根據(jù)這個(gè)數(shù)據(jù)，是沒有辦法具體說(shuō)出要交多少增值稅的。因?yàn)橐话慵{稅人的計(jì)算邏輯，不是那么簡(jiǎn)單。

1. 一般納稅人的增值稅計(jì)算

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，要計(jì)算增值稅，那么需要知道銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、上期留抵等等要素。此處僅僅知道開具了100萬(wàn)的發(fā)票，并不知道納稅人適用的增值稅稅率是多少；知道成本票，但不知道有多少是能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)的專票，即使知道了專票的金額，還要進(jìn)行分門別類，搞清楚當(dāng)中不同稅率的發(fā)票分別是多少，有哪些是可以用于抵扣的，哪些是不能用于抵扣的。并且，還需要知道上期有沒有留抵的金額。此外，還需要知道企業(yè)有沒有適用一些特殊的稅收優(yōu)惠政策，比如加計(jì)抵減等等。所以，僅僅憑這個(gè)數(shù)字，是沒有辦法知道具體需要繳納多少增值稅的。

2. 老板需要計(jì)算增值稅的幾個(gè)方法

如果老板需要知道如何計(jì)算增值稅，那么可以考慮以下幾個(gè)方法：

（1） 請(qǐng)專職或者是兼職的財(cái)務(wù)幫忙算一算；

（2） 請(qǐng)財(cái)務(wù)幫自己設(shè)計(jì)一個(gè)模板，有了具體的數(shù)據(jù)，往里填就能自動(dòng)計(jì)算；

（3） 掌握下大的邏輯和方向，比如開了多少專票，稅率多少，取得了多少專票，不同的專票大概是個(gè)什么樣的比例，這樣心里面可以有個(gè)大概的數(shù)字。

所以，僅僅有個(gè)粗略的金額，是沒有辦法知道需要具體繳納多少增值稅的，還是需要了解更多的明細(xì)才行。

一般人開具100萬(wàn)的發(fā)票，成本票120萬(wàn)需要繳增值稅嗎？

一、這個(gè)問(wèn)題應(yīng)該分開來(lái)看，繳增值稅與成本沒有關(guān)系。成本多少與企業(yè)所得稅關(guān)系密切。

二、增值稅的計(jì)算公式是

應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）=

銷售收入（包括開票與不開票收入）乘以16%減去進(jìn)項(xiàng)稅金（包括取得專票上面注明的稅金和運(yùn)費(fèi)金額計(jì)算的抵扣稅金，加上農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)計(jì)算的抵扣金額等）

所以說(shuō)你取得的成本票，其中專用發(fā)票上面注明的稅額是多少，與交納增值稅的多少有關(guān)系。

三、而成本是在計(jì)算所得稅時(shí)進(jìn)行計(jì)算應(yīng)納稅所得額的減項(xiàng)。

應(yīng)納稅所得額=

全部收入（包括開票與不開票收入，營(yíng)業(yè)外收入等）減去成本、減去期間費(fèi)用（包括管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用）等減除項(xiàng)目。

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適應(yīng)稅率

這里的全部收入是不包括繳納的增值稅金。

四、所以是否繳納增值稅與成本無(wú)關(guān)，而是與取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅金有關(guān)。

以上回答，希望對(duì)你有幫助！

題主說(shuō)的成本票應(yīng)該是增值稅專用發(fā)票，也就是取得的進(jìn)項(xiàng)，而一般的增值稅普通票是不能抵扣的，只能作為企業(yè)所得稅稅前列支成本。既然題主問(wèn)的是增值稅，那么我們就只討論增值稅。

增值稅稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，大于零要交稅，等于零或者小于零不需要交稅，剩余的進(jìn)項(xiàng)稅額作為增值稅留抵用于下期繼續(xù)抵扣或者申請(qǐng)退還。

實(shí)際情況，申請(qǐng)退回的少之又少，大多數(shù)是靜靜的躺在那里等待繼續(xù)抵扣。

銷項(xiàng)有100萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)有120萬(wàn)，不但不用交增值稅，還會(huì)產(chǎn)生20萬(wàn)的留抵，也就是再產(chǎn)生不小于20萬(wàn)的銷項(xiàng)才會(huì)有增值稅。（假設(shè)數(shù)字均為稅額）。

不用交增值稅，也不用交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。這三個(gè)是伴隨增值稅產(chǎn)生的。

為什么產(chǎn)生的增值稅留抵沒有多少人申請(qǐng)退稅呢？因?yàn)闂l件非�？量�。

自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度.

