降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，是每一位企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所會(huì)面對(duì)的問(wèn)題。

這是其實(shí)是兩個(gè)問(wèn)題，這是兩個(gè)完全不同的稅種，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)影響也完全不一樣。

降低企業(yè)應(yīng)交增值稅對(duì)利潤(rùn)的影響。

首先，我們知道增值稅是一個(gè)價(jià)外稅，增值稅其實(shí)對(duì)我們的成本沒(méi)有影響，也不影響利潤(rùn)，真正影響利潤(rùn)的是上繳增值稅后，需要再繳納附加稅，附加稅對(duì)利潤(rùn)是有影響的。

我們用案例來(lái)說(shuō)明，為簡(jiǎn)單計(jì)算，我們假設(shè)增值稅稅率為10%。

購(gòu)入水泥1噸，含稅價(jià)500元/噸。

將購(gòu)入的1噸水泥出售，含稅價(jià)600元/噸。

大家是不是認(rèn)識(shí)，這里我們是賺了100元利潤(rùn)。

實(shí)際并不是。

案例

這一張圖，我們可以看到，我們賺到的100元里面，屬于我們的利潤(rùn)為90.91元，而余下的9.09元，是要上交到稅務(wù)局的增值稅。

同時(shí)，在上交增值稅的時(shí)候，稅務(wù)會(huì)要求我們上交三項(xiàng)附加稅，這三項(xiàng)我按10%進(jìn)行綜合計(jì)算的（城建稅根據(jù)公司所在地的城建規(guī)模不同，稅率不一樣，這分7%、5%、1%三種檔位），這里我們?cè)偕辖涣?.91元，最終，我們的利潤(rùn)總額為90元整。

這90元，就是我們計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)了，上交22.5元（企業(yè)所得稅率25%），最終我們的凈利潤(rùn)是67.5元。

從案例我們看到，就增值稅而言，影響利潤(rùn)的是附加稅。

附加稅是由應(yīng)交增值稅計(jì)算的。

應(yīng)交增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

這里能影響應(yīng)交增值稅的，就是進(jìn)項(xiàng)稅額了。

那么，我們企業(yè)只要取得足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)交增值稅就少，從而附加稅也就少了。

進(jìn)項(xiàng)稅額，來(lái)自于增值稅專用發(fā)票。

這就要求我們企業(yè)去多取得增值稅專用發(fā)票，并且，取得的增值稅專用發(fā)票的稅率越高越好。

降低企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額 X 適用稅率

從公式我們就知道，乘號(hào)的兩邊都影響最終的結(jié)果。

• 適用稅率的影響

首先，適用稅率目前主要有25%、15%兩檔。

15%是優(yōu)惠稅率，這需要企業(yè)滿足一點(diǎn)的條件，比如，西部大開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)只有能達(dá)到這條件，就可以享受這稅率。

• 利潤(rùn)總額的影響

不能達(dá)到，就只有從利潤(rùn)總額入手了。

利潤(rùn)總額來(lái)源于營(yíng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，而經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)需要能過(guò)去稅務(wù)的審查，如果企業(yè)的成本不符合稅務(wù)要求，就可能會(huì)增長(zhǎng)企業(yè)所得稅。

比如：我們外購(gòu)的材料，如果對(duì)方告訴你，不開發(fā)票，我們可以給你優(yōu)惠50元/噸，假設(shè)你購(gòu)入了10噸，單價(jià)從1050元/噸降低到了1000元/噸，交易過(guò)程，企業(yè)節(jié)約了500元。

但稅務(wù)不認(rèn)可未取得發(fā)票的材料作為成本依據(jù)，那么這1000X10=10000元的材料要全部從成本里調(diào)出，那就將增長(zhǎng)企業(yè)10000元的利潤(rùn)。

增加的應(yīng)交企業(yè)所得稅=10000X25%=2500元。

企業(yè)表面上賺到了500元，但企業(yè)所得稅增加了2500元，最終造成利潤(rùn)減少2000元。

這說(shuō)明，企業(yè)要想降低企業(yè)所得稅可以從下面做：

1.成本、費(fèi)用的取得真實(shí)有效。

2.正確使用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

稅前扣除對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的要求是不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0.5%，按發(fā)生額的60%。

