怎么說呢，我是覺得樓主你是被理論給騙了。

是的，你說的這些稅率都是真實存在的，但不表示實際就會按照這個稅率交。企業(yè)真實的稅負絕對不會是58%。

比如，增值稅，13%的增值稅率是最高的一檔，小規(guī)模只有3%。當然因為增值稅是基于銷售額，會直接影響到毛利，從利潤的角度去看，的確也是比較大的比重。

至于企業(yè)所得稅25%這也是最高的情形，多數(shù)時候，公司會享受到20%或者15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)還可以享受到5%，10%的稅率，有些特殊行業(yè)還能免所得稅。

再說20%的分紅，如果是個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，沒有所謂分紅是直接算所得稅的。而上市公司的分紅一年后就可以免稅，這個上市也包括新三板。

考慮到這些特殊情形，最后真實的稅負率絕對不會高到58%，這一年絕對毋庸置疑。

至于想要合理降低稅負，最有效的方式就是去套各類優(yōu)惠政策。

這個標題有點制造焦慮了，稅率是沒錯，但企業(yè)實際稅負率沒有這么高。

當然，對企業(yè)來說，還是希望能合理降低稅負。

企業(yè)要合理降稅，不是偷稅逃稅，而是合法合理交稅，少交冤枉稅。

具體可從幾個方面入手：

1.做好股權架構設計。

不要因股權沒做好事先規(guī)劃，導致日后頻繁轉(zhuǎn)讓股權，每次股權轉(zhuǎn)讓就面臨稅收問題，這個是很多公司一開始容易忽視。

2.考慮企業(yè)形態(tài)的設計。

選擇有限責任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)、獨資企業(yè)、個體工商戶，會導致面臨稅收的不同。

3.利用小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

國家對符合條件的小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率有減免，

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4.利用核定征收政策。

某些地區(qū)的核定征收政策相對寬松，則可以大幅降低稅負。

這個是很多高稅收籌劃的話，在用的方法，但需要注意相關風險

5.選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人

這個要結合下游客戶情況，企業(yè)規(guī)模，利潤空間等綜合決定。

6.合理選擇注冊地

國家對某些地區(qū)會適用低稅率或部分地區(qū)的政府給予稅收返還補貼。

7.利用高新技術企業(yè)或軟件企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)的稅收政策

8.利用免稅項目

9.通過業(yè)務、合同的規(guī)劃來節(jié)稅

總之，稅收籌劃需要結合業(yè)務、稅收政策等方面知識進行規(guī)劃。

通過以上方法綜合應用，企業(yè)稅負則可以合理降低

歡迎關注“財稅閑談” 頭條號，為非財務專業(yè)人員答疑解惑。

第一部分 公司的設立階段

一、公司形式的選擇

1、選擇公司還是非公司

個人投資公司需要繳納兩次所得稅（企業(yè)所得稅和個人所得稅），稅負負擔較重，但對外承擔有限責任。

個人投資個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，稅負負擔較輕，但對外需承擔無限連帶責任。

籌劃建議：如果個人投資大中型項目建議選擇公司，便于規(guī)范運作與承擔有限責任；如果個人投資小型項目建議選擇非公司，稅負負擔較輕。

2、選擇自然人股東還是法人股東

自然人股東從投資公司獲得的股息需要繳納20%個人所得稅。

企業(yè)法人從其投資的公司中獲得的股息不需要繳納任何稅費。

籌劃建議：如果個人投資者從公司取得的股息仍然用于投資，則可以考慮以成立公司進行投資的方式來減輕稅收負擔。

3、選擇分公司還是子公司

分公司可與總公司合并納稅，分公司的損失可以抵消總公司的所得，從而降低公司整體的應納稅所得額。

子公司獨立納稅，并可以享受法律以及子公司所在地政府所規(guī)定的各種稅收優(yōu)惠政策。

籌劃建議：綜合考慮分支機構的盈利能力，在其虧損期間（如設立初期）優(yōu)先考慮采取分公司形式，盈利期間采取子公司形式，但選擇時仍需綜合考慮當?shù)囟愂照�策�?/p>

4、選擇是否分立企業(yè)