(一)同時(shí)符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額:

1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元;

2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);

3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

反正也能抵扣，就干脆留著抵吧，退來(lái)退去太麻煩了。

開具100萬(wàn)專票是否需要繳納增值稅，需要進(jìn)行分析。

一、影響增值稅因素

影響增值稅的因素有5個(gè)，通過(guò)增值稅的計(jì)算公式可以清晰的看到這5個(gè)因素。

應(yīng)交增值稅=1當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅-2當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅-3前期留抵稅額-4本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額-5增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額

根據(jù)上述公式，如果應(yīng)交增值稅>0，則繳納增值稅；否則，形成增值稅留抵稅額，不需要繳納增值稅。

二、100萬(wàn)的銷項(xiàng)專票和120萬(wàn)的成本票

1、專票的稅率是多少？6%、9%、13%，知道稅率才能計(jì)算具體的銷項(xiàng)稅額。

2、成本票是專票還是普票？如果是專票，稅率是3%、6%、9%、13%？同樣，知道具體的稅率，才能計(jì)算出具體的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、前期留抵稅額是多少？

4、本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出又是多少？

5、進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額是多少

6、成本票是否都與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)？

上述都確定后，才能計(jì)算出是否繳納增值稅，繳納多少增值稅。例如，進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的稅率都是13%，留抵、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、加計(jì)抵減額均為0，此時(shí)可以計(jì)算出繳納多少增值稅。

繳納的增值稅=（100-120）/1.13*0.13=-2.3萬(wàn)<0，2.3萬(wàn)形成留抵，本期不需要繳納增值稅。

三、成本票與企業(yè)所得稅更相關(guān)

當(dāng)提及成本票時(shí)，更與企業(yè)所得稅相關(guān)，此時(shí)意味著取得成本票，獲得稅法的認(rèn)可，能夠從企業(yè)所得稅前扣除。

暫說(shuō)以上。

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題回答如下：

1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額—上期留抵稅額—增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額。

2.有成本票120萬(wàn)關(guān)鍵看這120萬(wàn)成本票符合條件可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額多少，同時(shí)你開具100萬(wàn)專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額是多少，是否符合增值稅加計(jì)抵減條件等。

3.因此你這個(gè)問(wèn)題具體金額無(wú)法回答，必須提供更具體的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)、上期留抵稅額數(shù)據(jù)，以及可以加計(jì)抵減的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)，才能給予準(zhǔn)確回答。

題主這個(gè)問(wèn)題在概念上有些混亂。問(wèn)的問(wèn)題是“是否繳納增值稅”，但提供的卻是“成本票”這個(gè)與企業(yè)所得稅密切相關(guān)的概念。

并且由于題主所提供的材料有限，缺乏必要的條件，無(wú)法準(zhǔn)確回答這個(gè)問(wèn)題。

一般納稅人在一個(gè)納稅屬期內(nèi)是否繳納增值稅取決于進(jìn)銷項(xiàng)的差額。

暫且把題主所說(shuō)的“成本票”理解為進(jìn)貨取得的發(fā)票。

第一，取得的發(fā)票為增值稅專用發(fā)票等具有抵扣功能的發(fā)票。

銷售收入100萬(wàn)元，因?yàn)轭}主的問(wèn)題當(dāng)中沒有提到這100萬(wàn)元是什么銷售行為，到底是銷售貨物還是提供應(yīng)稅服務(wù)，所以無(wú)法準(zhǔn)確判斷所適用的銷項(xiàng)稅率，也就不能確定當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。