稅前扣除對(duì)職業(yè)福利費(fèi)的要求是工資薪金的14%

稅前扣除對(duì)廣告宣傳費(fèi)的要求是營(yíng)業(yè)收入的15%-30%等

3.研發(fā)支出的加計(jì)扣除。

總結(jié)

1.增值稅本身不影響利潤(rùn)，影響利潤(rùn)的是繳納增值稅的時(shí)上繳的附加稅。

2.企業(yè)所得稅是根據(jù)公司盈利按適用的稅率來(lái)上繳的，我們要努力的方向一方面是從適合稅率上努力，爭(zhēng)取能獲得優(yōu)惠稅率，另一方面按要求在規(guī)定范圍內(nèi)核算相當(dāng)費(fèi)用。

#理財(cái)大賽第三季#

作為一個(gè)增值稅一般納稅人的企業(yè)，降低增值稅和企業(yè)所得稅，決不能用違法的手段。

要采用合法的方法降低增值稅和企業(yè)所得稅。比如購(gòu)進(jìn)物品，要取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票，可以少繳增值稅和企業(yè)所得稅。還要關(guān)注國(guó)家的增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，積極創(chuàng)造條件享受，也可以降低增值稅和企業(yè)所得稅。

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題回答如下：

1.根據(jù)自己10多年一線稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)感受到現(xiàn)行稅制的確存在一定的稅收籌劃空間。不過(guò)每個(gè)企業(yè)的情況不一樣，稅收籌劃的主要著眼點(diǎn)是有差異的。

2.一般對(duì)小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，如一般納稅人與小規(guī)模納稅人的合理選擇問(wèn)題、一般納稅人一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的合理選擇問(wèn)題、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策享受超額稅率變化問(wèn)題等都有一定的籌劃空間，并且有時(shí)候稅負(fù)差異變化是很大的。

3.對(duì)大中型企業(yè)或者集團(tuán)性企業(yè)來(lái)講，集團(tuán)企業(yè)重復(fù)征稅問(wèn)題、一般納稅人一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅選擇問(wèn)題、各類優(yōu)惠政策及時(shí)享受問(wèn)題、企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的選擇問(wèn)題等都有籌劃空間。

4.如果降低企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)是一個(gè)比較復(fù)雜的問(wèn)題，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員具備一定的財(cái)稅知識(shí)專業(yè)能力，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，做到早謀劃才能達(dá)到應(yīng)有的效果。

稅收籌劃是門學(xué)問(wèn)，如果展開對(duì)增值稅和所得稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以寫成一本書，下面我就簡(jiǎn)單聊一聊如何降低企業(yè)增值稅和所得稅。

一，降低增值稅：

首先，明白增值稅計(jì)稅原理。一般計(jì)稅是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，簡(jiǎn)易計(jì)稅是銷售收入乘以征收率。

那么，在稅率和征收率不變的情況下。如果想降低增值稅，一是降低銷項(xiàng)，一是降低進(jìn)項(xiàng)。而銷項(xiàng)取決于企業(yè)收入，除非隱匿收入，籌劃空間也不大，所以降低增值稅還是從進(jìn)項(xiàng)稅額入手。

最后，這里提供幾條降低增值稅的方法，望對(duì)您有用。一是，充分享受稅收優(yōu)惠，如增值稅免稅收入，小規(guī)模納稅人月10萬(wàn)起征點(diǎn)，增值稅即征即退優(yōu)惠。二是，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)取盡取，盡可能多取。三是，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)抵盡抵，加計(jì)抵減，留底退稅等政策能用就要用。

二，企業(yè)所得稅：

所得稅計(jì)稅原理就是，收入減成本后利潤(rùn)乘以稅率

故，降低企業(yè)所得稅應(yīng)在成本上下功夫。第一是，成本項(xiàng)目能列支盡量列支上。第二，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，殘疾人就業(yè)加計(jì)扣除，等優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。第三，高新企業(yè)，小微企業(yè)充分低稅率。

簡(jiǎn)單說(shuō)兩句吧，（一）如果你的公司規(guī)模比較大，會(huì)計(jì)核算比較健全，那么就讓①會(huì)計(jì)人員仔細(xì)的研究稅法，認(rèn)真核算各種支出和成本。

