假如增值稅稅率下降1%，客戶要求商品售價(jià)也降價(jià)1%，這是不合理的，這里要說明一下，我們通常的銷售價(jià)格是價(jià)稅合計(jì)金額，增值稅稅率是16%，價(jià)格是100，稅額是16，那么總體銷售價(jià)格就是116元，增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是由增值稅的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出來的，如果增值稅由16%降為13%，拿1萬元商品，假定毛利率為10%來舉例吧，進(jìn)項(xiàng)稅是1440元，銷項(xiàng)稅是1600元，增值稅為160元，如果稅率降為13%，進(jìn)項(xiàng)稅是1170，銷項(xiàng)稅額是1300，增值稅為130元。增值稅率降低3個(gè)點(diǎn)，增值稅下降30元，占1萬元銷售額的千分之三，而不是銷售總額減3%，因此會(huì)計(jì)人員可以把這個(gè)思路傳達(dá)給業(yè)務(wù)人員，在銷售時(shí)要給客戶解釋清楚，不要因此誤解而帶來銷售利潤(rùn)的損失！

在增值稅稅率下降后，很多朋友都在討論類似的問題：稅率下降，到底能給企業(yè)帶來多大的利潤(rùn)。

增值稅是價(jià)外稅，理論上看似乎不會(huì)影響到企業(yè)的利潤(rùn)，只會(huì)影響到企業(yè)的現(xiàn)金流。

但是， 在實(shí)際業(yè)務(wù)中，因?yàn)?span style=\"font-weight: bold;\">增值稅上家交稅下家抵扣的特征，稅率的降低會(huì)讓公司重新調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)。

會(huì)計(jì)人員要做的是，基于新的稅率和新的售價(jià)，重新測(cè)算企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤(rùn)。

基于16%和13%的稅率，以貿(mào)易業(yè)務(wù)為例，簡(jiǎn)單做了個(gè)計(jì)算。

從中可以看出，當(dāng)稅率下降后，公司的利潤(rùn)會(huì)增加，但考慮到采購供應(yīng)商材料的成本也會(huì)增加，增加的利潤(rùn)小于減少的稅額。

但是， 如果客戶要求降價(jià)，若公司還以原來的16%稅率時(shí)的收入定價(jià)，因?yàn)椴少忂M(jìn)項(xiàng)減少，公司實(shí)際利潤(rùn)反而會(huì)變少。除非，你同時(shí)能要求供應(yīng)商也降價(jià)。

所以，在增值稅稅率下調(diào)后，勢(shì)必會(huì)引起供應(yīng)鏈條的重新定價(jià)，在供應(yīng)鏈關(guān)系中強(qiáng)勢(shì)的一方，大概能拿到更多的收益，而弱勢(shì)的一方，很可能利潤(rùn)空間再次被擠壓。

最近也有消息，國(guó)外進(jìn)口的產(chǎn)品，包括寶馬，是率先開始降價(jià)了。對(duì)消費(fèi)者來說，是好事，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)，可能也是新一輪壓力哦。

由于稅收普降而產(chǎn)生的各種客戶要求，一般是銷售人員來處理。當(dāng)然，如果在銷售需要財(cái)務(wù)人員提供專業(yè)建議的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員可以提供相應(yīng)的分析和建議。

稅收紅利如何體現(xiàn)，要看每項(xiàng)業(yè)務(wù)所涉及到的計(jì)價(jià)方式、供應(yīng)鏈中供需方的關(guān)系以及各方所處的地位和議價(jià)能力。

以下做一個(gè)簡(jiǎn)單的分析。

1. 不同定價(jià)方式下的減稅影響：

（1） 以含稅價(jià)格交易：

如果之前合同是按照含稅價(jià)格交易，最終含稅價(jià)格保持不變，那么由于稅率降低，企業(yè)所交的銷項(xiàng)稅減少，相應(yīng)的，采購的交易價(jià)格不變，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅也減少。

此種情況企業(yè)的客戶沒有享受到降稅帶來的好處，節(jié)稅的效應(yīng)體現(xiàn)在上游的生產(chǎn)商和企業(yè)本身。

（2） 以不含稅價(jià)格交易：

如果之前合同是按照不含稅價(jià)格來交易，最終不含稅價(jià)格保持不變，那么由于稅率降低，銷售價(jià)格下降，企業(yè)所交的銷項(xiàng)稅減少，同時(shí)，采購的交易價(jià)格下降，進(jìn)項(xiàng)稅也減少。企業(yè)的利潤(rùn)沒有變化，但有現(xiàn)金流的好處。

