個人獨資企業(yè)在所得稅環(huán)節(jié) 只繳納個人所得稅，公司制企業(yè)在所得稅環(huán)節(jié)要先繳納企業(yè)所得稅然后扣繳股東分紅20%個人所得稅，因此，選擇設(shè)立個人獨資企業(yè)，利用組織形式避稅，常常被運用到稅務(wù)籌劃方案中。

今年減稅降費，小微企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠力度繼續(xù)加大，年利潤100萬，企業(yè)所得稅實際稅率為5%，利潤300萬以內(nèi)企業(yè)所得稅實際稅率8.3%，也就是說 企業(yè)利潤300萬，即使加上扣繳股東分紅個稅，綜合稅率26.6%，如果利潤100萬以內(nèi)，所得稅環(huán)節(jié)綜合稅率不足24%。

這樣個人獨資企業(yè)的避稅優(yōu)勢無疑降低了很多。

再看個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得個人所得稅稅率：

應(yīng)納稅所得額（計稅利潤）50萬 邊際最高稅率35%，應(yīng)繳個人所得稅＝50×35%-6.55＝10.95

如果公司制企業(yè)利潤50萬

需要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅合計＝50×25%×20%+47.5×20%＝12萬

選擇個人獨資企業(yè)可以節(jié)稅1.05萬

如果企業(yè)利潤100萬

個人獨資企業(yè)繳納個稅＝100×35%-6.55＝28.45萬

公司制企業(yè)繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅合計＝100×5%+95×20＝24萬

因此利潤100萬 選擇個人獨資企業(yè)就不劃算了。

企業(yè)利潤300萬

個人獨資企業(yè)應(yīng)繳個稅＝300×35%－6.55＝98.55

公司制企業(yè)繳納企業(yè)所得稅和個稅合計＝100×5%+200×10%+275×20%＝80萬

因此，查賬征收條件下，企業(yè)符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，選擇個人獨資企業(yè)避稅并沒有優(yōu)勢。

選擇個人獨資企業(yè)可以避稅的條件

⑴核定征收：個人所得稅核定征收今年優(yōu)惠力度比較大 核定征收率按銷售收入計算各地普遍低于1%，應(yīng)稅所得率5%左右。

⑵企業(yè)利潤預(yù)計超過300萬，無法享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

選擇獨資企業(yè)需要考慮的風(fēng)險

個人獨資企業(yè)的風(fēng)險主要來自于投資人對債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，而且即使企業(yè)辦理注銷，納稅主體也依然存在，許多的法律責(zé)任仍可以追究。

雖然無需繳納企業(yè)所得稅，但個人獨資模式不一定是企業(yè)節(jié)稅的首選。個人獨資企業(yè)雖然在某些方面具有稅收的優(yōu)勢，但有時候也會存在問題和風(fēng)險，企業(yè)需要結(jié)合自身的情況來進(jìn)行考慮。對于企業(yè)來說，考慮如何節(jié)稅需要從節(jié)稅主體的情況、企業(yè)的規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃、適用的稅收政策等多個方面進(jìn)行權(quán)衡，再最終決定。

1. 個人獨資企業(yè)受青睞的原因

在過去，個人獨資企業(yè)的模式曾一度受到追捧。這主要是基于以下幾個方面的原因：

（1） 注冊有限公司，公司需要繳納企業(yè)所得稅，股東分紅還需要繳納個人所得稅；而個人獨資企業(yè)只需要繳納個人所得稅。

（2） 在很多地區(qū)，個人獨資企業(yè)可以申請到核定征收的優(yōu)惠政策，加上一些園區(qū)內(nèi)的招商引資政策，綜合稅率可以大為降低。

（3） 個人獨資企業(yè)形式靈活，可以用作企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計。

基于這些原因，所以不少企業(yè)想通過注冊個人獨資企業(yè)來節(jié)稅。

2. 通過個人獨資企業(yè)節(jié)稅的問題和風(fēng)險

雖然個人獨資企業(yè)在稅收上有一些優(yōu)惠政策，但是當(dāng)被過度使用的時候，也會帶來相應(yīng)的風(fēng)險和問題。

（1）稅負(fù)率未必降低

由于影視行業(yè)引起的個人獨資企業(yè)問題，使得很多地區(qū)的核定征收政策有所收緊。當(dāng)取消了核定征收以后，稅負(fù)率還有降低嗎？

我們假設(shè)企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得為100萬元，在符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的時候，企業(yè)所得稅為5萬元，股東分紅的個人所得稅為19萬元，如果成立的個人獨資企業(yè)，可以申請到核定征收（按照收入的1.5%核定，利潤率10%），那么需要繳納個人所得稅為15萬元，確實比之前的稅費有所降低。但是如果個人獨資企業(yè)沒有核定征收，那么個人所得稅為28.45萬元，大于成立有限責(zé)任公司的企業(yè)所得稅和個人所得稅。