②管理人員和技術(shù)人員對(duì)公司的生產(chǎn)流程進(jìn)行重新的規(guī)劃，盡量的適應(yīng)優(yōu)惠的稅率。

③高層人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員的建議，盡量的去調(diào)整產(chǎn)品的方向，盡量滿足各種稅收優(yōu)惠政策的要求。

?當(dāng)然，如果你的公司確實(shí)很有實(shí)力，那么也可以利用一些地方政府的財(cái)政返還等優(yōu)惠政策。雖然不能降低稅負(fù)，但是可以提升企業(yè)的利潤(rùn)。

（二）如果你的公司規(guī)模比較小，會(huì)計(jì)核算也不太健全，那么就申請(qǐng)核定征收吧，無(wú)論增值稅還是企業(yè)所得稅，都能有一個(gè)穩(wěn)定的稅負(fù)。

（三）最后說(shuō)一句，不要去聽(tīng)從一些野路子的避稅建議，購(gòu)買一些票據(jù)來(lái)沖抵成本費(fèi)用，這種做法的后患極大。

稅收籌劃沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的模式，只能是根據(jù)各個(gè)企業(yè)的不同特點(diǎn)進(jìn)行單獨(dú)的籌劃，如果有需要可以看“左刀財(cái)稅\"公.眾號(hào)后獲取聯(lián)系方式單獨(dú)溝通。

國(guó)內(nèi)國(guó)外很多大企業(yè)都會(huì)到處尋找各種稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)做納稅籌劃，按時(shí)如實(shí)納稅是企業(yè)的本分，可是不是盲目的納稅，通過(guò)稅收籌劃不僅能合理合法納稅還能為企業(yè)節(jié)省大部分稅收，從而實(shí)現(xiàn)收益最大化，這里所說(shuō)的稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的具體手段，國(guó)家通過(guò)稅收優(yōu)惠政策、可以扶持某些特殊地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

一、一般情況下，企業(yè)都是面臨增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅問(wèn)題。

1、增值稅在我們稅收優(yōu)惠政策的幫助下，納稅100萬(wàn)可以節(jié)省25-35萬(wàn)的稅收：增值稅地方政府留存是50%（另外50%上繳國(guó)庫(kù)）可以拿出地方留存部分的50%-70%獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)，擴(kuò)大再生產(chǎn)。

2、針對(duì)企業(yè)所得稅方面，（Tel：）企業(yè)都很苦惱成本票不好找，（I78）很多企業(yè)是高利潤(rùn)行業(yè)，Z331因?yàn)槌杀酒睕](méi)辦法拿到，“64b8”所以企業(yè)所得稅是相當(dāng)高，什么辦法可以解決這種問(wèn)題？

在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)成了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（當(dāng)然個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的法人最好是公司的親屬，因?yàn)槠髽I(yè)法人基本戶的錢可以直接轉(zhuǎn)入法人私人銀行卡，也就是可以直接提現(xiàn)）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)直接跟總公司開展業(yè)務(wù)往來(lái)，為企業(yè)提供成本票，這部分成本票一般是以咨詢、服務(wù)、策劃、會(huì)議會(huì)展、技術(shù)推廣等等形式。

同時(shí)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除了增值稅享受50%-70%的比例獎(jiǎng)勵(lì)以為，個(gè)人所得稅可以核定征收（稅率0.5%-3.1%）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的綜合稅率可以控制在5.41%，全部可以開專票。

3、企業(yè)所得稅除了成本票能解決以外（節(jié)省企業(yè)所得稅）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)專票可以抵扣增值稅3%。同時(shí)企業(yè)所得稅也能享受地方留存部分50%-70%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)（企業(yè)所得稅地方留存40%）

5、獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)限：當(dāng)月納稅，次月獎(jiǎng)勵(lì)。一般是次月25-月底之前到賬。

二、很多企業(yè)會(huì)覺(jué)得聽(tīng)起來(lái)很麻煩，辦理流程會(huì)不會(huì)太復(fù)雜？費(fèi)用會(huì)不會(huì)太高？

