銷(xiāo)售型公司，用人成本大大增加，怎么解決？有以下兩種可以解決：

（1）公司與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式

這種用工形式就是用人單位根據(jù)實(shí)際需求，把工作全部或者部分分包給有資質(zhì)的勞務(wù)公司，用人單位向勞務(wù)分包公司支付相關(guān)的勞務(wù)費(fèi)用且人員工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及個(gè)人所得稅等全由勞務(wù)分包公司自行承擔(dān)的一種用工形式。

（2）公司與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣合同的用工形式

這種用工形式就是用人單位根據(jù)需求，從勞務(wù)派遣公司租賃其所需求人員或者通過(guò)勞務(wù)派遣公司招聘所需求人員，并通過(guò)勞務(wù)派遣公司為派遣人員發(fā)放工資、福利以及繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等的一種用工形式。

用人單位要向勞務(wù)派遣公司支付派遣人員的工資、福利及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，由勞務(wù)派遣公司支付派遣人員的工資、福利及繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。一般勞務(wù)派遣公司都是人力資源公司。

這個(gè)事情以后是沒(méi)有任何漏洞可鉆，但是也有一些可以去寬限和容忍的政策扶持，要善于利用起來(lái)。我給大家分析一下:

1.其實(shí)按照法規(guī)，從2019年開(kāi)始，社保個(gè)稅就已經(jīng)并軌了，統(tǒng)一由稅務(wù)局系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行管理。在這種情況下過(guò)去的個(gè)稅如實(shí)報(bào)，社保按照企業(yè)自己定的基數(shù)報(bào)的歷史也就一去不復(fù)返了。也就是說(shuō)拿多少工資，繳納多少個(gè)稅，也就必須按照工資數(shù)來(lái)去報(bào)社�；鶖�(shù)。這就叫基數(shù)統(tǒng)一。

2.而過(guò)去很多企業(yè)都是按照實(shí)際工資去繳納個(gè)稅，但是按照公司制定的社保基數(shù)去繳納社保，一般來(lái)說(shuō)社保會(huì)繳的少一些。舉個(gè)例子，假如以前公司為1萬(wàn)元，可能會(huì)以1萬(wàn)元為納稅基數(shù)來(lái)去計(jì)算個(gè)稅，但是會(huì)以5000元為社�；鶖�(shù)去繳納社保。那么并軌之后，社保繳納的數(shù)額就會(huì)越來(lái)越大。

3.過(guò)去計(jì)算過(guò)，社保對(duì)于公司的負(fù)擔(dān)是挺大的。假如一個(gè)員工稅后工資想得到1萬(wàn)元，企業(yè)整體負(fù)擔(dān)大約是14,000多元。多出了4000元就是代扣代繳的個(gè)稅以及企業(yè)承擔(dān)的社保部分。那么為什么企業(yè)之前要按不同的繳費(fèi)基數(shù)去辦呢？主要是從風(fēng)險(xiǎn)角度考慮，因?yàn)樯倮U納個(gè)稅，企業(yè)和法人是有著刑事風(fēng)險(xiǎn)。而少交納社保，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)和法人最多是被行政罰款。那么很多企業(yè)為了節(jié)省成本，就采取了兩個(gè)基礎(chǔ)的做法。

4.在2019年由稅務(wù)局進(jìn)行系統(tǒng)統(tǒng)一之后，其實(shí)很多民營(yíng)企業(yè)都有點(diǎn)成本受不了。所以國(guó)家暫停了系統(tǒng)合一的步伐，此次又因?yàn)橐咔榈木壒�，那肯定又是暫緩了。但在未�?lái)早晚是要并軌的，那么并軌之后就不可能企業(yè)出現(xiàn)兩個(gè)繳費(fèi)基數(shù)。企業(yè)成本將避無(wú)可避。

5.在此情況下，其實(shí)企業(yè)還能有一些小的辦法。多去當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)和社保部門(mén)了解相關(guān)的政策。例如針對(duì)一些小微企業(yè)以及民營(yíng)企業(yè)以及園區(qū)企業(yè)等等，是不是還可以有暫緩、折扣或者補(bǔ)貼等等的政策。如果有，那么把它利用起來(lái)，也也在一定程度上又可以補(bǔ)貼一下企業(yè)成本了。

不要去逃避法規(guī)的監(jiān)管，也不要去正面對(duì)抗法規(guī)，而是要看有哪些政策還可以利用起來(lái)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆龀郑�這才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正道。

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國(guó)家對(duì)于社保類(lèi)的制度政策越來(lái)越完善，對(duì)企業(yè)不按規(guī)定額繳納社保的行為零容忍，社保、工資、個(gè)稅基數(shù)不一致的情況會(huì)越來(lái)越少。