小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)的條件為，如果是工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

籌劃建議：如果企業(yè)規(guī)模超過上述標準，但企業(yè)各個機構之間可以相對獨立地開展業(yè)務，可以考慮采取分立企業(yè)的方式來享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

二、公司融資方案的選擇

1、債權性融資的納稅籌劃

公司向金融機構借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)額在納稅時予以扣除。

公司向非金融機構的利息支付，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，在納稅時準予扣除。

籌劃建議：公司融資時可優(yōu)先考慮采取借貸方式融資。此外，股東還可以將部分資金采取借貸的方法投入公司，以減輕稅收負擔，但要控制在一定比例內(nèi)，金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1.

2、企業(yè)職工融資的納稅籌劃

向非金融機構的利息支付，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。

籌劃建議：通過提高工資、薪金的方式間接支付部分利息，使得超過銀行貸款利率部分的利息能夠得以扣除。

3、融資階段選擇的納稅籌劃

籌劃建議：企業(yè)盡量選擇盈利年度進行貸款，通過貸款利息的支出抵消盈利，從而減輕稅收負擔。

4、企業(yè)接受捐贈的納稅籌劃

個人接受捐贈的財產(chǎn)不需要繳納個人所得稅，企業(yè)接受捐贈的財產(chǎn)要繳納企業(yè)所得稅。

籌劃建議：捐贈人向想要向企業(yè)捐贈的，可以先向股東捐贈，股東再將該捐贈或者捐贈物出資到該企業(yè)中，相當于捐贈人直接向企業(yè)捐贈，且避免了納稅。

三、公司投資范圍的選擇

籌劃建議：在已有資源基礎上盡量選擇投資國家扶持的產(chǎn)業(yè)、區(qū)域與項目。

1、投資國家扶持產(chǎn)業(yè)

（1）高新技術產(chǎn)業(yè)：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（2）農(nóng)業(yè)：免收企業(yè)所得稅

（3）公共基礎建設產(chǎn)業(yè)：免征、減征企業(yè)所得稅

2、投資國家扶持區(qū)域

目前區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策主要包括經(jīng)濟特區(qū)和西部地區(qū)，但應保證企業(yè)設立在上述地區(qū)對于企業(yè)的盈利能力沒有實質(zhì)影響。

3、投資國家扶持項目

企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅，如公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。

第二部分 公司的經(jīng)營階段

一、經(jīng)營時間的選擇

1、恰當?shù)倪x擇享受稅收優(yōu)惠的起始年度

企業(yè)所得稅的一些定期優(yōu)惠政策是從企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的年度開始計算，如果企業(yè)從年度中間甚至年底開始生產(chǎn)經(jīng)營，該年度將作為企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的第一年。

籌劃建議：企業(yè)應適當提前或推遲進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的日期，恰當選擇享受稅收優(yōu)惠的第一個年度，以最大限度的利用與享受稅收優(yōu)惠。

二、經(jīng)營策略的選擇

1、虧損結轉(zhuǎn)納稅籌劃

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準許向以后年度結轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

籌劃建議：如果企業(yè)某年年度發(fā)生了虧損，企業(yè)應當盡量使得臨近的納稅年度獲得更多的收益，如果企業(yè)已經(jīng)沒有需要彌補的虧損或企業(yè)剛剛組建，而虧損在最近幾年又是不可避免的，那么，應當盡量先安排虧損，然后再安排企業(yè)的盈利。

2、集團企業(yè)納稅籌劃

籌劃建議：作為既有適用25%稅率也有適用20%稅率以及15%稅率的集團企業(yè)，可以適當?shù)挠?5%稅率的企業(yè)的收入轉(zhuǎn)移到適用20%稅率或者15%稅率的企業(yè)中，從而適當?shù)慕档推髽I(yè)集團的所得稅負擔。

3、固定資產(chǎn)折舊納稅籌劃

計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。

納稅籌劃：企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法進行納稅籌劃，具體包括，由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

4、企業(yè)捐贈納稅籌劃

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)，準予在計算應納稅所得額時扣除。

納稅籌劃：每年企業(yè)捐贈額控制在利潤總額12%以內(nèi)，超過的部分建議分年捐贈。

5、印花稅納稅籌劃

同一憑證，因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應當分別計算應納稅額，相加后按照合計稅額貼花。如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