1、辦理有限公司（分公司）全部由園區(qū)專人“一條龍”處理，出執(zhí)照后只需要法人到園區(qū)工商、稅務(wù)報(bào)道一次（一天可以辦理完）

2前期只需要法人提供身份證信息和辦理公司的信息（如：注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、公司名稱等）

3注冊(cè)費(fèi)用3500元（包含刻4章，公章、財(cái)務(wù)章、發(fā)票章、私章；包含免費(fèi)開票服務(wù)）

作為企業(yè)來(lái)說(shuō)稅收籌劃是很有好處的。不僅合法納稅還能為企業(yè)節(jié)省稅收用來(lái)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、再生產(chǎn)，對(duì)當(dāng)?shù)卣�府�?lái)說(shuō)這是“雙贏”。

??這屬于納稅籌劃范疇，我只能說(shuō)幾個(gè)方面地考慮途徑，具體的實(shí)施，還要看您企業(yè)的具體情況。

一、增值稅：

1。納稅人的類別，指的是一那納稅人和小規(guī)模納稅人。通過(guò)計(jì)算稅負(fù)平衡點(diǎn)，可以合理合法的選擇稅負(fù)較輕的增值稅納稅人身份。

2。利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，比如加速折舊等。

??

3。利用增值稅的減免稅規(guī)定，比如地域和企業(yè)性質(zhì)。

4。利用分機(jī)機(jī)構(gòu)，比如不用的注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地

5。利用混合銷售行為。選擇稅負(fù)較輕的稅種。

6。銷售方式，比如是中介或者是托銷等。

二、企業(yè)所得稅：（這個(gè)就更多了，說(shuō)幾個(gè)主要的�。�

1。

??縮小應(yīng)稅收入。思路是及時(shí)提出不該認(rèn)定為應(yīng)稅收入的項(xiàng)目或設(shè)法增加免稅收入。比如：對(duì)銷貨退回及折讓，即使取得有關(guān)憑證，并作沖銷銷售收入的賬務(wù)處理。年度計(jì)算收入總額時(shí)，對(duì)預(yù)收貨款、應(yīng)付張狂等項(xiàng)目予以剪除。多余的周轉(zhuǎn)基金，用于購(gòu)買政府公債，其利息收入可免繳所得稅。

??

2。膨脹成本費(fèi)用。注意合法憑證的取得等，注意復(fù)發(fā)規(guī)定由限額標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用額度。如：利息、工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)。提足預(yù)提的費(fèi)用準(zhǔn)備，足額攤銷費(fèi)用，將盈余分配項(xiàng)目改為費(fèi)用支出。

3。利用稅收優(yōu)惠

納稅籌劃是個(gè)要經(jīng)過(guò)正規(guī)方法請(qǐng)專業(yè)人士一步一步的完成。

??要了解您企業(yè)內(nèi)部的賬務(wù)，管理體制系統(tǒng)地考慮。

三、補(bǔ)充說(shuō)的是：

1。多開工資，不見(jiàn)得能減免稅款，因?yàn)橛行┢髽I(yè)工人的工資薪金并不是全額據(jù)實(shí)扣除的，而是有計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)額度。工人的福利在稅法總也是有比率抵扣的,但是加大免稅福利也是思考的路子。

??

2。增值稅發(fā)票的開具（當(dāng)然不容置疑要成為一般納稅人才可以抵扣），而業(yè)務(wù)中并不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣，比如免稅的產(chǎn)品就不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)如何減少所得稅呢？

企業(yè)所得稅合理避稅方法很多，概括起來(lái)講，實(shí)際上都是從減少應(yīng)納稅所得額和降低稅率兩個(gè)角度來(lái)考慮。

1、減少應(yīng)納稅所得額

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)以前年度的虧損。從這個(gè)公式可以看出，要減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額，可以從減計(jì)收入和增加扣除項(xiàng)目來(lái)規(guī)劃。

減計(jì)收入，是指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予對(duì)企業(yè)某些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的應(yīng)稅收入，按一定比例減少計(jì)入收入總額，進(jìn)而減少應(yīng)納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠措施。對(duì)減計(jì)收入進(jìn)行規(guī)范的財(cái)稅操作，不僅可以獲得稅收優(yōu)惠帶來(lái)的收益，還可以有效降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