同樣的道理，如果說(shuō)這120萬(wàn)的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，但是因?yàn)椴恢�道適用的是什么稅率，也就無(wú)法計(jì)算當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額。

所以從這個(gè)角度來(lái)考慮，題主的問(wèn)題是無(wú)解的。

第二，取得的發(fā)票為增值稅普通發(fā)票或其他不具有抵扣功能的發(fā)票。

如果題主所取得的發(fā)票是不具備抵扣功能，例如增值稅普通發(fā)票。

那么當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額就無(wú)法抵扣，當(dāng)期銷售收入100萬(wàn)元，不管按照什么稅率，都會(huì)繳納增值稅。

第三，如果題主的應(yīng)稅行為采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，就一定要繳納增值稅。

因?yàn)槿绻�適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的話，就不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不管銷售收入多少，都應(yīng)當(dāng)以銷售收入乘以征收率，計(jì)算繳納增值稅。

總結(jié)

確定一般納稅人在一段時(shí)期之內(nèi)是否繳納增值稅，必須知道當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，以及以前屬期的留抵稅額。

如果采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，只需要知道銷售收入以及適用的征收率，就可以計(jì)算增值稅，與進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)關(guān)。

如果一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)繳增值稅和進(jìn)項(xiàng)票無(wú)關(guān)的，只要有銷售額就要繳納增值稅。

如果是一般納稅人一般計(jì)稅方法，開票100萬(wàn)，成本票120萬(wàn)，也未必就不繳納增值稅。

因?yàn)槲覈?guó)增值稅稅率并不是單一稅率，是多檔并存稅率，因此應(yīng)繳增值稅并不完全是按增值額計(jì)算，而是銷項(xiàng)稅額減除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的，也就是說(shuō)增值稅的計(jì)算方法只是避免重復(fù)征稅，并不是根據(jù)增值額繳稅，只有當(dāng)銷項(xiàng)稅率和購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅率一致或者只一檔稅率，才按照增值額計(jì)算應(yīng)繳稅款。

以題主給出的數(shù)據(jù)舉栗：一般納稅人一般計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票100萬(wàn)，成本票120萬(wàn)，假設(shè)120萬(wàn)成本票也是增值稅專用發(fā)票。

銷項(xiàng)稅額是根據(jù)行業(yè)適用稅率計(jì)稅的，假設(shè)銷項(xiàng)稅率13%

?銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)

進(jìn)項(xiàng)稅額如果是一張專票，根據(jù)票面注明的增值稅抵扣，因此就看專票的適用稅率了，如果成本票120萬(wàn)，是從小規(guī)模納稅人處取得，征稅率3%

?進(jìn)項(xiàng)稅額=120×3%=3.6萬(wàn)元

?則應(yīng)繳增值稅=13-3.6=9.4萬(wàn)元

假設(shè)：成本票120萬(wàn)從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)，也是專票，稅率都是13%，顯然是不需要繳納增值稅的。

?銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)

?進(jìn)項(xiàng)稅額=120×13%=15.6萬(wàn)

應(yīng)繳增值稅=13-15.6=-2.6留抵2.6萬(wàn)，這個(gè)進(jìn)、銷項(xiàng)稅率一致，按增值額計(jì)算應(yīng)繳增值稅也可以。

當(dāng)然銷項(xiàng)稅率也可以是其他檔，這個(gè)要看行業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅種核定。

也就說(shuō)一般納稅人是否繳納增值稅，當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物成本金額大于銷售金額的情形下，在沒有增值額的情形下， 也有可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)繳增值稅，因?yàn)橘?gòu)進(jìn)貨物可能會(huì)有低稅率，有時(shí)會(huì)涉及多檔稅率，當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物綜合稅率低于適用的銷項(xiàng)稅率，計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額如果小于銷項(xiàng)稅額，會(huì)有應(yīng)繳增值稅稅額。

題主的這個(gè)問(wèn)題具有很多不確定性，因此，無(wú)法給出準(zhǔn)確答案。

一、一般納稅人應(yīng)交增值稅計(jì)算公式

本期應(yīng)交增值稅額=本期銷項(xiàng)稅額一本期進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出一上期留抵稅額。