此種情況終端消費(fèi)者也享受到了稅率下降帶來的好處，節(jié)稅效應(yīng)也體現(xiàn)在了終端的客戶。

2. 企業(yè)應(yīng)對(duì)降價(jià)要求的處理。

（1） 首先考慮企業(yè)自身是處于供應(yīng)鏈中的哪個(gè)環(huán)節(jié)，有沒有議價(jià)的能力。稅收的優(yōu)惠需要按照既定的關(guān)系進(jìn)行一次重新分配。

（2） 注意計(jì)價(jià)方式的選擇，企業(yè)一定要將定價(jià)和計(jì)價(jià)方式結(jié)合起來考慮。要充分保證企業(yè)的利潤(rùn)。

我是財(cái)會(huì)小童，與您分享我的觀點(diǎn)，歡迎關(guān)注，共同進(jìn)步。

如果之前是以含稅價(jià)格報(bào)價(jià)的，增值稅率降低后收入會(huì)增加，對(duì)客戶而言同樣的支出卻少抵扣了進(jìn)項(xiàng)，要求降價(jià)是合理的。如果之前也是不含稅報(bào)價(jià)，那稅率降低對(duì)利潤(rùn)沒有影響，可以不接受客戶要求的降價(jià)。稅率調(diào)整是為整個(gè)鏈條上的企業(yè)減負(fù)，為的是促進(jìn)整體經(jīng)濟(jì)。

作為一名在企業(yè)工作多年的財(cái)務(wù)人員，從專業(yè)的角度來談?wù)勥@個(gè)問題。

4月1日起制造業(yè)等增值稅率由16%降至13%，客戶要求降價(jià)，那么會(huì)計(jì)人員如何從專業(yè)角度告訴業(yè)務(wù)人員跟客戶來談這個(gè)問題。

拒絕客戶二個(gè)不合理的降價(jià)要求：

一、按原含稅價(jià)降3%，

二、不含稅價(jià)降3%。

那么如何降才是合理的呢？

正解：明確的告訴客戶政策是降稅不是降價(jià)，不含稅價(jià)保持不變，只是將稅率按政策降至13%。所以與客戶簽定購銷合同時(shí)一定要注意，盡量簽不含稅價(jià)格，然后注明稅率是多少，含稅價(jià)是多少。

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子來說明以上的觀點(diǎn)。

比如公司材料成本是1000萬元（不含稅價(jià)），銷售收入是1200萬元（不含稅價(jià)），我們來計(jì)算一下降稅前跟降稅后對(duì)企業(yè)的影響。

降稅前應(yīng)交增值稅=1200*16%-1000*16%=32萬，附加稅=32*12%=3.84萬，

降稅后應(yīng)交增值稅=1200*13%-1000*13%=26萬，附加稅=26*12%=3.12萬，

降稅后企業(yè)綜合省稅=32+3.84-26-3.12=6.72萬。

如果是按客戶要求按原含稅價(jià)降3%，情況又如何呢？

降稅前應(yīng)交增值稅=1200*16%-1000*16%=32萬，附加稅=32*12%=3.84萬，

降稅后應(yīng)交增值稅=（1200*1.16）*97%/1.13*13%-1000*13%=25.34萬，附加稅=25.34*12%=3.04萬，

綜合省稅=32+3.84-25.34-3.04=7.46萬

企業(yè)利潤(rùn)降低=1200-（1200*1.16）*97%/1.13=5.1萬，

實(shí)際只增加利潤(rùn)=7.46-5.1=2.36萬。

如果客戶要求按不含稅價(jià)降3%就更加不靠譜，客戶這是在耍流氓，這里就不再計(jì)算了。

通過上面的例子相信大家也看明白了，會(huì)計(jì)該怎么處理，業(yè)務(wù)該如何跟客戶談降價(jià)的問題。

關(guān)注：冷墨默，個(gè)人企業(yè)財(cái)稅顧問。

生意就是博弈，就是談判。稅收上有一個(gè)術(shù)語，叫稅收彈性，是說稅收可以通過價(jià)格變動(dòng)來轉(zhuǎn)移�，F(xiàn)在下調(diào)增值稅稅率，客戶馬上反應(yīng)過來，要求調(diào)價(jià)，這就是典型的稅收彈性的影響。

