根據(jù)你的問題“采購商品時若索取專票需加13%的稅點，普票則不需加點，我方為一般納稅人的情況下，該如何選擇？”，我從事財稅工作十年，卻搞不懂為什么開專票得加13%的稅點？何況咱們國家現(xiàn)在還是買方市場，這家不給開專票找另外一家不就OK啦，為什么非得選擇這家呢？

一、從買家和賣家角度分別分析增值稅的實際稅負(fù)

（一）從賣家角度分析增值稅的實際稅負(fù)

根據(jù)題意，賣方是一般納稅人，對于一般納稅人來說，銷售發(fā)票無論是開增值稅專用發(fā)票還是開普通發(fā)票，銷項稅額=銷售收入*13%，那么對于賣家來說，賣家是銷售商品的納稅義務(wù)人，開增值稅專用發(fā)票并沒有增加稅負(fù)，賣家為啥不給開增值稅專用發(fā)票？另外，如果買家要專票，賣家不給開，買家理論上來說就會選擇到其他賣家去采購他們所需要的商品，對賣家來說商品銷售不出去將會面臨倒閉啊。

（二）從買家角度分析增值稅的實際稅負(fù)

買家是購進商品的增值稅的實際承擔(dān)著，如果賣家開的是增值稅普通發(fā)票，買家采購的商品進項不能抵扣，將多負(fù)擔(dān)購進商品不能抵扣的進項稅額，這是一筆巨大支出，很有可能會造成買家沒法經(jīng)營，倒閉的風(fēng)險。

二、造成問題中描述的這種現(xiàn)象的原因分析

（一）賣方實際是小規(guī)模納稅人

1、為了圖商品便宜，選擇購買小規(guī)模納稅人的商品，所以你這個時候要增值稅專用發(fā)票，他們必須找其他單位給你們開專用發(fā)票，所以要你們加13%的稅款，因為增值稅的實際承擔(dān)著是買方。

2、如果我沒有分析錯誤的話，奉勸你們千萬不要購買小規(guī)模納稅人的商品或者讓小規(guī)模納稅人按3%的征收率開增值稅專用發(fā)票，你們也不用多出13%的增值稅稅款，實際稅負(fù)是一樣的，但你們采購的商品成本降低了3%。

3、如果你非得要13%稅率的增值稅專票，就去找一家一般納稅人企業(yè)去購買同樣的商品，切記不要讓賣家找其他企業(yè)給你開13%稅率的增值稅專用發(fā)票，對于賣家來說，他們是虛開增值稅專用發(fā)票，虛開增值稅發(fā)票稅額在五萬元以上的，以虛開增值稅專用發(fā)票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元一下罰金；虛開稅款數(shù)額在五十萬元以上的屬于“數(shù)額較大”，在二百五十萬元以上的屬于“數(shù)額巨大”；

4、對于買家你們來說，屬于善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，如果賣家找的開票單位走逃失聯(lián)而且虛開發(fā)票增值稅未繳，你們得將已抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出并補繳增值稅和對于城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加，在來年的企業(yè)信用等級評定上你們不可以評為A級企業(yè)。

三、結(jié)論

（一）讓小規(guī)模納稅人按3%的征收率開增值稅專用發(fā)票，你們也不用多出13%的增值稅稅款，實際稅負(fù)是一樣的，但你們采購的商品成本降低了3%；

（二）找一家一般納稅人企業(yè)去購買同樣的商品，按13%稅率的開增值稅專用發(fā)票。

一般銷售方開票與不開票出現(xiàn)加價的問題倒是常見，這開專票和開普票也有價格差異，說明對方可能另有隱情。

1. 對方企業(yè)到底是什么身份

按照正常邏輯，如果是開具13%個點的發(fā)票，那么對方的身份應(yīng)該是一般納稅人，對于一般納稅人而言，那么開具專票或者是普票，其稅負(fù)都是相同的，不存在說開專票稅負(fù)高的問題，也就自然不應(yīng)該出現(xiàn)加價。所以，一種可能的原因，可能對方其實并不是一般納稅人，而因為客戶一定要求開具13%的發(fā)票，那么就想另找單位來開票，如果這樣的話，才會產(chǎn)生當(dāng)中加點的問題。