所以，成立個人獨資企業(yè)是否能夠降低綜合稅負(fù)，要視具體的情況而定。有些情況下，并不能使稅負(fù)降低。

（2）與實際情況不符合

稅收籌劃當(dāng)中最大的風(fēng)險就是忽略實際情況，為了籌劃而籌劃。有時候某些股東設(shè)立個人獨資企業(yè)僅僅是為了避稅，將個人的分紅轉(zhuǎn)換為了個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得。這種情況下，并不符合實際的情況，同時以股東的身份注冊企業(yè)與公司形成競爭也不符合商業(yè)慣例。

（3） 沒有考慮公司的長遠(yuǎn)發(fā)展

個人獨資企業(yè)雖然在目前具有稅收的優(yōu)勢，但是很可能不符合未來企業(yè)發(fā)展的需要。也許企業(yè)在將來需要重新引入合伙人或者搭建新的組織架構(gòu)，那么以個人獨資企業(yè)經(jīng)營可能就不再合適。

（4） 政策的穩(wěn)定性

個人獨資企業(yè)的核定政策，以及各個地方性的稅收返還政策，也許會有所變化。那么當(dāng)政策一旦變化的時候，就會影響到企業(yè)的選擇。

因此，選擇個人獨資企業(yè)模式，也要考慮諸多方面的因素，權(quán)衡利弊。

3. 如何確定企業(yè)的節(jié)稅首選方案

在企業(yè)考慮稅收方案的時候，需要綜合考慮以下方面：

（1） 節(jié)稅主體的情況

如果提供服務(wù)的自由職業(yè)者需要成立企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營，那么可以考慮個人獨資企業(yè)，而如果是企業(yè)的雇員或者股東，為了避稅而成立個人獨資企業(yè)，那么就并不合適。

（2） 企業(yè)的規(guī)模和資質(zhì)

如果企業(yè)所處的行業(yè)上下游都是具有規(guī)模的公司，申請資質(zhì)也需要一定的規(guī)模，那么要考慮個人獨資企業(yè)是否合適。因為當(dāng)企業(yè)具有一定的規(guī)模以后，財稅的規(guī)范化程度也相應(yīng)提高，那么不一定符合核定征收的條件。

（3） 企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃

如果企業(yè)已經(jīng)有了未來的發(fā)展規(guī)劃，需要進(jìn)行股權(quán)架構(gòu)的設(shè)計，那么也許單一的個人獨資企業(yè)模式就未必適合。

（4） 適用的稅收政策

企業(yè)可以享受到一定的稅收優(yōu)惠政策，可以大大降低綜合稅負(fù)，那么選擇的途徑很多，并不一定局限在個人獨資企業(yè)。比如小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，研發(fā)費用的加計扣除，綜合運用都可以降低稅負(fù)。

總的來說，雖然個人獨資企業(yè)可以省掉一道企業(yè)所得稅，但未必就是節(jié)稅的首選。對于企業(yè)和個人來說，要綜合考慮節(jié)稅主體的情況、企業(yè)的規(guī)模和資質(zhì)、未來的發(fā)展規(guī)劃和能夠適用的稅收政策，來量身定制節(jié)稅的方案。只有適合的，才是最好的。

設(shè)立個人獨資企業(yè)不得不關(guān)注存在的三大風(fēng)險。

說到企業(yè)如何節(jié)約稅收的問題，免不了都要說通過個人獨資企業(yè)可以將稅負(fù)降到多低的程度，但是往往忽視了個人獨資企業(yè)可能存在的巨大風(fēng)險，老楊會計發(fā)表一下個人認(rèn)為個人獨資企業(yè)存在的以下3點風(fēng)險:

1.債務(wù)風(fēng)險

個人獨資企業(yè)不是有限公司，其無法償付的債務(wù)，股東要承擔(dān)連帶償付責(zé)任。比如說，個人獨資企業(yè)欠債100萬，企業(yè)只能償付20萬，剩下的80萬需要股東用個人的家產(chǎn)來進(jìn)行償付。