我們舉個(gè)例子來看一看：

以客戶向企業(yè)拿貨10萬元/月、進(jìn)貨9萬元計(jì)算：

銷項(xiàng)稅金=10萬*16%=16000元；

進(jìn)項(xiàng)稅金=9萬*16%=14400元；

增值稅=16000-14400=1600元。

減稅后的情況是：

銷項(xiàng)稅金=10萬*13%=13000元；

進(jìn)項(xiàng)稅金=9萬*13%=11700元；

增值稅金=13000-11700=1300元

前后比較，得出減少的增值稅=1600-1300=300元。

加上12%的城建及附加，共減少稅金336元。相對(duì)10萬元的價(jià)格，僅降低了0.34個(gè)百分點(diǎn)。

所以，其實(shí)降價(jià)的空間不大。

這里的關(guān)鍵問題在于，我們舉例中的企業(yè)增值能力太弱，只有區(qū)區(qū)10%左右的增值空間下，增值稅稅率的下調(diào)所能帶來的收益十分有限。

但是，市場(chǎng)價(jià)格的調(diào)整是整體性的，對(duì)于增值能力強(qiáng)的企業(yè)來說，它完全可以在不造成自身損失的前提下，利用稅率調(diào)整的機(jī)會(huì)，體現(xiàn)出價(jià)格上的優(yōu)惠，從而搶占更大的市場(chǎng)。

一葉知秋，可知興衰，調(diào)幾個(gè)點(diǎn)稅也這么讓人感慨。這恐怕就是強(qiáng)者恒強(qiáng)，也是弱者的可悲了。

面對(duì)客戶提出這個(gè)問題，首先你自己心里要有底，自己得明白增值稅稅率下降和降價(jià)的關(guān)系。

想要弄明白這兩者之間的關(guān)系，首先得把增值稅的基本原理整明白，搞懂了增值稅的基本原理，你就明白了降稅率和降價(jià)的關(guān)系，也就可以從容應(yīng)對(duì)客戶的要求了。

增值稅是價(jià)外稅

所謂價(jià)外稅，就是稅在價(jià)格以外進(jìn)行核算，獨(dú)立于其他稅種的核算。增值稅在會(huì)計(jì)上的核算是有個(gè)專門科目的，應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅。

增值稅的雛形是由美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)斯于1917年提出來的，德國(guó)人西蒙斯于1921年正式提出增值稅的名稱，而第一個(gè)開征增值稅的國(guó)家確實(shí)法國(guó)，1954年法國(guó)開始按貨物銷售的增值額征收增值稅。

我們中國(guó)是1979年開征增值稅的。

不得不說這個(gè)設(shè)計(jì)真的很天才，增值稅獨(dú)立于價(jià)格之外核算，層層抵扣，你取得的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際上就是你墊付的稅款，如果你在銷售貨物的時(shí)候你不把下游應(yīng)交的增值稅收回來（也就是銷項(xiàng)稅），這進(jìn)項(xiàng)稅就是你負(fù)擔(dān)了，這樣就逼著每個(gè)上家去征下家的稅，這樣既保證了稅收的足額征收，也減輕了稅務(wù)局的征收負(fù)擔(dān)。

增值稅不影響利潤(rùn)

很多人對(duì)這個(gè)確實(shí)難以理解，明明我進(jìn)貨的時(shí)候發(fā)花錢交了增值稅，在每月增值稅申報(bào)的時(shí)候也刷卡繳過增值稅，這都是真金白銀啊，怎么就不影響利潤(rùn)了呢？

前面已經(jīng)提到，增值稅是價(jià)外稅，單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，購貨發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅，相當(dāng)于你墊付的稅款，你銷售是發(fā)生的銷項(xiàng)稅額實(shí)際上是你的下家支付的，所以，整個(gè)增值稅的鏈條就是，你自己先墊錢，然后又從下家把錢收回來了，把自己墊付的錢抵掉，多收上來的錢就交給稅務(wù)局，你申報(bào)的增值稅實(shí)際上是下家給的錢，對(duì)你而言，增值稅并沒有影響你的利潤(rùn)。

講到這，你對(duì)增值稅基本原理的理解能有個(gè)大概印象了吧，增值稅率的變化，僅僅影響增值稅鏈條的核算，利潤(rùn)的核算并沒有包含增值稅。

降稅率不等于降價(jià)

舉個(gè)例子你就明白了

假設(shè)老周食品有限公司在2019年3月進(jìn)貨100元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額16元，當(dāng)月加工后再銷售，取得銷售額200元，銷項(xiàng)稅額32元，那么3月應(yīng)交增值稅32-16=16元，若不考慮其他成本費(fèi)用，當(dāng)月會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200-100=100元。