2. 碰到這樣情況的處理

首先，肯定不能接受這樣加點的開票。如果對方并不是自己開，而是去找人開，這當(dāng)中可能會涉及到虛開發(fā)票的問題，平白地將自己企業(yè)陷入風(fēng)險。

其次，考慮還要不要和這家企業(yè)合作。如果這家企業(yè)本身是一般納稅人，那么跟對方商談，不加價的情況開具13%的發(fā)票，如果對方是小規(guī)模納稅人，那么要求其開具3%征收率的專用發(fā)票。

最后，需要重新考慮供應(yīng)商的選擇。企業(yè)本身作為一般納稅人，對供應(yīng)商的選擇更需要慎重。一定要排除掉供應(yīng)商不規(guī)范，給企業(yè)帶來的財稅風(fēng)險。有些企業(yè)上游走逃失聯(lián)，那么自己也受到牽連。所以，如果供應(yīng)商提出了這樣的要求，那么要考慮其運營的規(guī)范性，以及長期合作的可能性。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)測算下自己的采購成本和稅費負(fù)擔(dān)，嚴(yán)格把控供應(yīng)商的身份，對于大金額的采購，還是盡量選擇一般納稅人為好。

總之，這不僅僅是一個選擇的問題，而是應(yīng)該全面分析成本和風(fēng)險，還可能要涉及到更換供應(yīng)商，企業(yè)都需要綜合考慮。

根據(jù)題主資料，銷售方可以開具13%稅率發(fā)票，說明銷售方是一般納稅人，如果一般納稅人開具專用發(fā)票索要稅點，唯一能解釋的原因就是，供貨方銷售產(chǎn)品可以享受免增值稅政策。

因為如果享受免增值稅優(yōu)惠政策開具普通發(fā)票是不需要繳納增值稅的，開具增值專用發(fā)票則不能享受免增值稅優(yōu)惠的，銷項稅款按13%計算，因此購貨方索要增值稅專用發(fā)票不能享受免稅就索要稅點。

但是這里有一個問題，增值稅是價外稅，開具增值稅發(fā)票時無論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅在發(fā)票票面是單獨注明的，而且是根據(jù)不含稅銷售額計算出來的，普票和專票格式是一致的：

由增值稅發(fā)票票樣可以看到，無論專票還是普票，稅款是根據(jù)不含稅銷售額計算出來的，不是隨意寫的，普票也是有增值稅稅款欄次的，如果銷售產(chǎn)品不含稅價是一致的，普票和專票價稅合計是相同的，也就是說不含稅價一致，開普票和專票需要支付的貨款是相同的，不同只是普票上注明的增值稅稅額，購貨方如果是一般納稅人，不能抵扣進項。

這里就產(chǎn)生一個問題：專票提高所謂稅點，實際是提高不含稅銷售價格！所以要看看最終需要提高多少價格！

所以看看購銷合同有沒有不含稅售價、發(fā)票等約定事項，如果有根據(jù)合同執(zhí)行，如果沒有約定如何開具發(fā)票或者沒有購銷合同，個人認(rèn)為不如參考其他供貨商報價比較一下，13%增值稅支付了不能抵扣和提高價格都不劃算。

這是很多釆購人都遇到過的問題。

從買家心理感知度來看，需要專票加13個點，開普票不加點，似乎結(jié)果一樣，但實質(zhì)卻不一樣。

因為買家是一般納稅人，如果當(dāng)期買家銷項稅額較大，而抵扣較少，那么除了增值稅會多交，附加在增值稅上面的城建交通附加也會增加。正如問題所述，如果取得不能抵扣的普通發(fā)票，相應(yīng)地產(chǎn)增加附加稅費1.56%！