2.違約風(fēng)險

企業(yè)入駐園區(qū)時，園區(qū)都會給予很多的優(yōu)惠承諾，享受這些優(yōu)惠政策可能存在一些限制性的條件。比如企業(yè)交稅100萬，園區(qū)返回20萬。如果企業(yè)沒達(dá)到條件，可能一分錢都返不著。即使企業(yè)達(dá)到了，也可能存在相關(guān)的優(yōu)惠承諾，不能及時兌現(xiàn)的風(fēng)險。

3.稅收風(fēng)險巨大

如果一個獨資企業(yè)，采用核定征收繳稅都在100萬以上�？上攵�知該企業(yè)一年的營業(yè)收入有多大？巨大的營業(yè)收入存在，采用核定征收的個人獨資企業(yè)是否還符合核定征收的標(biāo)準(zhǔn)？在企業(yè)的資金流、信息流、實物流都非常透明的情況下，稅務(wù)若對企業(yè)的稅收進(jìn)行檢查，企業(yè)會面臨非常大的稅收風(fēng)險。

總之，企業(yè)在進(jìn)行稅收策劃的時候，除了關(guān)注節(jié)稅帶來的好處，更要注意各種節(jié)稅方案可能跟企業(yè)帶來的風(fēng)險。

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很多企業(yè)都被稅負(fù)較重、沒有發(fā)票等問題所困擾，經(jīng)常咨詢我們專業(yè)財稅機(jī)構(gòu)如何解決。我們給出的建議是在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)，可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行合理避稅、減輕稅負(fù)。目前在上海、深圳、重慶等地區(qū)注冊的個人獨資企業(yè)就可以享受核定征收個人所得稅的優(yōu)惠政策，稅負(fù)較低。所以，個人獨資企業(yè)越來越受企業(yè)喜歡，成為稅收籌劃的亮點。

企業(yè)要想真正享受稅收洼地的稅收政策紅利，前提條件是需要以實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)證據(jù)資料做支撐，符合真實性、合理性和相關(guān)性要求。否則，就會重演霍爾果斯無注冊地、無人員、無真實業(yè)務(wù)強(qiáng)行避稅的情形。那么，個人獨資企業(yè)的性質(zhì)、查賬征收稅負(fù)、核定征收條件及個稅計算方法又是如何規(guī)定的呢？接下來我們一一介紹。

一、個人獨資企業(yè)的性質(zhì)

個人獨資企業(yè)，是一種在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。典型特征是個人經(jīng)營、自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險。它的經(jīng)營范圍比較廣泛和靈活，主要集中在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域。

二、個人獨資企業(yè)查賬征收的稅負(fù)

按照《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)必須建立財務(wù)制度，也必須進(jìn)行會計核算�？梢宰孕虚_具增值稅發(fā)票，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

根據(jù)全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定【2018年主席令第九號】，個人獨資企業(yè)賬目比較健全、核算清晰，需要查賬征收個稅。按照“經(jīng)營所得”計算全年應(yīng)納稅所得額（以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額），適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，稅負(fù)較重。如果是年銷售收入在500萬元以內(nèi)的小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)，增值稅稅率為3%，并且可以享受年銷售收入在120萬元以內(nèi)免增值稅的優(yōu)惠政策；如果是年銷售收入在500萬元以上的一般納稅人個人獨資企業(yè)，按不同的增值稅稅目，適用不同的增值稅稅率。

三、個人獨資企業(yè)核定征收的條件

如果個人獨資企業(yè)賬目不健全，無法準(zhǔn)確核算利潤，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會采用核定征收的方式征收個稅。這樣，企業(yè)不僅減少了稅款支出，同時也節(jié)約了用人成本。

四、個人獨資企業(yè)核定征收個稅的計算方法

個人獨資企業(yè)按照“經(jīng)營所得”適用五級超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。如果個稅被核定征收，就按以下公式計算繳納。

應(yīng)稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

應(yīng)交個人所得稅=應(yīng)稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

備注：稅務(wù)機(jī)關(guān)會定期公布上一年度各行業(yè)的應(yīng)稅所得率。

五、案例說明

假如在上海成立一家服務(wù)業(yè)個人獨資企業(yè)，年開票200萬元，屬于小規(guī)模納稅人，服務(wù)業(yè)應(yīng)稅所得率是10%，那么個稅和綜合稅負(fù)分別是多少？

應(yīng)交個稅=收入總額*應(yīng)稅所得率*適用稅率-速算扣除數(shù)