計(jì)算結(jié)果，當(dāng)本期應(yīng)交增值稅額〉0時(shí)，為本期應(yīng)交增值稅，當(dāng)本期應(yīng)交增值稅額〈0時(shí)，為本期增值稅留抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵扣。

二、本期銷項(xiàng)稅額。題主只提供了是一般納稅人，100萬(wàn)元專票，具體是什么樣的一般納稅人，執(zhí)行的是13%、還是9%、6%的增值稅率?100萬(wàn)元專票是含稅還是不含稅?因此無(wú)法計(jì)算出該一般納稅人的銷項(xiàng)稅額。

三、本期進(jìn)項(xiàng)稅額。題主也只提供了有120萬(wàn)元成本發(fā)票，具體是專票還是普票，或者專票金額有多少，進(jìn)項(xiàng)稅額有多少?普票金額有多少?普票里面有無(wú)可以抵扣的金額(如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、飛機(jī)票、火車票、車輛通行費(fèi)票等)?因此，本期進(jìn)項(xiàng)稅額也算不來(lái)。

四、本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。題主沒提供，不知有沒有。

五、上期留抵稅額。題主未提供數(shù)據(jù)，無(wú)法確定是否有上期留抵稅額，以及金額。

綜上所述，由于題主提的問(wèn)題過(guò)于籠統(tǒng)，因此，無(wú)法判斷是否要繳增值稅。

銷售開了多少增值稅專用發(fā)票并不等于要繳多少稅或者不繳多少稅。

這取決于公司當(dāng)月的銷售收入有多少和當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？舉個(gè)例子。

而且當(dāng)月銷售額200萬(wàn)，當(dāng)月取得發(fā)票120萬(wàn)，其中20萬(wàn)普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票100萬(wàn)（上個(gè)月沒有留抵進(jìn)項(xiàng)稅），當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅13萬(wàn)。當(dāng)月應(yīng)交增值稅13萬(wàn)。

假如上面的銷售額改成100萬(wàn)，開出的120萬(wàn)專用發(fā)票，其中有20萬(wàn)上個(gè)月已申報(bào)納稅本月開票。那么本月的增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額也是13萬(wàn)，本月應(yīng)交增值稅為零。

上述回答希望對(duì)您有用。

一般納稅人開具100萬(wàn)專票，有成本票120萬(wàn)，需要繳納增值稅嗎？——這個(gè)問(wèn)題是個(gè)沒有答案的問(wèn)題。因?yàn)閱?wèn)題本身就是問(wèn)題。

一般納稅人是否需要繳納增值稅，是看當(dāng)期是否有增值稅銷售額以及銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額情況而定。即，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
所謂銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；所謂進(jìn)項(xiàng)稅額，是一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的支出，在取得增值稅扣稅憑證（增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等）后，其支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，如果企業(yè)當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，差額部分（留抵稅額）可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣（符合退還留抵稅額條件的對(duì)其增量留抵稅額允許退還）。

可見，一般納稅人開具100萬(wàn)專票是否需要繳納增值稅，要看進(jìn)項(xiàng)稅額（含上期留抵稅額）情況。首先要按100萬(wàn)元計(jì)算銷售額[如果題主說(shuō)的100萬(wàn)元是不含稅則銷售額就是100萬(wàn)元；如果是含稅的還需按“含稅銷售額÷（1+稅率）”計(jì)算出不含稅銷售額）]，在乘以適用稅率計(jì)算出當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。再看當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額（如無(wú)留抵稅額則不考慮）與當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的金額誰(shuí)大，如果“當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”是正數(shù)，則該金額為應(yīng)繳稅額；如果“當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”是負(fù)數(shù)，則當(dāng)期無(wú)需繳納增值稅，該負(fù)數(shù)形成留抵稅額待下期再考慮。

開具100萬(wàn)專票，有成本票120萬(wàn)，需要繳納增值稅嗎？答案就是這樣。