同時賣家也不會因為開普通發(fā)票而不交13%的增值稅。例如開專票價稅合計113000元，開普票100000元，賣家少收13000元，但賣家需按100000÷1.13ⅹ13%計算交納11504.42元的增值稅，賣家因此收入減少11504.42元，算上25%所得稅影響，最終使利潤減少8628.31元。

從上面的計算分析可以看出開普票的賣家利潤減少，買家多交附加稅費，誰都不合算，作為正常的一般納稅人賣家是不會這樣干的。

如果從買家采購策略上來考慮，首先應(yīng)該考慮的是商品質(zhì)量，其次才是價格，做到貨比三家，選擇兩家以上的供應(yīng)商，如果供應(yīng)商本身就是一般納稅人，卻用開專票和普票為條件討價還價，要么目的不純，要么商品質(zhì)量不是最佳。

作為買方的一般納稅人，建議還是選擇能開專用發(fā)票的供應(yīng)商，這樣既符合單位財務(wù)制度，又不會因供應(yīng)商目的不純徒增麻煩。

根據(jù)供應(yīng)商提供的開票條件，如果只考慮企業(yè)所得稅方面的因素，取得增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票是沒有區(qū)別的，均可以作為合法的稅前扣除憑證。

在增值稅方面，如果是購進商品用于允許抵扣項目，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮取得專用發(fā)票；如果用于免稅、簡易計稅等不得抵扣的項目，取得普通發(fā)票就可以了。

如果僅考慮企業(yè)所得稅的因素，取得專票或者普票沒有任何區(qū)別。

根據(jù)條件：“開具專票要加13%，開具普票則無需加稅”，那么是否取得專用發(fā)票沒有任何區(qū)別，普通發(fā)票同樣可以作為稅前扣除憑證，并且在成本或者費用的入賬方面也是一模一樣的。

舉例

假如采購一批商品，索取普票的報價100萬，而索取專票的報價為113萬。

因為專票可以抵扣13萬元進項稅額，剩余100萬元作為成本入賬，普通發(fā)票則全額作為成本入賬。由此可見，在企業(yè)所得稅方面，列入成本或者費用科目，金額均為100萬元，兩者在稅前扣除方面沒有任何區(qū)別。

通過兩者的會計分錄對比，更加一目了然。

假如取得普通發(fā)票，會計分錄如下：

借：固定資產(chǎn)100萬

貸：銀行存款100萬

假如取得專用發(fā)票，會計分錄如下：

借：固定資產(chǎn)100萬

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13萬

貸：銀行存款113萬

同樣我們還可以看出，雖然在稅前扣除方面的金額是一樣的，但是采購方所付出的現(xiàn)金卻是不同的，如果要取得專用發(fā)票，需要多支付13萬元現(xiàn)金。

而這13萬元就是增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別了，這個區(qū)別主要體現(xiàn)在增值稅方面。

在增值稅方面，如果允許抵扣，則優(yōu)先考慮取得專用發(fā)票，如果用于不允許抵扣項目，取得普通發(fā)票就可以了。

同樣用上面這個案例，取得普通發(fā)票付出的現(xiàn)金是100萬元，而取得專用發(fā)票付出的現(xiàn)金是113萬元。

取得普通發(fā)票，采購時只需要付出100萬元，但是因為沒有相應(yīng)的進項稅額，在計算繳納增值稅時就要多交13萬元增值稅。

取得專用發(fā)票采購時付出113萬元，在計算增值稅時可以抵扣13萬元，實際現(xiàn)金流出額也是113萬元。

所以根據(jù)題主這個特殊的情況，在增值稅方面，不管取得的是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，兩者付出的資金總成本是一樣的。