=2000000/（1+3%）*10%*20%-10500=28334.95(元)

個稅稅負(fù)=繳納的個稅/收入總額

=28334.95/2000000（1+3%）=1.46%

應(yīng)交增值稅=

2000000/（1+3%）*3%=58252.43(元)

應(yīng)交附加稅=

58252.43*9%=5242.72(元)

綜合稅負(fù)=實際繳納的個稅、增值稅及附加稅/收入總額

=（28334.95+58252.43+5242.72）/2000000（1+3%）=4.73%

可見，人獨資企業(yè)核定征收個稅的稅負(fù)較低，這一點是很吸引企業(yè)的。如果個人獨資企業(yè)的小規(guī)模納稅人年收入在120萬元以內(nèi)，還可以免增值稅；另外，上海地區(qū)的附加稅稅率較低，為9%。

六、結(jié)束語

通過上面分析，我們知道在稅收洼地注冊成立個人獨資企業(yè)無需繳納25%的企業(yè)所得稅，只需按核定繳納稅負(fù)較低的個人所得稅，并且也不存在利潤分紅繳納20%個人所得稅的情形。一般納稅人取得個人獨資企業(yè)開具的專用發(fā)票還可以全額抵扣。這就是個人獨資企業(yè)在稅收籌劃中的魅力所在。最后，再次提醒企業(yè)需要在依托真實業(yè)務(wù)的前提下，才可進(jìn)行稅收洼地個人獨資企業(yè)稅籌的設(shè)計，做到合同流、資金流和票據(jù)流“三流合一”，在達(dá)到合理避稅目的的同時，降低企業(yè)的財稅風(fēng)險。

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這里與大家分享“個獨企業(yè)節(jié)稅”的活用節(jié)稅方法，相信大家都知道有了解過，今天我們用幾個案例來具體分析下。

“個人獨資節(jié)稅”之——案例分享

杭州西湖區(qū)某企業(yè)，主要進(jìn)行設(shè)備安裝業(yè)務(wù)，一年收入數(shù)千萬元，實際利潤在一千萬左右。在日常的操作中該企業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊碰到了很多的財稅難題，主要的難題有：

1. 大量的安裝工作，都外包給了各地規(guī)模不等的小服務(wù)商。但是這些小服務(wù)商為了自身偷漏稅目的，不愿意提供任何發(fā)票；
2. 由于上面的供應(yīng)端發(fā)票問題，該企業(yè)同樣為了減輕自身稅負(fù)，而促使業(yè)務(wù)團(tuán)隊和財務(wù)團(tuán)隊盡量不向其終端用戶開發(fā)票。但是在營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅的大環(huán)境下，越來越多的客戶迫使企業(yè)不得不開發(fā)票，從而導(dǎo)致企業(yè)賬面收入和利潤大幅度上升，甚至接近實際利潤水平；
3. 該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，也不屬于小微企業(yè)，沒有可以使用的稅收優(yōu)惠政策。一千多萬的真實利潤，只能依靠違法行為即買發(fā)票的方式進(jìn)行沖抵；
4. 部分需要提取出來用于特殊目的的現(xiàn)金，越來越難以通過銀行備用金模式實現(xiàn)；

在營改增、發(fā)票管理趨嚴(yán)的大背景下，該企業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊面臨著巨大的挑戰(zhàn)，故希望在尋求到一個合理解決方案的同時，能實現(xiàn)合法合規(guī)。

“個人獨資節(jié)稅”之——存在的風(fēng)險責(zé)任

1. 該企業(yè)存在隱瞞收入的偷漏稅行為，存在罰金，滯納金等責(zé)任；
2. 該企業(yè)存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票相關(guān)行為，有罰金滯納金甚至刑事責(zé)任；
3. 該企業(yè)的財務(wù)和管理人員，存在呢財稅管理不善的相關(guān)連帶的責(zé)任；

“個人獨資節(jié)稅”之——參考解決方案

該企業(yè)通過咨詢我們了解到某些地方園區(qū)對于企業(yè)會有財政扶持，于是采用合理合法的方式享受財政扶持來解決其一部分問題。

園區(qū)財政扶持如下：

• 增值稅：每次繳稅的次月15號左右，當(dāng)?shù)刎斦�會拿出一部分扶持企業(yè)；

• 企業(yè)所得稅：每次繳稅的次月15號左右，當(dāng)?shù)刎斦�會拿出一部分扶持企業(yè)；

• 核定征收：有限公司、個人獨資可進(jìn)行核定征收，注冊即核定。

具體的操作模式如下：

該企業(yè)安排其業(yè)務(wù)團(tuán)隊管理者，分別開設(shè)了多家個人獨資企業(yè)。以往該企業(yè)和服務(wù)商直接發(fā)生業(yè)務(wù)往來�，F(xiàn)在該企業(yè)先和管理者的個人獨資企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，再通過這些個人獨資企業(yè)和服務(wù)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來。

