1、兩者概念不同。

不征稅收入指本來就不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍、不作為應(yīng)納稅所得的收入；而免稅收入則指屬于企業(yè)所得稅的征收范圍但依據(jù)規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。

不征稅不屬于稅收優(yōu)惠政策，而免稅則屬于稅收優(yōu)惠政策。

2、收入對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用稅前扣除政策不同。

不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除；形成的資產(chǎn)，其折舊或推銷不得在企業(yè)所得稅扣除。而企業(yè)取得免稅收入對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，在企業(yè)所得稅匯算時(shí)可以扣除，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

3、包括的收入范圍不同。

不征稅收入包括符合條件的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入；免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益及其他符合條件的非營利組織的收入。

不征稅收入和免稅收入，從結(jié)果來看，都是不用交稅。但實(shí)際上，兩者還是有區(qū)別的。

定義的區(qū)別

企業(yè)所得稅規(guī)定的不征稅收入包括財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

可以看出，不征稅收入主要就是來自財(cái)政的撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)等與財(cái)政密切相關(guān)的收入，與企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)基本無關(guān)的。

免稅收入是指免予征收企業(yè)所得稅的收入，包括國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入

免稅收入都是與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的，但是都給予了免稅的優(yōu)惠待遇。

不征稅收入不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，免稅收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

不征稅收入實(shí)際上是與企業(yè)所得稅無關(guān)的收入，說白了兩者無關(guān)，不征稅收入不在企業(yè)所得稅的征稅范圍內(nèi)。

而免稅收入是實(shí)打?qū)嵲谄髽I(yè)所得稅的征稅范圍內(nèi)，只不過政策給了優(yōu)惠，免予征稅。

不征稅收入不是優(yōu)惠，而免稅收入是優(yōu)惠政策。

不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)或者費(fèi)用不能稅前扣除，免稅收入形成的資產(chǎn)或者費(fèi)用允許稅前扣除

既然不征稅收入與企業(yè)所得稅無關(guān)，那么其對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)或者費(fèi)用也不能稅前扣除。

例如，某企業(yè)獲得符合條件的財(cái)政撥款，購買了一套設(shè)備。該設(shè)備的折舊是不能稅前扣除的。

免稅收入是企業(yè)所得稅范圍內(nèi)免予征稅的收入，其購買的資產(chǎn)或者發(fā)生的費(fèi)用允許稅前扣除。一方面收入免稅，另一方面成本費(fèi)用允許扣除，這才體現(xiàn)出是優(yōu)惠政策。

關(guān)于這個(gè)問題回答如下：

1.企業(yè)所得稅免稅收入就是可以在企業(yè)所得稅收入總額中可以直接扣除的收入，這部分收入免于申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。比如國債利息收入。

2.不征稅收入一般指政府財(cái)政專項(xiàng)支持項(xiàng)目收入，要求專款專用。因此上述收入支出形成的費(fèi)用也不允許企業(yè)所得稅稅前扣除。打個(gè)比方就是政府對(duì)某企業(yè)給予某個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)支持1000萬元，這1000萬元專項(xiàng)用于這個(gè)項(xiàng)目，肯定會(huì)有費(fèi)用支出，這個(gè)支出是需要進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)增的。

3.總之，兩者比起來，免稅收入優(yōu)惠力度優(yōu)于不征稅收入。不過免稅收入基本上是企業(yè)自己創(chuàng)造的收入，國家對(duì)取得這種收入給予鼓勵(lì)支持，當(dāng)然也不有極少數(shù)國家財(cái)政給予補(bǔ)貼的免稅收入。不征稅收入基本來自于政府支持的外部收入，并不是企業(yè)自己創(chuàng)造的財(cái)富。如果這樣對(duì)比，能取得不征稅收入對(duì)企業(yè)也是極大的支持。

企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得等全部經(jīng)營收入征收的一種稅。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額。

不征稅收入和免稅收入的區(qū)別：

一是不征稅收入和免稅收入的定義不同。

不征稅收入不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。

免稅收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得，但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。

二是不征稅收入和免稅收入包含的內(nèi)容不同。

1、允許企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的不征稅收入主要包括：

（1）財(cái)政撥款。各級(jí)政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金。

（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。

（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

2、允許企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除的免稅收入包括：

（1）國債利息收入。

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

（4）符合條件的非盈利組織的收入。不包括非盈利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入。

三是不征稅收入和免稅收入的稅務(wù)處理不同。

1、不征稅收入的稅務(wù)處理。

（1）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（2）企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金做不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未交回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；

（3）計(jì)入應(yīng)稅收入總額的不征稅收入的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2、免稅收入的稅務(wù)處理。

（1）免稅收入用于企業(yè)支出所形成的費(fèi)用，所形成資產(chǎn)計(jì)提的折舊和攤銷等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

（2）免稅權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益（鼓勵(lì)長期持有股票，不鼓勵(lì)炒作股票）。

總之，企業(yè)所得稅中的不征稅收入和免稅收入，盡管都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除，按無論是其定義、所包括的內(nèi)容，以及稅務(wù)處理均有不同，且不征稅收入基本與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有關(guān)系。