這就是增值稅進項稅額抵扣的本質(zhì)：同樣一筆稅款金額可以使用兩次。

取得專用發(fā)票時，多支付的13萬元增值稅，在計算增值稅時就可以抵扣，不再重復(fù)繳納。

但是始終要支付這13萬元，只不過這13萬元可以用兩次。這就類似于一盆水，除了洗臉之外，還可以用來沖廁所。而不必在沖廁所的時候，再另外用一桶水，抵扣進項稅額就是一物兩用。

既然取得普通發(fā)票和取得專用發(fā)票在現(xiàn)金流出上是一樣的，那為什么還要優(yōu)先考慮取得專用發(fā)票呢？

因為這是在普通發(fā)票和專用發(fā)票報價一致的前提下作出的判斷。

假設(shè)兩者報價一致，都是113萬元，顯然應(yīng)該取得增值稅專用發(fā)票，可以在計算增值稅時抵扣進項稅額，減少資金的流出了。

即使像題主所說的情況，這樣兩者報價不一致，如果購進商品用于允許抵扣進項稅額的項目，還是要優(yōu)先取得專用發(fā)票。

因為抵扣了進項稅額之后，就會少交增值稅，少交增值稅就可以少交附加稅費。

同時，如果企業(yè)是生產(chǎn)性或者生活性服務(wù)業(yè)納稅人，可以按照當(dāng)期進項稅額的10%和15%加計抵減進項稅額，可以進一步減少企業(yè)資金的外流。

這就是為什么很多一般納稅人企業(yè)都會盡最大可能，要求供貨方提供增值稅專用發(fā)票，而“嫌棄”增值稅普通發(fā)票。

進一步分析題主這個前提假設(shè)條件是否合理？

其實這個前提條件在一般情況下是不存在的。

假設(shè)供應(yīng)商是一般納稅人，不管開專票還是開普通發(fā)票，都一樣要交稅，沒有任何區(qū)別。也就不存在開專票，需要加13個點這種情況。

而假如供應(yīng)商是增值稅小規(guī)模納稅人，開普通發(fā)票和開專用發(fā)票是有區(qū)別的。

在季度銷售額30萬元起征點范圍內(nèi)開普通發(fā)票是免稅的，而開專用發(fā)票是要交3%的增值稅。

即使是小規(guī)模納稅人也不存在加13個稅點這種情況，最多加3%而已。

所以，題主所說的這種前提條件對于供應(yīng)商是一般納稅人的情況來說，沒有任何意義。

而如果供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人，最多允許加3個稅點，再多就不合理，不劃算了。

總結(jié)

其實增值稅一般納稅人在采購時，不管供應(yīng)方是小規(guī)模還是一般納稅人，只要記住一條，盡量要求對方提供增值稅專用發(fā)票，這可以最大程度維護自身的稅收權(quán)益，減少資金的流出，即使對方要求加稅點。

在價格相同的情況下，一般選擇專票。

很多人感到很納悶，對方為什么會提出這樣的條件來？認(rèn)為對方既然能開13%的專票，應(yīng)該是一般納稅人，所以無論開具增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，并不影響對方的增值稅納稅金額。

其實這種觀點是錯誤的。

事實情況一般是，這個業(yè)務(wù)員在同時推銷幾個廠家的產(chǎn)品，既有一般納稅人，也有小規(guī)模納稅人，所以才會出現(xiàn)上述情況。

那么，作為采購方，應(yīng)當(dāng)如何選擇呢？

在價格相同的情況下，一般選擇開具增稅專發(fā)票；在價格不同的情況下，就需要經(jīng)過財務(wù)部門的測算，看哪種方式對公司更有利。

其實我們不建議與這樣的業(yè)務(wù)員合作，因為可能會給企業(yè)帶來取得虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險，我之前的一個顧問單位就出現(xiàn)過這樣的問題，情況與你描述的高度類似。