納稅籌劃：當納稅人的一份合同涉及若干經(jīng)濟業(yè)務時，應當分別記載金額，以減輕稅收負擔。

6、招聘國家鼓勵人員

計算應納稅所得額時應當扣除安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

納稅籌劃：如果企業(yè)相關崗位適合殘疾人員或國家鼓勵安置的人員，可以考慮優(yōu)先錄用上述人員，進行節(jié)稅籌劃。

三、企業(yè)薪金發(fā)放納稅籌劃

1、工資與勞務報酬納稅籌劃

我國現(xiàn)行工資、薪金所得適用的是七級超額累進稅率，最低一級稅率為3%，最高一級稅率為45%，而勞務報酬所得所適用的是20%的比例稅率。

籌劃建議：企業(yè)根據(jù)具體額度選擇最合適的發(fā)放種類與方式。

2、工資與獎金納稅籌劃

公司工資適用超額累進稅率，獎金適用全額累進稅率。

納稅籌劃：納稅人可以把工資和獎金結合起來發(fā)放，以最大限度地降低納稅人所承擔的個人所得稅。工資獎金結合進行納稅籌劃的基本思路是，盡量將每一元所得都適用比較低的稅率。

3、工資獎金股票期權聯(lián)合納稅籌劃

納稅籌劃：年終獎和股票期權所得都是單獨計算個人所得稅的，因此，相當于給納稅人提供了第13個月的工資與第14個月的工資，納稅人應當充分利用該稅收政策進行納稅籌劃。

四、企業(yè)增值稅納稅籌劃

1、納稅人身份納稅籌劃

一般納稅人所適用的增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人所適用的征收率為3%，另外一般納稅人進項稅稅額可以抵扣，小規(guī)模不可以抵扣。

籌劃建議：綜合考慮以上兩點，對納稅身份進行選擇，籌劃過程中可以分立企業(yè)以保持小規(guī)模納稅人。

2、兼營銷售納稅籌劃

若企業(yè)兼營不同貨物的銷售時，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

籌劃建議：納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務時，分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額，避免從高適用稅率。

3、折扣銷售納稅籌劃

納稅人采取折扣的方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按照折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，無論其財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。折扣銷售的稅收優(yōu)惠僅適用于對貨物價格的折扣，而不適用于實物折扣。

籌劃建議：銷售額和折扣額應當在同一張發(fā)票上分別注明，企業(yè)盡量不選擇實物折扣，而選擇價格折扣，在必須采用實物折扣方式時，企業(yè)可以在發(fā)票上通過適當?shù)恼{(diào)整變?yōu)閮r格折扣。

4、市場定價納稅籌劃

籌劃建議：關聯(lián)企業(yè)之間能夠通過轉(zhuǎn)移價格及利潤的方式，進行納稅籌劃，從而達到延期納稅的目的，企業(yè)可以利用通貨膨脹和時間價值因素，相對降低自己的稅負。

五、企業(yè)消費稅納稅籌劃方案

1、巧用征收范圍

我國目前對消費稅的征收范圍僅限于14類商品，分別是煙、酒及酒精、化妝品、尊貴首飾及珠寶玉石、鞭炮及煙火，成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子和實木地板稅目。

籌劃建議：在投資決策的時候就避開上述消費品，達到減輕消費稅稅收負擔的目的。

2、巧用臨界點

企業(yè)消費稅采用全額累進稅率，全額累進稅率的特點是，在臨界點，稅收負擔變化比較大，會出現(xiàn)稅收負擔的增加大于計稅依據(jù)的增加情況。

籌劃建議：企業(yè)在運作過程中盡量將數(shù)額控制在臨界點,避免納稅增加。

六、企業(yè)營業(yè)納稅籌劃

1、營業(yè)稅目納稅籌劃

營業(yè)稅按照9個稅目稅率如下：交通運輸業(yè)3%，建筑業(yè)3%，金融保險業(yè)5%，郵電通信業(yè)3%，文化體育業(yè)3%，娛樂業(yè)3%-20%,服務業(yè)5%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%，銷售不動產(chǎn)5%。