這里可以理解為該企業(yè)將業(yè)務(wù)外包給了這些管理者的個人獨資企業(yè)，然后這些個獨企業(yè)，再將業(yè)務(wù)外包給外部的服務(wù)商。

“個人獨資節(jié)稅”之——深度價值

對于該企業(yè)而言，其實只是簡單地改變了交易模式，多了一個服務(wù)外包的環(huán)節(jié)，就能以極低的成本，從而解決大量的企業(yè)稅務(wù)問題并且此后不用再擔(dān)心服務(wù)商的規(guī)模和是否具備開發(fā)票能力等問題。

“個人獨資節(jié)稅”之——稅務(wù)風(fēng)控要點

1. 該企業(yè)和小企業(yè)之間，資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；

2. 新設(shè)個人獨資企業(yè)以及商業(yè)模式變更后，相關(guān)交易證據(jù)的準(zhǔn)備和收集，杜絕被認(rèn)定為虛開的風(fēng)險；

以上就是“個獨企業(yè)節(jié)稅”的活用節(jié)稅方法和節(jié)稅原理哦！

個人獨資企業(yè)無需加納企業(yè)所得稅，但是需要繳納個人所得稅。相對有限公司和股份公司的企業(yè)所得稅，兩者之間政策差距到底有多大呢？

個人獨資企業(yè)是節(jié)稅的一種方式，但是切不可盲目使用，更不是節(jié)稅的天堂。其經(jīng)營模式只適用特定的業(yè)務(wù)情形，大家不要被各種稅籌廣告所迷惑。

一、個人獨資企業(yè)的優(yōu)勢。

1、制度特征。個獨企業(yè)為無限責(zé)任制，個人與企業(yè)之間資產(chǎn)不分家，互相轉(zhuǎn)移不涉稅。企業(yè)屬于個人，一人說了算。

2、稅負(fù)優(yōu)勢。個獨企業(yè)本身只需繳納個人所得稅，而企業(yè)繳納的是企業(yè)所得稅。企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移到個人時，個獨企業(yè)不交稅，一般企業(yè)股東分紅需繳納個人所得稅20%。

由于個獨企業(yè)可申請核定征收的方式納稅，而一般企業(yè)規(guī)模較大時稅局不予核定，必須有相應(yīng)的成本發(fā)票才能稅前扣除。

由于很多招商引資園區(qū)都有地方優(yōu)惠政策，個獨企業(yè)可以將綜合稅負(fù)降低至1.5%。而一般企業(yè)最優(yōu)惠稅率在5%左右，利潤超過300萬稅率就是25%。

二、個人獨資企業(yè)的劣勢。

1、無限責(zé)任制，既是一言堂可掌權(quán)，也是個人責(zé)任制，以個人全部資產(chǎn)對企業(yè)負(fù)擔(dān)無限責(zé)任。一般企業(yè)只需以投資額為限承擔(dān)責(zé)任。所以，范冰冰補(bǔ)稅時才會出現(xiàn)自己到處借錢湊錢的情況。如何是有限責(zé)任企業(yè)，就不會賠本還倒貼。

2、個獨企業(yè)無法上市，無法引進(jìn)其他資本。這是個獨企業(yè)長期發(fā)展的局限性。

3、個獨企業(yè)規(guī)范性不足，業(yè)務(wù)具有局限性，不適合涉及業(yè)務(wù)范圍廣、渠道縱深長的集團(tuán)類多元化企業(yè)。

總之，個獨模式是一項不錯的節(jié)稅選擇。但是，也要根據(jù)自身業(yè)務(wù)實際來選擇。且不可為了一時的利益而放棄長遠(yuǎn)發(fā)展前景。