比如：你始終認(rèn)為他是乙方的業(yè)務(wù)員，結(jié)果業(yè)務(wù)員從甲方拿貨，將甲方產(chǎn)品賣給貴公司，但由乙方給貴公司開具銷售發(fā)票。這種情況下就存在虛開增值稅發(fā)票的風(fēng)險。

能開13%增值稅率的企業(yè)，都是增值稅一般納稅人企業(yè)，不管是開增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，都要按13%計算繳納增值稅，所以，根本不存在開專票要加13%的稅點，開普票不加稅點的問題。對于一般納稅人企業(yè)來說，采購商品索取不到增值稅專用發(fā)票，那么企業(yè)就沒有此筆業(yè)務(wù)的進項稅額，抵扣不了增值稅，這是一個損失。遇到這種情況，該怎么選擇?

一、與銷售方溝通，出現(xiàn)這種情況首先判斷開票員是不是一個新手，如果是新手的話可能溝通有困難，那么就直接找銷售方的財務(wù)人員，因為作為專業(yè)人員，不可能這么說的。

二、購貨款是否己支付，如果己經(jīng)付款了，經(jīng)溝通仍不能開專票的，可以要求銷售方退款，如銷售方拒絕退款，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)舉報;如果已收貨未付款，那么，要么降價，要么退貨。

看了下有些條友的回答，說銷售方這樣操作是為了偷稅，這不是瞎扯嗎？

能夠開13%稅率的發(fā)票的企業(yè)百分百是一般納稅人，對一般納稅人來說，不管其開專票還是普票都要計入銷項稅額的，你開100萬的專票的銷項稅額是13萬元，開100萬的普票的銷項稅額還是13萬元，可以說在稅負(fù)上沒有任何差別。又哪來偷稅漏稅一說？如果是不開發(fā)票，偷稅漏稅還算說的上。

所以老周也在想，你確定碰到的是這種要求？這對方的會計都是啥思路��？

不過，專票和普票對小規(guī)模納稅人來說還是有差別的，因為小規(guī)模納稅人有個按月10萬元或者按季30萬元的免稅額，但是這免稅額度的銷售收入只能開普通發(fā)票，開專票的部分需要交增值稅的。

但是你作為購進方，且又是一般納稅人，這專票和普票的差別就大了。

大家都知道，購進貨物取得的普通發(fā)票是不能抵扣的，只有專用發(fā)票才能抵扣，作為一般納稅人當(dāng)然是要進項發(fā)票的，沒有就不能抵扣，那損失的就是錢。

所以你一定得找對方要專票啊。

那么，按老周看，如果不是對方會計思路有問題，那就是對方想要訛?zāi)泓c錢而已，銷售方可能以為你也不懂財稅知識，想從你身上多賺點罷了。

碰到提這種無理要求的人，千萬不能慣著，你只要有相應(yīng)的購貨和支付證據(jù)，直接去稅務(wù)局舉報銷售方，對方一定會乖乖把票開給你的。

不過話說回來，這發(fā)票非要弄個普票和專票之分實在有點奇怪，不但增加納稅人的稅務(wù)處理難度，也在一定程度上哄抬了專票的價值。

就是因為普票不能抵扣，導(dǎo)致一些企業(yè)想通過非法的手段去買專票抵扣稅款，按老周看，如果讓普票也可以抵扣就可以很大程度減少虛開專用發(fā)票的違法案件。

開專票需要加稅點的現(xiàn)象現(xiàn)在并不稀罕，有的供應(yīng)商甚至不提供發(fā)票。公司為一般納稅人，當(dāng)然希望采購貨物能取得增值稅專用發(fā)票，取得專票的最大好處就是少交或者不交增值稅及附加稅。當(dāng)然在不能取得專票而對方愿意給予一定的優(yōu)惠經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后也可以接受普票。