籌劃建議：企業(yè)的經(jīng)營行為并不是完全根據(jù)這9個稅目來劃分的，企業(yè)的經(jīng)營行為為往往分屬于幾個不同的稅目，或者某些行為的性質(zhì)比較模糊，可以經(jīng)過適當調(diào)整而在不同稅目之間轉(zhuǎn)化，從而適用較低稅率。

2、巧用營業(yè)稅起征點

營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定如下：1、按期納稅的，為月營業(yè)額5000-20000元；2、按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300-500元。

納稅籌劃：在納稅人的營業(yè)額剛剛達到起征點時，通過降價或者少收費用就可以避免繳納營業(yè)稅，從而達到納稅籌劃的目的。

3、代理銷售中的納稅籌劃方案

籌劃建議：委托方和受托方簽訂合同，委托方將商品按照一定的價格交付給受托方，由受托方按照一個較高的價格銷售商品，兩個價格之間的差價作為受托方的收入，委托方不再支付手續(xù)費，這種方式不用繳納營業(yè)稅。

4、個人房屋贈與營業(yè)稅籌劃

不具有法定關系的當事人之間的贈與房屋需要繳納營業(yè)稅。

納稅籌劃：納稅人可以采取贈與房屋居住權的方式來避免納稅義務。（贈與終身居住權，并立下公證遺囑，去世以后將房屋遺贈給對方）

第三部分公司終止階段

1、股權轉(zhuǎn)讓納稅籌劃

籌劃建議：從長期角度來看，應當提前規(guī)劃，讓目標公司連續(xù)虧損三年，這樣就可以按照成本價轉(zhuǎn)讓股權，納稅額為0。

從短期角度來看，可以信任的會計師事務所編制和審計資產(chǎn)負債表，適當降低所有者權益。但最好繳納一定數(shù)額的個人所得稅，如果是平價轉(zhuǎn)讓或者明顯低價轉(zhuǎn)讓都會引起稅務機關的反避稅調(diào)查。

如果企業(yè)準備轉(zhuǎn)讓股權，而該股權中尚有大量沒有分配的利潤，可以通過先分配股息再轉(zhuǎn)讓股權的方式來降低轉(zhuǎn)讓股權的價格，從而降低股權轉(zhuǎn)讓所得，減輕所得稅負擔。

2、企業(yè)清算納稅籌劃

納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度，清算所得也應當繳納所得稅。

籌劃建議：如果企業(yè)在清算之前仍有盈利，清算所得為虧損時，可以通過將部分清算期間發(fā)生的費用轉(zhuǎn)移到清算之前，以抵銷企業(yè)的盈利。

第四部分企業(yè)跨國經(jīng)營納稅籌劃

1、投資方式納稅籌劃

外國公司來中國直接投資，取得的股息所得不扣除任何成本費用，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

外國公司設立分支機構或者分公司，由該分支結構或者分公司進行直接投資，取得的股息所得在扣除成本、費用、損失、稅金后按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

籌劃建議：綜合考慮上述兩點考慮外國公司具體投資方式，選擇最優(yōu)投資方式。

2、投資地點納稅籌劃

籌劃建議：優(yōu)先選擇避稅港進行投資，目前，世界上實行低稅率的的避風港有百慕大、開曼群島、巴哈馬、馬恩島、英屬維爾金群島、美屬薩摩亞群島、中國香港等。

3、將利潤保留境外，減輕稅收負擔

納稅人在境外的所得必須匯回本國才需要向本國繳納企業(yè)所得說。

籌劃建議：如果留在投資國，則不需要向本國繳納企業(yè)所得稅，特別是企業(yè)需要繼續(xù)在海外進行投資時，就更不需要將利潤匯回本國，可以將其他企業(yè)的利潤直接投資于新的企業(yè)，這樣可以減輕稅收負擔。

4、外國公司直接投資轉(zhuǎn)化為常設機構直接投資

外國公司來中國直接投資，取得的股息所得不扣除任何成本費用，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅，外國公司設立分支機構或者分公司，由該分支結構或者分公司進行直接投資，取得的股息所得在扣除成本、費用、損失、稅金后按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

