴格的限制。

實際上經(jīng)濟發(fā)展以后，個人收入增加，必然會加強個人所得稅的征收。個人所得稅有可能成為繼增值稅之后的第二大稅種，所以很有必要做個稅的籌劃了。

不僅僅是個人所得稅的風險，若繼續(xù)追查下去麻煩更大。

首先，稅務局要求繳納個人所得稅有依據(jù)，并且會厘清來源，分別處理。

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號）的規(guī)定，目前從政策層面的規(guī)定時間有兩個：“納稅年度終了”和“期限超過一年”，稅務局這樣做的目的在于防范實踐中大量存在的，股東通過私人借款逃避個人所得稅的事實。

其次，追溯股東個人往來會涉及營業(yè)收入隱瞞等系列質(zhì)疑。這是重點重點重點。

最后，我要強調(diào)，股東個人往來與公司往來混同，是典型的混賬，直接導致有限責任公司變成無限責任公司。

股東或者說老板以借錢的名義從企業(yè)拿走分紅是很多非上市企業(yè)慣用的套路，因為根據(jù)稅收政策，個人從被投資企業(yè)獲得的股息紅利應按20%稅率征收個人所得稅。

如此高的股息紅利個人所得稅，一些老板們就以借錢的名義從企業(yè)拿走分紅，說是借錢，但實際上就是長期借錢不還。

從企業(yè)借錢不是避稅的良方

很多不懂稅法的老板認為這個辦法是天衣無縫，作為股東從企業(yè)借錢總不違規(guī)吧。殊不知稅務局早就一眼看穿了他們的套路，根據(jù)財稅2003年158號文件第二條規(guī)定：納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照‘利息、股息、紅利所得’項目計征個人所得稅。

意思就是作為股東從企業(yè)借錢，最多也就只能借一年，超過這個時限不歸還又不投入企業(yè)運營，那么就視同分紅了，就得按20%稅率征收個人所得稅。

為啥稅務局很少管？稅收征管非常困難

首先是企業(yè)太多，國地稅合并后，一個區(qū)縣稅務局最多也就300多人，除開非業(yè)務部門及領導，真正在一線負責稅收征管的不到三分之一，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的專管員一個人要管上千戶企業(yè)，一天檢查一戶企業(yè)這一年都看不過來，想一想就知道管不過來了。

再就是這稅務局確實沒有先進的監(jiān)控手段，我們知道，稅務局是不能隨便監(jiān)控納稅人的銀行賬戶的。股東從企業(yè)借錢后，稅務局除了去企業(yè)查賬根本發(fā)現(xiàn)不了，這是天量的工作任務。

最后就是股東確實有規(guī)避手段，這借錢不能超過一年，股東可以提前把錢還上，第二年又再借出來用，反復的借錢還錢，你稅務局能管得著？

股東分紅有什么好的避稅方法呢

1.以公司名義買車給股東開。以公司名義買車的好處還是挺多的，車子可以折舊讓公司抵扣企業(yè)所得稅，買車的進項稅額還可以抵扣增值稅。

2.股東去公司掛職領工資。這個是很多企業(yè)的一管套路，關鍵是這個操作還真是合規(guī)。工資薪金所得是可以扣除五險一金、專項附加扣除和每年6萬基本費用的，稅率也是遠低于股息紅利20%的稅率的。

所以，股東跟企業(yè)資金往來不是避稅的萬金油，稅務局不來查是因為忙不過來，如實申報納稅是每個納稅人的應盡義務。

股東從投資企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得，均要按稅法規(guī)定交納個人所得稅。股東個人長期占用企業(yè)資金，在該年度終了既未歸還，又未用于企業(yè)經(jīng)營的，按“利息、股息、紅利”所得征收個人所得稅。

股東與企業(yè)之間的資金往來是否需要交納個稅，要看收入性質(zhì)確定。

新《個人所得稅法》明確規(guī)定，以支付所得的單位為扣繳義務人。因此企業(yè)與股東之間資金往來，只要屬應稅所得，企業(yè)必須扣除繳個人所得稅，并按期向稅務機關解繳。因此企業(yè)與股東之間資金往來，是應稅項目的，應主動扣繳并上交。否則將面臨稅務風險！