方法建議

1.有些地區(qū)的企業(yè)有優(yōu)惠政策，可以再這些有優(yōu)惠政策的地區(qū)注冊(cè)公司，外包員工，建立員工關(guān)系或達(dá)成合作。不過(guò)總的來(lái)說(shuō)是權(quán)宜之計(jì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)稅方式最終要規(guī)范化。

2、靈活用工或者第三方平臺(tái)也可以了解一下，主要思想是將基礎(chǔ)工資和業(yè)務(wù)提成分開(kāi)發(fā)放。在本部繳納員工的基礎(chǔ)工資在本部交，提然后第三方公司發(fā)放成和獎(jiǎng)勵(lì)通過(guò)，簽訂兼職協(xié)議或靈活用工協(xié)議，以此達(dá)到節(jié)稅的目的。

無(wú)論是什么類(lèi)型的公司，降低員工社保相當(dāng)于是降低員工工資，這樣降低人工成本減少支出的方法投機(jī)取巧最后只會(huì)降低公司的生存能力，調(diào)動(dòng)員工積極性是長(zhǎng)久之道，雖然人工成本大大增加，但完善經(jīng)營(yíng)制度，改變經(jīng)營(yíng)方向求得開(kāi)源節(jié)流，只試圖節(jié)流確實(shí)難以長(zhǎng)久。

根據(jù)本地的消息，如果是5個(gè)人以上的規(guī)模企業(yè)，必須繳納社保，所以如果還是用人單位和員工之間的勞動(dòng)關(guān)系，這就是一個(gè)死結(jié)，無(wú)法解開(kāi)。同時(shí)也因?yàn)樯绫Ｒ平坏蕉悇?wù)，和工資掛鉤，從而讓社保費(fèi)轉(zhuǎn)稅，成為一個(gè)公司無(wú)法規(guī)避的話題。未來(lái)除了稅務(wù)籌劃，應(yīng)該還多 一項(xiàng)籌劃，用工籌劃。

對(duì)工資進(jìn)行籌劃

銷(xiāo)售型公司，人工是主要的成本，所以可以對(duì)工資進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕I劃。要明白的是，雖然都是發(fā)給員工的錢(qián)，但有些錢(qián)可以不是工資，而作為職工福利費(fèi)發(fā)放的。比如交通補(bǔ)貼，話費(fèi)補(bǔ)貼，防暑降溫費(fèi)，獨(dú)生子女費(fèi)等，雖然都是發(fā)給員工的，但他們的名稱(chēng)是職工福利費(fèi)。這樣就可以按照合同上規(guī)定的工資數(shù)計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)，進(jìn)行社保費(fèi)的繳納。因?yàn)楦鞯厣绫Ｕ�策各有不同，所以這個(gè)要根據(jù)當(dāng)?shù)氐恼�策�?lái)看。

改變經(jīng)營(yíng)模式

如果這個(gè)辦法行不通，那可以改變下經(jīng)營(yíng)模式。比如主要的銷(xiāo)售員，可以跟他們簽訂銷(xiāo)售合同，讓他們注冊(cè)成為個(gè)體工商戶(hù)，這樣勞動(dòng)關(guān)系就變成業(yè)務(wù)關(guān)系，不是員工，就不用給他們繳納社保了。對(duì)于業(yè)務(wù)員來(lái)說(shuō)，以工資薪金方式取得收入，可能面臨繳納較高的個(gè)人所得稅。如果注冊(cè)成為個(gè)體戶(hù)，同樣也是繳納個(gè)人所得稅，但可以加上自己的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，工資薪金的話，就沒(méi)有減除經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的說(shuō)法了。

當(dāng)然，兩種模式有利也有弊，正所謂尺有所短，寸有所長(zhǎng)，還是要根據(jù)實(shí)際情況取長(zhǎng)補(bǔ)短，找到一個(gè)適合自己的模式。不過(guò)社保和工資掛鉤是大趨勢(shì)，這一趨勢(shì)，會(huì)迫使企業(yè)不得不進(jìn)行用工籌劃。

這種問(wèn)題只能據(jù)實(shí)申報(bào)了，畢竟下一步社保移交稅務(wù)是必然趨勢(shì)，而且就算暫時(shí)數(shù)據(jù)還沒(méi)有真正對(duì)接完畢，但政務(wù)數(shù)據(jù)核查只要想查一定是能查到的，別想鉆這種空子了……

人社局和稅務(wù)局應(yīng)該聯(lián)合起來(lái)，制定如下政策：

1.員工社保單位交納部分納入增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。

2.員工社保個(gè)人部分納入個(gè)稅抵扣。

可以實(shí)現(xiàn)