籌劃建議：綜合考慮稅率與扣除費用，選擇對企業(yè)最有利的投資方式。

————沒人比我更全了吧。

這樣的標題往往會給人一些誤導，認為企業(yè)的真正稅負就是13%+25%+20%了，其實不然。

1. 企業(yè)的實際稅負率。

對于企業(yè)來說，實際的稅負率是按照實際繳納的稅負占收入或者利潤的比例來計算的。而不是名義的稅率。

這里的13%增值稅，是指的貨物或者加工修理修配勞務等，而不是所有的增值稅稅率。并且，實際繳納的增值稅并不是銷項稅，還需要考慮進項稅到底有多少。因此，實際上的增值稅稅負是沒有13%的。

25%的企業(yè)所得稅是指的法定稅率，實際上很多時候由于一些稅收優(yōu)惠政策，使得實際的稅負并沒有那么高。今年的優(yōu)惠政策，使得企業(yè)所得稅的稅率最低能夠降至5%，可謂是非常的低。并且由于一些地方性的優(yōu)惠政策，很多企業(yè)的實際所得稅稅率并沒有那么高。

再說20%的分紅，這個是可以考慮稅后分紅還是通過稅前列支，考慮是以公司的形式分還是個人的形式分，并不一定綜合的稅率就是20%。

因此，我們不能拿著法定的稅率來斷章取義了。

2. 老板降稅需要考慮的問題。

老板都是希望稅率越低越好，當然，是希望進行合理地降稅。

從增值稅的公式就可以知道，關鍵在于控制銷項和進項。這不僅僅需要對銷售進行分析，注意每項業(yè)務適用的稅率，不能張冠李戴，該拆分的業(yè)務要進行合理地拆分，不然混在一起，適用較高的稅率，就不劃算，還需要對上下游的企業(yè)進行分析，避免下游客戶適用較高稅率，而供應商卻無法提供進項票的情況出現(xiàn)。

從企業(yè)所得稅的角度講，一是要合理運用財稅的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的綜合所得稅稅率，比如，有沒有特殊地區(qū)的優(yōu)惠政策，有沒有適用加計扣除的項目等；二是要合理地控制各項調(diào)整項，比如該取得的發(fā)票有沒有取得，有扣除額度限制的費用超支了多少? 有沒有得到有效控制等等。

從分紅的稅率來講，一是要考慮企業(yè)的模式，是有限公司還是個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)；二是要考慮采用什么模式獲取資金，是否全部用分紅的方式；三是要考慮是否需要提前做好規(guī)劃，比如搭建持股平臺等。

總的來說，不應該被所謂的13%、25%、20%的稅率給誤導，應該立足于企業(yè)實際的情況，來判斷應該用什么樣的方法來合理降稅。對于企業(yè)來說，沒有放之四海而皆準的方法，唯有進行量身定制。這里的說法，僅僅是個拋磚引玉的作用吧。

關于這個問題回答如下：

1.關于稅率問題這里需要說明一下。

一是增值稅一般納稅人的適用稅率目前分行業(yè)有6%、9%、13%。增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人簡易計稅征收率有3%、5%，今年因為疫情原因增值稅小規(guī)模納稅人征收率有1%。

二是企業(yè)所得稅基本稅率25%，目前高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅稅率15%，小微企業(yè)應納稅所得額在100萬元以下，按20%的稅率減半，同時應納稅所得額減半計算，實際企業(yè)所得稅稅率只有5%，超過100萬元至不到300萬元部分實際企業(yè)所得稅稅率10%。另外企業(yè)還有地區(qū)優(yōu)惠、特定行業(yè)優(yōu)惠、技術研發(fā)加計扣除等稅收優(yōu)惠政策。