增加扣除項(xiàng)目主要是指企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式，包括直接減免稅、所得減免、免稅收入、抵扣應(yīng)納稅所得額、抵免企業(yè)所得稅等多種方式。我國(guó)針對(duì)各個(gè)行業(yè)、各地政府會(huì)有特定的稅收優(yōu)惠政策。我們可以在法律允許的情況下，通過(guò)改變經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的方式，滿足稅法規(guī)定優(yōu)惠條件，以達(dá)到減少繳納稅款的目的。

2、降低稅率

降低稅率同樣主要是利用我國(guó)針對(duì)不同的經(jīng)營(yíng)方式，組織形式，設(shè)定了不同的稅率，比如有限責(zé)任公司，企業(yè)所得稅率為25%，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅。

同樣的，我國(guó)針對(duì)不同行業(yè)不同區(qū)域會(huì)有特定的稅收優(yōu)惠政策。我們可以在法律允許的情況下，通過(guò)改變注冊(cè)區(qū)域或者經(jīng)營(yíng)方式，比如利用在稅收洼地注冊(cè)工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，來(lái)享受稅法規(guī)定優(yōu)惠稅率，以達(dá)到減少繳納稅款的目的。

增值稅

1、納稅人的類別，指的是一那納稅人和小規(guī)模納稅人。通過(guò)計(jì)算稅負(fù)平衡點(diǎn)，可以合理合法的選擇稅負(fù)較輕的增值稅納稅人身份。

2、利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，比如加速折舊等。

3、利用增值稅的減免稅規(guī)定，比如地域和企業(yè)性質(zhì)。

4、利用分機(jī)機(jī)構(gòu)，比如不用的注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地

5、利用混合銷售行為。選擇稅負(fù)較輕的稅種。

6、銷售方式，比如是中介或者是托銷等。

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一 回答下降低企業(yè)增值稅的問(wèn)題：

1 對(duì)小規(guī)模納稅人或個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)，由于其增值稅（達(dá)到免征的起征點(diǎn)后）稅率固定為3%，不存在抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題，所以不存在降低增值稅的問(wèn)題。

2 對(duì)一般納稅人降低增值稅來(lái)說(shuō)，就存在事前合理進(jìn)行稅收籌劃等降低企業(yè)所交增值稅稅負(fù)問(wèn)題，無(wú)外乎有以下途徑：

①對(duì)混合經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，稅收策劃時(shí)要適當(dāng)選擇相應(yīng)行業(yè)的高低增值稅稅率進(jìn)行分類核算進(jìn)銷項(xiàng)，以避免應(yīng)混合經(jīng)營(yíng)未分類核算而造成稅收征管時(shí)的增值稅稅率就高而不就低問(wèn)題；

②對(duì)同一老板名下的多家公司交叉業(yè)務(wù)，特別是對(duì)涉及與增值稅進(jìn)項(xiàng)相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，一定要事前做好稅收策劃，比如取得固定資產(chǎn)等，一定要事前取得一般納稅人主體資格后，再讓對(duì)方開具固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)去抵扣，否則因未取得一般納稅人資格而讓對(duì)方盲目開票，造成企業(yè)取得固定資產(chǎn)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)而間接增加企業(yè)增值稅稅負(fù)。

③對(duì)企業(yè)真實(shí)發(fā)生的各種原材料、能源、動(dòng)力等購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，要想方設(shè)法合法合理取得高稅率增值稅進(jìn)項(xiàng)用于抵扣，以抵減本企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額，從而減輕本企業(yè)增值稅稅負(fù)。

④如②所述，對(duì)企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的固定資產(chǎn)購(gòu)置活動(dòng)，只要是稅法允許抵扣的，都應(yīng)要求開具增值稅專項(xiàng)發(fā)票用于抵扣，從而減輕本企業(yè)增值稅稅負(fù)。

二 降低企業(yè)所得稅稅負(fù)問(wèn)題

無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，企業(yè)交納的所得稅與企業(yè)利潤(rùn)有關(guān)系，同時(shí)與企業(yè)是否是小微企業(yè)有關(guān)系，基予此，欲降低企業(yè)所得稅稅負(fù)，無(wú)外乎要處理好如下幾點(diǎn)：