1.避免重復(fù)征稅和計(jì)稅

2.真正為企業(yè)減負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展！

雖然社保移交稅務(wù)是大勢(shì)所趨，但是就目前的情況來(lái)看，要實(shí)現(xiàn)社保、工資、個(gè)稅的全部規(guī)范化，還是有很大難度的，因?yàn)楹芏嘀行∑髽I(yè)的成本，都會(huì)大大增加，并不僅僅局限于銷(xiāo)售型的公司。只能說(shuō)，人力成本占比大的公司，影響會(huì)跟大。既然是趨勢(shì)，我們不妨進(jìn)行個(gè)探討。

1. 對(duì)人工成本的設(shè)計(jì)

首先，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要考慮不同用工方式產(chǎn)生的成本。核心的自有員工、勞務(wù)外包方式的員工、僅僅是提供勞務(wù)的員工、非全日制用工，不同的形式會(huì)對(duì)企業(yè)的用工成本產(chǎn)生影響。同時(shí)，對(duì)于每個(gè)員工來(lái)說(shuō)，薪酬和福利要分開(kāi)，這也會(huì)對(duì)社保和個(gè)稅產(chǎn)生不同的影響。所以，企業(yè)在用人的時(shí)候，需要提前對(duì)這些方式做好考慮，也可以測(cè)算好人力成本。通過(guò)合理的薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，也可以在人工成本上有所優(yōu)化�，F(xiàn)在有不少通過(guò)外包和福利費(fèi)形式幫企業(yè)降成本的方案，企業(yè)也要注意區(qū)分，哪些可以用，哪些有風(fēng)險(xiǎn)。

2. 對(duì)企業(yè)整體成本的把控

企業(yè)的人力成本，也會(huì)影響到其他的成本。比如稅負(fù)。如果通過(guò)故意降低工資的方式來(lái)降低社保，那么企業(yè)可能出現(xiàn)“成本不足，利潤(rùn)虛高”的問(wèn)題。所以，不能單純地通過(guò)降低工資，來(lái)降低社保，基數(shù)是統(tǒng)一了，一是會(huì)面臨工資低于臨界線的風(fēng)險(xiǎn)，二是會(huì)引起企業(yè)所得稅的升高。所以，要做好企業(yè)整體成本的規(guī)劃。

3. 注意一些政策的運(yùn)用

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要注意一些社保的政策，比如對(duì)試用期工資的安排，對(duì)年終獎(jiǎng)發(fā)放的時(shí)間，可能都會(huì)對(duì)第二年的社�；鶖�(shù)產(chǎn)生影響。所以，也需要在薪酬計(jì)劃中做好安排。

當(dāng)然，通過(guò)提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力，或許能從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。對(duì)于社保入稅的進(jìn)度和趨勢(shì)，我們也可以進(jìn)一步關(guān)注。在企業(yè)有能力的時(shí)候，也可以考慮將規(guī)范化逐步做起來(lái)。

社保、工資、個(gè)稅基數(shù)保持一致，對(duì)于大部分中小企業(yè)，實(shí)際上扛不住的。那如何解決呢？

1、首先跟人社局溝通，目前疫情期間，企業(yè)非常困難，社保費(fèi)用將大大增加，暫時(shí)無(wú)法承受，獲得人社局的理解，實(shí)行差異化的基數(shù)，爭(zhēng)取政策緩沖的套利空間，如果在沒(méi)有獲得政府政策許可的情形下，實(shí)際上存在很大的風(fēng)險(xiǎn)的。

2、如果不能協(xié)商則考慮將員工外包給政策優(yōu)惠地區(qū)的企業(yè)，在優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)公司，相應(yīng)高工資員工與新公司簽署勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)關(guān)系，或者與相應(yīng)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域公司合作。

長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，這個(gè)只是權(quán)宜之計(jì)，而且還存在一定風(fēng)險(xiǎn)，所以還是要規(guī)范化，在員工工資方面，實(shí)行拆解，三個(gè)月發(fā)一次獎(jiǎng)金或者提成，將超過(guò)一個(gè)工資支付周期的工資增加，降低社保繳費(fèi)基數(shù)。

人社局的規(guī)定很好。

其實(shí)按照嚴(yán)格規(guī)定，每個(gè)職工的社保、工資和個(gè)稅的基數(shù)，就是要保持一致的。只是現(xiàn)在很多企業(yè)都想減負(fù)，減來(lái)減去也順便把員工社保減到最低繳費(fèi)比例。

一般來(lái)講，大部分地方社保部門(mén)對(duì)此都是睜一只眼閉一只眼，如果有一些地方社保局要求嚴(yán)格執(zhí)行，那倒是規(guī)則的堅(jiān)定的捍衛(wèi)者。