三是公司的個人股東分紅目前是20%，這個沒有什么異議。

2.實際上目前企業(yè)增值稅13%+企業(yè)所得稅25%的行業(yè)主要是煙草、房地產(chǎn)開發(fā)、大型商貿(mào)等為數(shù)不多的行業(yè)，其他企業(yè)多多少少會享受到這樣或那樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3.即使某個企業(yè)增值稅適用稅率13%、企業(yè)所得稅適用稅率25%，公司個人股東分紅稅率20%，也不能簡單的將三個稅率相加就認為是總的稅負。因為增值稅一般計稅是根據(jù)你取得的增值稅銷項稅額—增值稅進項稅額計算得來，絕大多數(shù)企業(yè)增值稅稅率遠遠低于13%，只是盈利能力強的企業(yè)會相對較高，再高也不會達到13%，因為無論哪個企業(yè)總會有多多少少的進項稅額抵扣。企業(yè)所得稅實在會計利潤的基礎上按企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整計算出來的。個人股東分紅也是必須有稅后凈利潤分紅才會納稅。

4.關于如何合理降低稅負，這方面曾經(jīng)專門寫文章回答過這個問題。歸根結底就是要結合企業(yè)實際情況，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，多稅種統(tǒng)籌考慮，科學籌劃，降低稅負水平。

從題主給出的條件分析：增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%，股東分紅20%，可以判斷出，企業(yè)是一個年利潤超過300萬的一般納稅人公司。

分析一下各種節(jié)稅方案

核定征收：

年利潤超過300萬，銷售額要在幾千萬，這種規(guī)模的一般納稅人，不是想核定征收就核定征收的，因此如果稅務機關沒有給你核定征收，基本可以判斷是不可能核定征收的。

改變組織形式：

改為合伙企業(yè)，這種也不現(xiàn)實而且也不實際，比較有規(guī)模的企業(yè)除了節(jié)稅還要考量多方面。

增值稅方面：

沒有籌劃空間，13%稅率，只要進項可以得到完全抵扣，稅負在合理空間，而且可以開具13%標準稅率的增值稅專用發(fā)票。

設立子公司

設立子公司，將總公司和子公司年利潤控制在300萬以內(nèi)，這樣可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅稅率會降至5-8.3%。

股東多發(fā)獎金

可以考慮將一部分分紅轉(zhuǎn)為年終一次性獎金，利用一次性獎金單獨計算個人所得稅的優(yōu)惠政策。獎金稅率表：

每個股東發(fā)獎金144000獎金，稅率10% ，稅收籌劃沒有接觸過，所以可能方案比較簡陋。

冀老板提這樣的問答，明顯要把大家?guī)�偏。筆者的判斷，題主的本意是要考一考活躍的財稅創(chuàng)作者。這一“皮”、一“考”，稍顯輕松，然而冷靜思考后突增許多擔憂。這樣超過50%的綜合稅負率的錯誤認識，難道不是目前營商環(huán)境下的主流思潮嗎？

本文采用駁論的方式反駁超過50%綜合稅負思潮的錯誤認識，因此文字會顯得尖銳，希望大家在閱讀的時候帶著寬容的心態(tài)參與討論。同時，其中“降稅”的另一主線也糅雜其中，歡迎大家審議！

一、13%增值稅不等于納稅人的稅負率！

1、身份判斷

稅率13%反應增值稅納稅人身份的唯一性，該納稅人是增值稅一般納稅人！一般納稅人在現(xiàn)行稅法調(diào)整的法律關系中已有定論，其增值稅主要稅率有13%、9%、6%三種。

2、稅率不等于稅負率

對于一般納稅人而言，增值稅稅率僅僅代表納稅人同一應稅項目采取對應的稅率計算增值稅進項稅額和增值稅銷項稅額的比率，不是納稅人最終承擔的增值稅負擔！

3、增值稅計稅辦法

同時，一般納稅人增值稅的計稅辦法：增值稅應納稅額=增值稅銷項稅額減去增值稅進項稅額，只有在極端情況下，例如進項稅額為0的時候，其增值稅應納稅額才會等于增值稅銷項稅額。也就是，只有在極端情況下，增值稅稅率才會等于稅負率。

然而，現(xiàn)實工作中進項稅額等于0的一般納稅人基本不會出現(xiàn)。主要有三方面的原因：進項稅額等于0，或者很難正常取得增值稅進項稅額的納稅人，多選擇小規(guī)模納稅人；納稅人在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，或多或少可以正常取得增值稅進項稅額；稅優(yōu)政策密集出臺，包括固定資產(chǎn)的進項稅額亦可以抵扣增值稅等。