我是智融聊管理，如果喜歡我的觀點(diǎn)，歡迎持續(xù)關(guān)注更多財(cái)經(jīng)話題。

2020年7月13日

很久沒有回答稅務(wù)類的題目了，再來湊個(gè)熱鬧。

我在學(xué)稅法的時(shí)候，也被一個(gè)類似的問題難住過，是關(guān)于免征個(gè)稅和不征收個(gè)稅。這兩個(gè)概念和樓主所說的問題，是差不多的意思。

不征收，就是這個(gè)收入不屬于稅法所規(guī)定的征收所得稅的范疇；而免征，則是說按照現(xiàn)在的稅收優(yōu)惠政策，這個(gè)收入暫時(shí)不征收所得稅，那未來什么時(shí)候要征收，等新的稅法規(guī)定出來。

比較典型的如：財(cái)政補(bǔ)貼，貸款貼息，是屬于不征稅收入，在財(cái)務(wù)核算都是掛成收入的，但不征收企業(yè)所得稅，還有一些特定的稅法返還，也屬于這個(gè)范疇。

而國債利息收入，是典型的免稅收入，因?yàn)橛卸愂諆?yōu)惠政策支持，國債收入不交所得稅。這其實(shí)也有一點(diǎn)鼓勵(lì)企業(yè)購買國債的味道吧，那未來什么時(shí)候優(yōu)惠政策變化，就可能不免稅了。

但其實(shí)，最后體現(xiàn)到結(jié)果，都是一樣的。就是不交企業(yè)所得稅，所以，從這個(gè)角度，其實(shí)也沒必要界定太清楚，對(duì)吧（此處偷笑，我知道嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)人員是不會(huì)這樣的）。不過，在年度進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)，這兩項(xiàng)的納稅調(diào)整也通常會(huì)分別列式。

謝邀，很高興回答這個(gè)問題

你好，我是有法可依，有準(zhǔn)則必從的【會(huì)計(jì)考試草稿】，秉承開門見山，拒絕答非所問

企業(yè)所得稅中的不征稅收入與免稅收入的區(qū)別有哪些？

不征稅收入，就不在企業(yè)所得稅的應(yīng)稅范圍內(nèi)，非企業(yè)所得稅應(yīng)稅行為，目的是對(duì)非經(jīng)營或非營利活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益流入從應(yīng)稅收入中排除，包括

1. 財(cái)政撥款
2. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
3. 國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收

免稅收入，本來是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為，但國家為了鼓勵(lì)，包括

1. 國債利息收入，但是出售國債收益不免稅（鼓勵(lì)購買國債）
2. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（股利企業(yè)間投資）條件：A.居民企業(yè)之間，不包括投資“獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)”B.直接投資，不包括“間接投資”C.如果被投資方是公開發(fā)行上市的公司，必須是連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行上市流通的股票在一年以上取得的投資收益
3. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足一年取得的投資收益（股利外商投資）
4. 符合條件的非營利組織的收入，非營利組織的盈利性收入，不免稅

我是一名殘疾人，也是一名注冊會(huì)計(jì)師，還是一名曾被保送讀研的學(xué)霸。如果你不反對(duì)，麻煩關(guān)注點(diǎn)個(gè)贊唄

企業(yè)所得稅匯算清繳中，有不少小伙伴們存在一定疑惑，在收入總額中，總要減除不征稅收入、免稅收入。那么，不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？各自的范圍又是什么呢？本文簡單講一下，肯定能用得上。不謝！

企業(yè)所得稅實(shí)際是對(duì)一個(gè)企業(yè)整個(gè)取得的收入征稅，而非僅僅是生產(chǎn)經(jīng)營。它的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

在具體計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，是以企業(yè)的所得（利潤±納稅調(diào)整金額）為計(jì)稅依據(jù)，也就是以應(yīng)納稅所得額為基數(shù)，乘以稅率。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

首先，不征稅收入和免稅收入都屬于收入層面，但均是不計(jì)入企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)（應(yīng)納稅所得額）的收入，通俗的說，就是都無需繳納所得稅。

但既然把不征稅收入和免稅收入分開來列示，就肯定有區(qū)別。

現(xiàn)行稅法，將符合規(guī)定的財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，以及由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金這三項(xiàng)作為不征稅收入；至于免稅收入，則包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入等等�！�

所謂的不征稅收入，應(yīng)當(dāng)理解為本身就不是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；所謂的免稅收入，其本身屬于應(yīng)稅收入范圍，但是予以免征所得稅。

如前所述，允許從收入總額中減除的各項(xiàng)扣除就包括成本、費(fèi)用的扣除。因此，不征稅收入與免稅收入最大的區(qū)別，也就在于其對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用支出的處理方式不同。

不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 而免稅收入，相關(guān)的成本、費(fèi)用等均允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

打個(gè)不一定很精準(zhǔn)的比方，你送人家一個(gè)首飾，結(jié)果人家不要，連首飾帶首飾盒一起都退還給你（不征稅收入）。你送人家一個(gè)首飾，人家也是不要，但是只將首飾盒退給你，首飾留下了。大致就是這意思。