信息技術(shù)在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的過程中扮演著非常重要的角色。

在采訪中記者了解到，青島市婦女兒童醫(yī)院在內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程中，高度重視信息化建設(shè)，并取得了一定的成效。

實現(xiàn)完整有效管控

據(jù)介紹，按照財政部、省、市財政部門及衛(wèi)生健康部門對行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)要求，青島市婦女兒童醫(yī)院依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》構(gòu)建了較為完整的內(nèi)部控制體系。

該套內(nèi)部控制體系除涵蓋了預(yù)算控制、收支控制、采購控制、合同控制、資產(chǎn)控制和基本建設(shè)項目控制等6大業(yè)務(wù)領(lǐng)域外，還以此為基礎(chǔ)，將單位層面的決策管理融合到內(nèi)控體系建設(shè)中去，形成了一套完整的內(nèi)控管理體系，風險防控管理水平領(lǐng)先。

2017年下半年，青島市婦女兒童醫(yī)院出臺了《青島市婦女兒童醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范實施方案》，成立了內(nèi)控體系建設(shè)工作領(lǐng)導小組，由醫(yī)院主要領(lǐng)導任組長，領(lǐng)導班子成員任副組長，各科室負責人任成員，并專門下發(fā)文件明確責任分工。

隨后，在全面排查清理，了解內(nèi)控現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，按照單位層面制度、業(yè)務(wù)層面制度、財務(wù)管理制度、上級文件和其他內(nèi)部管理制度等5個模塊，該院梳理了現(xiàn)有的適用于內(nèi)控體系建設(shè)的各項規(guī)章制度。并且，該院重新梳理了單位預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目和合同管理等六大業(yè)務(wù)現(xiàn)有流程，同時對單位決策層面的辦公、人事、信息、醫(yī)務(wù)、總務(wù)、考核相關(guān)管理也做了系統(tǒng)梳理。

在此基礎(chǔ)上，該院明確了各項業(yè)務(wù)的目標、范圍、內(nèi)容和風險點，形成新的業(yè)務(wù)流程圖，明確業(yè)務(wù)流程中的崗位設(shè)置情況、崗位職責范圍和標準。

“業(yè)務(wù)流程是內(nèi)控建設(shè)的核心�！鼻鄭u市婦女兒童醫(yī)院院長助理、財務(wù)部主任劉倩表示，“按照業(yè)務(wù)實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各業(yè)務(wù)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入到每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細化各環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確其職責范圍和分工。”

業(yè)務(wù)流程梳理的工作完成后，青島市婦女兒童醫(yī)院進一步對醫(yī)院內(nèi)外部風險進行了分析，包括制度風險、政策風險、經(jīng)濟環(huán)境風險和業(yè)務(wù)風險等。最終，根據(jù)重構(gòu)的業(yè)務(wù)流程、風險應(yīng)對方法和相關(guān)意見建議，該院完善了各項內(nèi)部控制制度，內(nèi)控體系搭建初告完成。

以信息系統(tǒng)固化內(nèi)控成果

對梳理出的內(nèi)控流程、崗位職責、內(nèi)控制度、風險點在信息系統(tǒng)上固化，能夠使單位內(nèi)部控制體系化、常態(tài)化，真正把內(nèi)控建設(shè)成果落到實處。

據(jù)劉倩介紹，該院與軟件企業(yè)定制開發(fā)了符合自身實際的內(nèi)控權(quán)力運行監(jiān)控系統(tǒng)。該系統(tǒng)以預(yù)算為主線、資金管控為核心，將預(yù)算管理與流程控制融為一體，并同時把辦公管理、“三重一大”等權(quán)力運行事項融合在一起，實現(xiàn)了系統(tǒng)配置便捷、數(shù)字簽名和流程跟蹤等功能，成為實施內(nèi)部控制及權(quán)力運行監(jiān)督的有力工具。

“信息系統(tǒng)實現(xiàn)了主要業(yè)務(wù)及流程的全覆蓋。”劉倩告訴記者，“比如以會議費報銷流程為例，原來的事前審批、事后報銷、公示等業(yè)務(wù)流程都是彼此割裂的，通過信息系統(tǒng)，每項會議費從申請到公示成為一個完整流程，方便查詢和監(jiān)督。同時，由于經(jīng)過內(nèi)控流程的梳理和完善，增加了部分控制環(huán)節(jié)，看似降低了工作效率，但實施內(nèi)控權(quán)力運行監(jiān)控系統(tǒng)后，各崗位職責與業(yè)務(wù)流程固化到信息系統(tǒng)，實行網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，極大提升了辦公效率和審批效率�！�

此外，青島市婦女兒童醫(yī)院的信息化系統(tǒng)還設(shè)置了二次審批自動通過功能，使審批事項從“日�！毕颉袄�外”轉(zhuǎn)變。記者在該院信息系統(tǒng)的界面上看到，如果會議費在預(yù)算控制數(shù)內(nèi)，在事前審批時，系統(tǒng)就可以自動進行校驗。在報銷環(huán)節(jié)，只要在預(yù)算數(shù)內(nèi)，就不需要進行二次審批而自動通過。

信息系統(tǒng)與預(yù)算管理對接

記者了解到，信息系統(tǒng)與預(yù)算管理工作的對接，有效降低了青島市婦女兒童醫(yī)院的費用支出。

例如，在購置各類耗材采購申請時，如果沒有與預(yù)算相對接，可能存在超預(yù)算或者預(yù)算外執(zhí)行的情況。目前，通過將預(yù)算嵌入信息系統(tǒng)，醫(yī)院能實時了解預(yù)算的執(zhí)行情況，有效杜絕了超預(yù)算或者預(yù)算外審批現(xiàn)象的發(fā)生。

再例如，新品種衛(wèi)生耗材經(jīng)過簡單臨時性采購審批就可以采購，在信息系統(tǒng)實施后，該院通過耗材目錄準入管理和搶救物資緊急采購管理，杜絕了臨床科室以搶救的名義隨意增加衛(wèi)生耗材品種，降低了廉政風險，規(guī)范了醫(yī)院采購行為提高了單位資金使用效益。

劉倩告訴記者，內(nèi)控體系建成以前，該院業(yè)務(wù)流程存在責任人漏簽或者跨流程簽字的現(xiàn)象，特別是存在單據(jù)在流轉(zhuǎn)中丟失，部分審批手續(xù)是后來補簽，有時領(lǐng)導出差，單據(jù)長時間無法簽字；通過信息系統(tǒng)的程序化，屏蔽了遺漏審批、跨流程審批和人為干預(yù)問題，也使得領(lǐng)導隨時可利用自己空閑時間通過移動辦公系統(tǒng)進行審批，實現(xiàn)了內(nèi)部控制常態(tài)化。

值得關(guān)注的是，該院的內(nèi)控信息系統(tǒng)提供了不同模塊、不同口徑的分析報表和圖表，滿足了不同單位的個性化需求，提供了大數(shù)據(jù)分析，為決策提供了依據(jù)，提高了決策的效率和效果。

“建設(shè)信息化系統(tǒng)是內(nèi)控有效實施的關(guān)鍵。”劉倩表示，“內(nèi)控制度完善后，通過運行內(nèi)部權(quán)力監(jiān)控系統(tǒng)，把制度、流程嵌入到系統(tǒng)中，徹底解決了內(nèi)控執(zhí)行不到位的問題，使業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須按照內(nèi)控規(guī)范化流程去操作，真正實現(xiàn)了內(nèi)控建設(shè)成果的落地�！�

本文轉(zhuǎn)自中國會計報，業(yè)天勤整理發(fā)布

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