4、增值稅稅負率的基數(shù)

計算增值稅稅負率，在業(yè)界普遍采用一個月、一個季度、一個年度的不含稅收入作為基礎，分別計算各個期間的增值稅稅負。

根據(jù)一般納稅人的計稅辦法，以及2018年公開的“各主要行業(yè)增值稅稅負率”可以看出：2018年，增值稅銷項稅額減增值稅進項稅額的差，占銷售收入的比例普遍在1.5%到3%之間（不包含特殊行業(yè)）。

也就是說，增值稅的稅負率普遍在1.5%到3%之間，何來13%稅負這樣武斷的結論？

二、將25%當做企業(yè)所得稅稅負更顯離譜

1、基礎稅率與實際征收率

經(jīng)過多年的稅改，幾乎所有公司的企業(yè)所得稅基礎稅率均為25%。但是各類型的公司不同，或享受的實際征收率大相徑庭，例如高新技術企業(yè)15%，享受小微企業(yè)普惠性稅優(yōu)政策的企業(yè)所得稅實際征收率為5%或者10%。

2、計稅基數(shù)

從稅法的角度看，計稅基數(shù)稱為企業(yè)所得稅應納稅所得額；從企業(yè)利潤的角度看，企業(yè)所得稅是指依據(jù)會計準則歸集的企業(yè)稅前利潤，按照稅法的規(guī)范調(diào)增調(diào)減后的稅前利潤。

通常情況下，毛利率越高且收入越高的納稅人，企業(yè)所得稅的計稅基數(shù)也越大（暫未考慮彌補虧損）；納稅人應納稅所得額等于0，或者為負數(shù)的，企業(yè)所得稅就為0，稅負也為0。

3、企業(yè)所得稅稅負

如果將企業(yè)的收入當做1，假設企業(yè)毛利率中位數(shù)為30%，期間費用為收入的10%，那么企業(yè)所得稅的稅負為：

基礎稅率25%

毛利=收入乘于毛利率=1×30%=0.3；

期間費用=收入乘于期間費用比率=1×10%=0.1

稅前利潤=毛利-期間費用-其他費用=0.3-0.1=0.2

企業(yè)所得稅應納稅額=稅前利潤（沒有納稅調(diào)整項目）*稅率=0.2*25%=5%

當基礎稅率為25%，毛利30%，期間費用10%時，實際稅負為5%。

將高新技術企業(yè)的稅率由25%換成15%，實際稅負=0.2*15%=3%；

享受小微企業(yè)普惠性稅優(yōu)政策的征收率5%（或5%+10%）帶入公式稅負=0.2*5%=1%。

列圖表如下：

4、小結

一般企業(yè)即使執(zhí)行25%的基礎稅率，其實際稅負以收入為基數(shù)，實際稅負低于5%�？紤]到實際經(jīng)營狀況和期間費用等多因素的影響，應納稅所得額或許是負數(shù)，實際稅負會更低。

享受這樣，或者那樣稅收政策的經(jīng)營主體較為普遍，實際稅負在1%到3%之間，考慮到虧損的情況，實際稅負率比這個值還要低。

無論是享受稅優(yōu)政策的公司，還是執(zhí)行基礎稅率25%的公司，其實際稅負因基數(shù)為收入總額，稅負率遠遠小于25%。

三、分紅個人所得稅20%

自然人股東獲得分紅需要繳納20%的個人所得稅，這是公開的信息。在中小微企業(yè)界，這個話題比較敏感，或許不允許說得太透。但是，筆者可以將中小微企業(yè)的現(xiàn)狀，不帶任何色彩的呈現(xiàn)給大家。

1、老板們的工資薪金

工資薪金的概念中有一個本質(zhì)的特點，受雇和參與經(jīng)營主體生產(chǎn)經(jīng)營的勞動者，有依法合理取得勞動報酬的權利。

現(xiàn)實工作中是，中小微企業(yè)的老板，可選擇性的參與經(jīng)營主體的勞動，獲得相應的勞動報酬。同時，股東作為從業(yè)人員獲得工資薪金和獲得分紅并不矛盾。