現(xiàn)在退休養(yǎng)老金存在比較大的差別，一個(gè)是歷史上的一些原因，另外一個(gè)就是有的的民營(yíng)企業(yè)繳費(fèi)比例偏低，這在一定程度造成了退休養(yǎng)老金的不公平。

社保的享受原則是，多繳多得，長(zhǎng)繳多得。如果退休之前繳的很少，而退休之后卻想拿到比較高的退休金，這是不可能的，這會(huì)形成另外一種的不公平。

如何讓企業(yè)給職工繳的社保比例高起來(lái)，這是一個(gè)值得探討的問(wèn)題。

社保、工資、個(gè)稅確實(shí)是長(zhǎng)期都是不一樣的，實(shí)際工資比個(gè)稅的要高，個(gè)稅的要比社保的高，大概就是這么一個(gè)關(guān)系，這是大家都心知肚明的，社保現(xiàn)在絕大多少公司都是繳納的，不繳納社保的公司已經(jīng)很少了，但是在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)繳納社保是按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)去繳納的，而個(gè)稅的繳納也會(huì)想一些辦法去節(jié)稅。在這個(gè)過(guò)程中員工和企業(yè)相互默契。社保繳納多了，企業(yè)的成本高了，員工到手的工資也就少了，但是社保畢竟是關(guān)系到日后的養(yǎng)老，以及醫(yī)療的相關(guān)事宜，所以員工一般還是要求公司按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)去繳納；但是個(gè)稅這個(gè)事情，員工繳納的動(dòng)力是最弱的，這個(gè)和公司沒(méi)有太大關(guān)系，因?yàn)閭�(gè)稅公司不承擔(dān)，都是員工承擔(dān)，但是公司一般也愿意想出一些方法幫助員工減少個(gè)稅的支出。

如果以后社保、工資、個(gè)稅基數(shù)保持一致，那么企業(yè)的成本是會(huì)增加的，員工的實(shí)際到手收入也是會(huì)降低的，其實(shí)在很多年前筆者就關(guān)注過(guò)這個(gè)問(wèn)題，如果完全按照國(guó)家的政策來(lái)，工資、社保、個(gè)稅都保持一致，那么如果員工的工資是1萬(wàn)元，那么企業(yè)的實(shí)際付出是1.32萬(wàn)元左右，而員工到手的大概是0.89萬(wàn)元左右，也就是說(shuō)企業(yè)實(shí)際支付的成本是1.32萬(wàn)，但是員工到手的是0.89萬(wàn)元，到手率大概是67%。在不計(jì)算其他專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的情況下，個(gè)稅大概是117元，那么實(shí)際到手的就是0.878萬(wàn)元左右。

社保、工資和個(gè)稅的基數(shù)保持一致未來(lái)肯定是一個(gè)趨勢(shì)，這勢(shì)必會(huì)加大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，所以未來(lái)對(duì)企業(yè)和個(gè)人來(lái)說(shuō)能夠避免的方法是很少了，只能尋求轉(zhuǎn)向附加扣除項(xiàng) 了，給父母的養(yǎng)老、醫(yī)療、教育等等，現(xiàn)在也是為什么國(guó)家在減稅，但是企業(yè)感覺(jué)不明顯的原因，很大的原因就是在于從前的很多政策并沒(méi)有完全按照規(guī)定的比例實(shí)施（包括企業(yè)稅收也是如此），所以，以前看似稅收和費(fèi)率較高，但是企業(yè)尚且還能承受。

但是現(xiàn)在征收越來(lái)月嚴(yán)格，企業(yè)的負(fù)擔(dān)就大了，所以對(duì)國(guó)家而言就只能降低征繳的比例了，也就是將稅收的稅率降低，將社保等費(fèi)用的征繳比例降低，以此來(lái)抵消嚴(yán)格征收后多出的征收稅費(fèi)。

在這個(gè)事情上，企業(yè)能夠做的事情并不多，依法經(jīng)營(yíng)是每一個(gè)企業(yè)的基本原則，對(duì)于國(guó)家而言，建立社保體系有利于社會(huì)的穩(wěn)定，但是錢(qián)從何處來(lái)？最大的來(lái)源必然是個(gè)人和企業(yè)，所以養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)必須要繳納，但是我們的上一代大多是沒(méi)有繳納的，我們繳納的是給他們?nèi)ヰB(yǎng)老，我們的養(yǎng)老是依靠我們的下一代來(lái)繳納承擔(dān)，這對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)是一個(gè)整體，始終要保持有支付養(yǎng)老金的能力，另外還有一個(gè)來(lái)源就是國(guó)有資產(chǎn)，我們國(guó)家的國(guó)有資產(chǎn)較多，這些資產(chǎn)也會(huì)有一部分劃撥給社保，這就相當(dāng)于真正的做到全民所有、用之于全民了。