假設(shè)調(diào)稅率后的8月份，發(fā)生同樣的進(jìn)和銷，那么進(jìn)項(xiàng)稅額為13元，銷項(xiàng)稅額為26元，8月應(yīng)交增值稅26-13=13元，當(dāng)月會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200-100=100元。

發(fā)現(xiàn)沒，稅率調(diào)整前后的利潤(rùn)都是100元，并沒有因?yàn)槎惵实淖兓�影響你的利�?rùn)。

所以，如果增值稅降低了稅率，就跟著調(diào)低價(jià)格，在成本不變的情況下，很明顯會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)變少，甚至出現(xiàn)虧損，之前網(wǎng)上就有言論，說增值稅降了3個(gè)點(diǎn)（16%調(diào)整到13%），就要求供貨方也調(diào)價(jià)3個(gè)點(diǎn)，這是很不專業(yè)的想法。

既然增值稅不影響利潤(rùn)，那么國(guó)家為什么要大力減稅降降費(fèi)呢

1.可以降低產(chǎn)的含稅價(jià)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

盡管增值稅是價(jià)外稅，了以層層轉(zhuǎn)嫁，但是最后總有人買單，那就是終端消費(fèi)者，稅率的高低會(huì)影響他們的消費(fèi)決策，稅率越低，意味這消費(fèi)者在購買商品時(shí)需要支付的增值稅就少，這也就是為什么一些免稅店生意火爆的原因，因?yàn)橄�費(fèi)者可以花更少的錢買到同樣的商品。

所以說，降稅率可以讓我們老百姓更受益。

2.減少企業(yè)資金的占用，降低企業(yè)現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力

增值稅作為價(jià)外稅，可以層層轉(zhuǎn)嫁，但是你得先墊付稅款（也就是進(jìn)項(xiàng)稅額），這個(gè)是需要占用你的現(xiàn)金流，稅率越低，你現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)也就越少，資金本身也是有成本的，占的越多越久，成本就越高。如果你發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅后，銷售一直不好，那這個(gè)稅款占用的資金你就一直不能回籠，變相增加你的成本。

所以這次增值稅改革才有一個(gè)留抵退稅的政策，從原理上來講，這個(gè)稅款本身就是你墊付的，你貨物銷售不好，沒法從你的下家把這個(gè)錢給收回來，也就是所謂的銷項(xiàng)稅額不足抵扣，這就會(huì)產(chǎn)生留抵稅額，如果你長(zhǎng)時(shí)間收不回來，國(guó)家就把這筆錢先退給你。

講到這，不知道老周把這個(gè)問題說清楚沒。

總之，增值稅稅率的變化不影響企業(yè)的利潤(rùn)，因稅率降低了就調(diào)低價(jià)格就是很不專業(yè)的表現(xiàn)了。

謝邀，很高興回答這個(gè)問題

你好，我是有法可依，有準(zhǔn)則必從的【會(huì)計(jì)考試草稿】，秉承開門見山，拒絕答非所問

增值稅率下降，客戶要求企業(yè)降價(jià)，會(huì)計(jì)人如何處理？

增值稅稅率一下降，客戶就條件反射的要求企業(yè)降價(jià)，面對(duì)這種局面，會(huì)計(jì)人該如何做賬務(wù)處理呢？企業(yè)不同幅度的降價(jià)，影響利潤(rùn)嗎？

一、會(huì)計(jì)人的賬務(wù)處理

不管是什么原因的降價(jià)，會(huì)計(jì)上都應(yīng)該看成“商業(yè)折扣”，所以增值稅稅率下降而降價(jià)，就按照商業(yè)折扣的賬務(wù)處理做賬就好。就按實(shí)際收取的價(jià)款，然后按適用的增值稅率做一次價(jià)稅分離確認(rèn)收入與增值稅。比如一件產(chǎn)品含稅售價(jià)是1130元，成本900元，增值稅率13%，會(huì)計(jì)分錄是

借：應(yīng)收賬款1130

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900

貸：庫存商品900

二、降價(jià)幅度對(duì)企業(yè)的影響

企業(yè)原來適用的增值稅率是16%，所以原來的售價(jià)就是1160元。如果客戶要求企業(yè)降價(jià)，降價(jià)多少合適呢？堅(jiān)持一個(gè)原則不變：不考慮其它因素的情況下，至少保持企業(yè)的收入不變、成本不變、毛利不變。