個人獨資企業(yè)是企業(yè)節(jié)稅的一種途徑而已。但絕對不是唯一的途徑，企業(yè)節(jié)稅的方法和途徑是多種多樣的。要結(jié)合企業(yè)自身的行業(yè)所在的城市以及對稅法，財稅法律。以及對企業(yè)設(shè)立企業(yè)創(chuàng)始人的類型，企業(yè)的行業(yè)，企業(yè)的商業(yè)模式，企業(yè)的客戶，企業(yè)的政企關(guān)系，等等等等綜合的進(jìn)行評估。很多的代理注冊公司就直接幫助客戶注冊一個個人獨資企業(yè)，或者是在稅收洼地注冊一個個人獨資企業(yè)。然后就讓客戶用這個個人獨資企業(yè)去經(jīng)營。這種做法是極不負(fù)責(zé)任的，個人獨資企業(yè)雖然可以結(jié)稅。但是也有諸多的問題最大的問題個人獨資企業(yè)承擔(dān)的是無限連帶責(zé)任所以我極不建議用個人獨資企業(yè)直接經(jīng)營。而把個人獨資企業(yè)作為一個供應(yīng)鏈企業(yè)，或者說中間企業(yè)來為你的有限公司做橋梁的。我相信我說的話，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該是能聽得懂。個人獨資企業(yè)。不方便做融資上市，吸引政府補(bǔ)貼，申請貸款，再融資吸引股東。等等等等公司做大發(fā)展過程當(dāng)中的諸多不便。所以個人獨資企業(yè)不能直接面對用戶，也不能直接拿來做經(jīng)營，只能拿來做一個殼公司或者是中間公司。每一種稅收的優(yōu)化方法都不盡相同�？赡軐τ趦衾麧櫛容^高的企業(yè)，用個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤是比較好的。除此之外呢，還有很多的稅收，比方說增值稅，比方說個人所得稅。企業(yè)的節(jié)稅是一個綜合性的問題。盡可能的把自己的公司往科技型的企業(yè)上靠。盡可能的去申請高新技術(shù)企業(yè)可以申請市一級的高新或者是國高新。很多稅收方面的問題就一步得以解決。希望我的回答對你有所幫助，有更多的問題歡迎向我提問，我已經(jīng)做了100多條創(chuàng)業(yè)類的短視頻歡迎過來觀看

一、如果問題本義是僅就“企業(yè)”范圍內(nèi)的節(jié)稅提出的，則，由于個人獨資企業(yè)不涉及個稅，只有增值稅和企業(yè)所得稅，這種情況下，個人獨資企業(yè)當(dāng)然是企業(yè)節(jié)稅的首選。

比如：含稅收入500萬元，利潤總額300萬元（成本費用中不含投資者個人薪資20萬元）。在計征增值稅及附加所得稅時，個人獨資企業(yè)和公司制企業(yè)是相同的，都是500/（1+3%）*3%*（1+10%）=16.02萬元。

但是，公司制企業(yè)要多繳的企業(yè)所得稅23萬元（=100*5%+（200-20）*10%=23萬元）。

二、但是，一般選擇個人獨資企業(yè)，主要還是為了個稅籌劃，因此，在考慮個稅情況下，個人獨資企業(yè)，只有滿足一定條件，才是首選模式。

（一）核定征收情況下的比較

比如，含稅收入500萬元，由于獲得了核定10%應(yīng)稅所得率計征個稅，此時，稅負(fù)低于公司制的總體稅負(fù)（假設(shè)公司制企業(yè)的利潤總額300萬元，成本費用中不含投資者個人薪資20萬元，投資者個人三險一金6萬元，專項附加等扣除金額8萬元。）。

1. 個人獨資企業(yè)總體稅負(fù)

（1）增值稅及附加=16.02萬元；

（2）企業(yè)所得稅=0萬元；

（3）經(jīng)營所得個人所得稅=（（500-16.02）*10%-20）*20%-1.05=4.63萬元。

（4）總體稅負(fù)=16.02+0+4.63=20.65萬元。

2. 公司制企業(yè)，查賬征收

（1）增值稅及附加=16.02萬元；

（2）企業(yè)所得稅（滿足小微企業(yè)條件）=100*5%+（200-20）*10%=23萬元；

（3）個稅=企業(yè)分紅計征個稅=（300-20-23）*20%=51.4萬元，

工資計征個稅=（20-6-6-8）*0=0。

（4）合計稅負(fù)=16.02+23+51.4+0=90.42萬元

3.結(jié)論：可見，總體稅負(fù)，個人獨資企業(yè)在核定征收下低于公司制模式，節(jié)稅=90.42-20.65=69.77萬元。

（二）查賬征收情況下的比較

依上例，含稅收入500萬元，利潤總額300萬元（成本費用中不含投資者個人薪資20萬元，投資者個人三險一金6萬元，專項附加等扣除金額8萬元）。

1.個人獨資企業(yè)