①合理合法利用國(guó)家近幾年支持小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，特別是對(duì)達(dá)到小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠臨界點(diǎn)的企業(yè)，采用合法的技術(shù)處理，盡量不要突破界限，而使自己不能享受到國(guó)家的所得稅稅收優(yōu)惠政策。

②避免為\"節(jié)稅\"低價(jià)購(gòu)進(jìn)貨物而用白條入帳，或者避免（減少）易造成納稅調(diào)增的業(yè)務(wù)發(fā)生（比如招待費(fèi)超過(guò)銷售收入的5‰等），這樣易造成應(yīng)納所得稅額全額調(diào)增。

③一方面要與能夠合法開具發(fā)票的單位發(fā)生業(yè)務(wù)，另一方面要多途徑合法取得購(gòu)進(jìn)成本費(fèi)用發(fā)票；此外，對(duì)一時(shí)無(wú)法取得成本費(fèi)用發(fā)票的，也要設(shè)法去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開補(bǔ)全成本費(fèi)用發(fā)票。

當(dāng)然這里介紹的只是通過(guò)事前稅收策劃，達(dá)到企業(yè)合法節(jié)稅降負(fù)的目的。切忌企業(yè)為節(jié)稅而\"節(jié)稅\"，形成企業(yè)稅負(fù)過(guò)低，而造成企業(yè)增值稅或企業(yè)所得稅稅收預(yù)警，從而帶來(lái)更大的麻煩，付出更大的代價(jià)。

法無(wú)禁令則行，通過(guò)合理的途徑降低少繳稅款，即稅務(wù)籌劃：

一、增值稅這塊：雖然稅收優(yōu)惠政策非常多，但要實(shí)現(xiàn)稅收籌劃很難，因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性，舉幾個(gè)常見(jiàn)的：

（一）一般納稅人和小規(guī)模納稅人選擇，業(yè)務(wù)的一致性，選擇那個(gè)繳的稅少，那個(gè)就好；

（二）購(gòu)進(jìn)設(shè)備和固定資產(chǎn)抵扣政策利用購(gòu)進(jìn)時(shí)間籌劃；

（三）代銷方式籌劃，如收取手續(xù)費(fèi)或買斷的方式比較看那個(gè)繳的稅少；

（四）涉及多項(xiàng)業(yè)務(wù)稅率不同分開核算的籌劃；

（五）運(yùn)輸費(fèi)結(jié)算的籌劃，運(yùn)費(fèi)7%抵扣，如果單獨(dú)成立運(yùn)輸部分進(jìn)行籌劃；

（六）稅收優(yōu)惠政策，如企業(yè)選擇節(jié)能環(huán)保、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)、垃圾處理等方面籌劃。

二、企業(yè)所得稅：這里的籌劃比增值稅多了，常見(jiàn)的例子：

（一）成本費(fèi)用的扣除，現(xiàn)在有不準(zhǔn)扣除、減半扣除、當(dāng)期扣除和后期扣除，加大扣除費(fèi)用，減少利潤(rùn)籌劃；

（二）企業(yè)組織形式籌劃，個(gè)人獨(dú)資、有限責(zé)任、分公司和子公司，常見(jiàn)的是母子公司利潤(rùn)轉(zhuǎn)移；

（三）企業(yè)注冊(cè)地的選擇籌劃，很多明星在國(guó)外注冊(cè)公司、上市公司在國(guó)外上市，最能說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題；

（四）利用稅率進(jìn)行籌劃，正常稅率25%，最低10%，小微企業(yè)最為優(yōu)惠，看你怎么達(dá)到小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

（五）稅收優(yōu)惠政策，如安排殘疾人，固定資產(chǎn)加速折舊、高新技術(shù)加計(jì)扣除等。

三、總之稅收籌劃的領(lǐng)域很廣，非專業(yè)人士無(wú)法實(shí)現(xiàn)籌劃，需要綜合考慮各項(xiàng)因素，常出現(xiàn)這個(gè)籌劃了，那個(gè)稅或成本高了，顧此失彼的現(xiàn)象。