首先清楚一點(diǎn)，一件產(chǎn)品的含稅售價(jià)=不含稅售價(jià)+增值稅，不含稅售價(jià)就是企業(yè)的產(chǎn)品成本與利潤(rùn)。

稅率下降3%，含稅價(jià)降價(jià)3%，這種情況售價(jià)就是1125.2元（1160*97%），會(huì)計(jì)分錄是

借：應(yīng)收賬款1125.2

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入995.8

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）129.4

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900

貸：庫存商品900

降價(jià)后的毛利是95.8元（995.8-900），而原來的毛利是100元（1000-900），很顯然毛利下降了4.2元（100-95.8），所以降價(jià)3%不合適，降價(jià)降多了。

算一下降價(jià)多少合適呢？

為了收入成本毛利不變的目標(biāo)，所以會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是

借：應(yīng)收賬款1130

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900

貸：庫存商品900

含稅價(jià)從1160元下降為1130元，降價(jià)30元，降價(jià)幅度30/1160就是2.6%，所以企業(yè)降價(jià)不能超過這個(gè)幅度，否則雖然企業(yè)的成本不變，但是因?yàn)槭杖霚p少了，所以毛利減少利潤(rùn)減少。

總結(jié)：增值稅稅率下降，降價(jià)需謹(jǐn)慎，不是同比例下降，因?yàn)槭蹆r(jià)中下降的只有增值稅，企業(yè)的成本與利潤(rùn)不能下降。

我是一名殘疾人，也是一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，還是一名曾被保送讀研的學(xué)霸。如果你不反對(duì)，麻煩關(guān)注點(diǎn)個(gè)贊唄

這種情況一般發(fā)生在一般納稅人的企業(yè)之間，開的專票對(duì)方可以抵扣，可以分兩種情況來討論：

合同里約定的是不含稅價(jià)格

這種情況下，可以和客戶解釋，盡管增值稅率下降了，但是雙方約定的不含稅價(jià)格并沒有變，如下表，之前開票的含稅價(jià)是116，現(xiàn)在開票的含稅價(jià)是113，商品的不含稅價(jià)仍是100，沒有變動(dòng)，客戶的成本費(fèi)用并沒有增加。

所以會(huì)計(jì)完全可以和客戶解釋清楚，如果客戶不明白，可以讓客戶約上他們的財(cái)務(wù)人員一起溝通，財(cái)務(wù)人員比較了解情況，更好理解清楚。

合同里沒有單獨(dú)約定不含稅價(jià)格

例如合同里當(dāng)時(shí)只約定了價(jià)格116（包含一切稅費(fèi)），那這種情況下，增值稅率下降，如果不調(diào)整合同價(jià)格的話，會(huì)導(dǎo)致客戶的不含稅價(jià)提高了，也是就是客戶的成本提高了，例如原先含稅價(jià)116，不含稅價(jià)100，現(xiàn)在含稅價(jià)不變，仍然是116的話，那不含稅價(jià)就是102.65，成本提高了2.65%，客戶要求降價(jià)訴求有一定的合理性。

會(huì)計(jì)可以和業(yè)務(wù)討論給予一定的降價(jià)空間，那到底降價(jià)多少才合適呢？

如果想保持前后不含稅價(jià)的一致性，可以用原先的不含稅價(jià)倒推回去，

調(diào)整后的含稅價(jià)=100*（1+13%）=113，也就是合同里的含稅價(jià)下調(diào)2.59%（即（116-113）÷116）。

當(dāng)然如果你方公司比較強(qiáng)勢(shì)，議價(jià)能力強(qiáng)，當(dāng)然也可以拒絕，就看你們之間的合作情況了。

在現(xiàn)在國(guó)家減稅降費(fèi)政策的大環(huán)境下，建議雙方在簽訂合同時(shí)，最好能在合同中約定“不含稅價(jià)”，稅率根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整相應(yīng)變動(dòng)，以免引起不必要的糾紛。

也有的公司比較雞賊，作為銷售方簽訂合同時(shí)，要求按含稅價(jià)來結(jié)算，在日后稅率下調(diào)時(shí)，能保證主動(dòng)權(quán)；而作為采購方簽訂合同時(shí)，要求單獨(dú)約定不含稅價(jià)，以保證今后稅率下調(diào)不會(huì)影響增加成本。

國(guó)家還沒確定何時(shí)降，上游客戶就也經(jīng)叫降價(jià)了，現(xiàn)出口受阻，應(yīng)加多出口企業(yè)10%的退稅，所有問題就會(huì)針對(duì)性的解決，上游客戶能接到訂單，下游廠家也跟著有生意了。