（1）增值稅及附加=16.02萬元；

（2）企業(yè)所得稅=0萬元；

（3）個稅=（300-6-6-8）*35%-6.55=91.45萬元。

（4）合計稅負(fù)=16.02+0+91.45=107.47萬元。

2.不滿足小微企業(yè)條件下的公司制企業(yè)總體稅負(fù)

（1）增值稅及附加=16.02萬元；

（2）企業(yè)所得稅=（300-20）*25%=70萬元；

（3）企業(yè)分紅計征個稅=（300-20-70）*20%=42萬元

工資計征個稅=（20-6-6-8）*0=0。

（4）合計稅負(fù)=16.02+70+42=128.02萬元。

3.滿足小微企業(yè)條件下的公司制企業(yè)總體稅負(fù)

（1）增值稅及附加=16.02萬元；

（2）企業(yè)所得稅=100*5%+（200-20）*10%=23萬元；

（3）企業(yè)分紅計征個稅=（300-20-23）*20%=51.4萬元

工資計征個稅=（20-6-6-8）*0=0。

（4）合計稅負(fù)=16.02+23+51.4+0=90.42萬元。

4.結(jié)論

可見，在利潤總額300萬元，公司制企業(yè)不滿足小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，個人獨資模式對降低總體稅負(fù)是有利的，節(jié)稅=128.02-107.47=20.55萬元。

但是，在滿足小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件時，個人獨資模式總體稅負(fù)是增加的，增加稅負(fù)=107.47-90.42=17.05萬元。

三、總結(jié)論：在滿足營收和利潤規(guī)模、核定征收等條件下，個人獨資模式可以降低綜合稅負(fù)，可作為高薪收入轉(zhuǎn)化為個人獨資企業(yè)，進(jìn)行個稅籌劃的一種選擇方式。

有許多企業(yè)，類似營銷策劃、廣告?zhèn)髅�、軟件開發(fā)類服務(wù)業(yè)企業(yè)，在經(jīng)營過程中常常會遇到缺少增值稅進(jìn)項發(fā)票的問題，這類企業(yè)大多的成本都是人工智力成本，無法開具增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣，造成這些企業(yè)所得稅往往虛高！

而我國的企業(yè)所得稅為25%，假設(shè)一家企業(yè)有400萬的利潤，需要繳納100萬的企業(yè)所得稅，這筆錢才能用在公司中！

那老板想將剩下的300萬提現(xiàn)出來呢？還需要繳納20%的股東分紅，即60萬。

400萬的利潤，到了老板手里就只剩下240萬！

有三種企業(yè)可以不用繳納企業(yè)所得稅：1、個人獨資企業(yè)2、合伙人為個人的合伙企業(yè)3、個體工商戶

如何利用個人獨資企業(yè)節(jié)稅？

企業(yè)可以在園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到個獨，個獨在園區(qū)交稅，稅負(fù)低。

如上文中的企業(yè)，可以與園區(qū)個獨產(chǎn)生交易，簽訂合同將某個項目外包給個獨，金額為400萬，這400萬便轉(zhuǎn)移到個獨企業(yè)中。

個獨400萬交稅：

個稅：400萬÷1.03×10%×30%-4.05=7.599w

稅負(fù)：1.89975%

個人獨資企業(yè)可直接解決企業(yè)所得稅25%、分紅個稅20%以及高管個稅高達(dá)45%的稅率，也是目前企業(yè)最常用的一種操作方式。

如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言、私信（我會第一時間回復(fù)）。您也可以關(guān)注我，我會不定時分享避稅干貨，希望可以幫到您!

什么是個人獨資企業(yè)？

獨資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資 企業(yè)投資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營獨資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納私營個人所得稅。

為何說個人獨資企業(yè)是節(jié)稅的首選？

1. 企業(yè)的建立與解散程序簡單，稅收政策簡單易懂。
2. 經(jīng)營管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個人的意志確定經(jīng)營策略，進(jìn)行管理決策。
3. 個人獨資企業(yè)是免征企業(yè)所得稅的，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，而個稅的征收又分為查賬征收與核定征收兩種。為了能更好的享受優(yōu)惠，一般采用核定征收的方式。
4. 個人獨資企業(yè)模式可以很好的解決稅負(fù)高的問題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率。