根據(jù)提問中的內(nèi)容可以判斷你的供應(yīng)商事小規(guī)模納稅人的可能性較大。根據(jù)現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為1%，季度銷售額不超過30萬不繳納增值稅。如果小規(guī)模納稅人到稅局代開專票或者自行開具專票，則需要繳納對應(yīng)的增值稅稅額。如果你要求13%的專票，小規(guī)模納稅人只有讓其他一般納稅人為你開票，同時你公司需要將13%對應(yīng)的的稅款交給另一公司。這樣做明顯是違法的，同時存在稅務(wù)風(fēng)險。

作為一般納稅人公司的采購人員 ，我們應(yīng)選擇供應(yīng)商是首先選擇的是一般納稅人。在和供應(yīng)商簽訂書面合同，合同中明確要求供應(yīng)商提供專票；如果供應(yīng)商做不到可以選擇其他的供應(yīng)商。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要建議分以下情況選擇供應(yīng)商：

第一 大宗采購貨物或單位價值較大的貨物必須選擇一般納稅人

如生產(chǎn)企業(yè)采購原材料或者購買生產(chǎn)設(shè)備，少則10萬大則百萬，如果取得普票那么需要繳納的增值稅及附加稅將是一筆不小的損失。以采購50萬元（含稅）的貨物為例，因未取得專票最終需繳納增值稅50/1.13*0.13=5.75（萬元），繳納附加稅5.75*（0.07+0.03+0.02）=0.69萬，合計=5.75+0.69=6.44萬元。目前普通制造業(yè)的凈利率能夠達到10%的不多，而多繳納的稅費占該筆采購的6.44/50*100%=12.88，這樣的損失是不能接受的。

第二、一般采購選擇電商平臺

目前本人常用的電商平臺是天貓和京東，這兩家都能夠提供專票。當(dāng)然在付款前一定和客服確定能否開專票。如果該商家不能提供可以選擇其他商家商談，總有一家能夠滿足需求。

第三、小額采購供應(yīng)商能夠給予優(yōu)惠經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后也可以接受。

希望能夠幫到你。同時也可以關(guān)注我查看以前在今日頭條發(fā)布的《一般納稅人增值稅日常管理的建議》一文，里面有更過的進項稅取得建議。

采購加點實際上是不允許的，尤其是營改增以后，所有的環(huán)節(jié)都納入到抵扣鏈條當(dāng)中，其實都不存在不加點可以省稅的土壤了，如果說開發(fā)票和不開發(fā)票可能有點區(qū)別（鋌而走險瞞報收入），專票和普票對于開票方來說沒有任何區(qū)別，所以對方的要求有點不合常理，要么是在唬你，要么就是真不懂。

首先，專票和普票的稅率是一致的，小規(guī)模的話，專票和普票的征收率也是一致的，怎么會有專票要比普票多加點的情況呢？假設(shè)這件商品不含稅價是100元，那么開普票我要交13元的稅，開專票也要交13元的稅，至于能不能抵扣那是購買方的事情了，所以不存在專票多繳稅的事情，除非你不開票，不開票也要申報無票收入，也還是要交13元的稅。

其次，所謂加稅點就是價格是含稅價唄，專票和普票價格不可能不一樣，如果是真有區(qū)別，就是他多忽悠了你一部分錢，因為普票就是含稅價格了（它只要開發(fā)票就是得申報稅），換成專票，假借可以抵扣的名義再多忽悠你13個點的稅錢，如果你認(rèn)了何樂而不為呢。

所以，你要跟他談，這件商品不含稅價格是多少，然后加上13個稅點是多少，索要專票進行抵扣，雖然采購的時候和普票比多花錢（實際上并不多花，他在強行忽悠你），但是將來賣的時候可以抵扣掉一部分稅，抵扣的這筆部分稅不用交附加稅，這是要專票的唯一好處。要不雖然你省了買貨的錢，但是繳稅的時候沒有用來抵扣的，省的這部分不但要繳增值稅，還要繳附加稅費。