不同行業(yè)如何運用個人獨節(jié)稅減負(fù)？

1、商貿(mào)行業(yè)

商貿(mào)行業(yè)的困擾在于產(chǎn)品利潤高、部分費用無法取得合理入賬憑證、增值稅抵扣鏈條斷裂。

• 可通過在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立個人獨資企業(yè)承接產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，所得稅申請核定征收,降低稅負(fù)。
  

2、建筑行業(yè)

①建筑設(shè)計服務(wù)

• 設(shè)計人員收入高個稅高、建筑企業(yè)人力成本及社保壓力大、無法取得合理入賬憑證�？赏ㄟ^在稅收成立個人獨資企業(yè)承接建筑設(shè)計項目，所得稅申請核定征收,達(dá)到節(jié)稅減負(fù)的效果。
  

例：北京某建筑設(shè)計公司一個季度有1000萬的營業(yè)額，除去成本200萬元。

需要繳納：

• 增值稅1000*6%=60萬；
  

• 企業(yè)所得稅（1000-200）*25%=200萬；
  

• 附加稅60*12%=7.2萬，
  

• 分紅（1000-460）*20%=108萬；稅收總計60+200+7.2+108約375萬。
  

如果使用兩個個人獨資企業(yè)拆分成小規(guī)模，享受核定征收個人所得稅2%

• 增值稅1000÷1.03*3%=29.12萬
  

• 個人所得稅1000÷1.03*2%=19.42萬
  

• 附加稅30*12%=3.6萬
  

• 稅收總計29.12+19.42+3.6=52.14萬。
  

節(jié)稅322.86萬,節(jié)稅比例高達(dá)80%以上

②機(jī)械租賃服務(wù)

一般存在出租方無法提供有效服務(wù)發(fā)票、出租方無財稅專業(yè)知識、承租方抵扣鏈條斷裂等困擾�？赏ㄟ^讓出租方成立個人獨資企業(yè)，來解決。

③勞務(wù)咨詢服務(wù)

服務(wù)企業(yè)人力成本及社保壓力大、無法取得合理入賬憑證、代理費或傭金無法合理支付。成立個人獨資企業(yè)承接勞務(wù)咨詢服務(wù)，來解決。

主播稅負(fù)高、無法提供發(fā)票、公司平臺增值稅抵扣鏈條斷裂。主播可以通過成立個人獨資企業(yè)，所得稅申請核定征收,完稅后資金等于法人個人可以直接公轉(zhuǎn)私到法人個人賬戶，小規(guī)模和一般納稅人皆可。

3、高管薪酬籌劃

企業(yè)高管收入高稅負(fù)高、公司人力成本高、公司社保壓力大。高管可以將雇傭勞動關(guān)系轉(zhuǎn)換為項目合作關(guān)系，成立個人獨資企業(yè)，承接公司業(yè)務(wù)，降低員工支出負(fù)擔(dān)，減少勞動用工法律風(fēng)險。

例：某企業(yè)高級管理人員張先生，年薪360萬元，換算成月薪30萬如果按照工資所得計算個稅，

• 那么應(yīng)交個稅：300000*45%-13505=12.15萬元年應(yīng)交個稅：121495*12=145.79萬元；

后來，張先生選擇和我們園區(qū)合作，在園區(qū)成立一家個人獨資企業(yè)，改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動合同雇傭關(guān)系，，以個獨企業(yè)的名義和原有的公司進(jìn)行合作，簽訂相關(guān)的合同。這時核定個稅稅率為2%，那么需要繳費：

• 增值稅稅金：360/（1+3%）*3%=10.49萬元
  

• 應(yīng)交地方附加稅金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26萬元
  

• 應(yīng)交個人所得稅：360/（1+3%）*2%=7萬元
  

• 合計稅金：10.49+1.26+7=18.71萬元
  

節(jié)稅120余萬元，零零散散加起來還沒之前的零頭多！

個人獨資企業(yè)怎樣享受核定征收？

1. 在我們稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，可享受核定征收，增值稅3%（可代開3%專票），個人所得稅核定征收2%，附加稅0.15%，個人獨資小規(guī)�？偠惵蕿椋�5.15%。
2. 園區(qū)還對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的50%~70%扶持獎勵；企業(yè)所得稅以地方留存的50%~70%給予扶持獎勵；財政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶。

如果您需要入駐園區(qū)享受核定征收和財政扶持，歡迎留言、私信,我會第一時間回復(fù)。