另一方面，經(jīng)營主體選擇雇傭誰、以及雇傭的數(shù)量，有較大的自主權。經(jīng)營主體解決社會閑散勞動力，以及為家庭成員提供就業(yè)，對全面擴大就業(yè)都具備積極的意義。

2、老板和其家庭成員的吃穿用度，全仰仗公司的發(fā)展

上世紀，老一輩人的生活，全仰仗“單位”的蓬勃發(fā)展，單位好、單位強，作為社會細胞的家庭就會獲得幸福的物質(zhì)基礎。

現(xiàn)實發(fā)生了很大的變化，勞動者不再僅僅選擇國有企業(yè)作為一生的就業(yè)選擇。很多勞動者常年或者整個職業(yè)生涯都在中小微企業(yè)工作，這是經(jīng)濟多元化的產(chǎn)物，也是社會的進步。

我相信，作為中小微企業(yè)老板或者負責人，自己的企業(yè)發(fā)展壯大了，每年都賺錢了，所有吃、穿、用等需求都會得到保障。以企業(yè)為家，完全沒有問題。

3、企業(yè)老板嚴禁鋪張浪費

筆者在中小微企業(yè)圈，見過部分業(yè)主，賺了點錢就找不到北。妄圖從企業(yè)抽取大量資金用于個人奢靡的消費和揮霍，抽逃公司資金，是犯罪，應該自律！

公司的資金，應嚴格和股東、老板的個人資產(chǎn)分開。我堅信，作為企業(yè)的實際控制人、股東，勤勉節(jié)制，一定不會打公司資金的主意。公司的財產(chǎn)就在那，也一直會在那，不會被他人侵占。

四、綜述

老板們?yōu)椤?3%增值稅+25%企業(yè)所得稅+20%分紅個稅”擔憂和焦慮，在現(xiàn)實經(jīng)營環(huán)境下，完全是杞人憂天。

綜上所述，上述大家主要關注的增值稅、企業(yè)所得稅以及分紅個人所得稅，在實際工作中占銷售收入的比重比較低。老板們，專心經(jīng)營好自己的企業(yè)，不受外界嘩眾取寵言論的誤導，工作和生活都會越來越好！

吃顆定心丸，概算稅負：2%增值稅+1%企業(yè)所得稅+0%分紅個稅=3%！

合理避稅也是一種合法的，幫助企業(yè)發(fā)展的很好手段，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因為稅務知識盲點，而導致企業(yè)多繳稅或者被稅務局罰款。所以有必要了解合理避稅的基本知識。

增值稅

一般納稅人銷售或者進口貨物、加工修理修配勞務增值稅稅率為13%，而小規(guī)模納稅人銷售或者進口貨物、加工修理修配勞務的增值稅稅率為3%。根據(jù)稅務局最新政策，小規(guī)模納稅人銷售額月度不超過10萬，按季度統(tǒng)計銷售額不超過30萬，不需要繳納增值稅。

所以我們可以合法注冊一個小規(guī)模納稅人，有真實的注冊地址，按時申報納稅，平時可以把業(yè)務分一些給小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人季度銷售額起征點為30萬，那么就可以有30萬的銷售額可以不用繳稅。30萬的銷售額對于一般納稅人節(jié)約了3.9萬的稅額，對于小規(guī)模納稅人節(jié)約了0.9萬稅額。

企業(yè)所得稅

一、一般納稅人的所得稅稅率一般為25%，但是對于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有很多。在上面增值稅上有說到合法設立小規(guī)模納稅人，所得稅也可以的到相應的優(yōu)惠。

小微企業(yè)條件：①從事國家非限制和禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，應納稅額不超過300萬。

優(yōu)惠政策：①應納稅所得額100萬以下，其所得減按75%計入應納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅率為5%。

②應納稅所得額100萬-300萬元，其所得減按50%計入應納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅率為10%。

二、成為高新技術企業(yè)。

①研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

②按照利潤的15%繳納企業(yè)所得稅。等等

分紅

①工資，利用個稅中綜合所得優(yōu)惠政策，按時發(fā)放工資以達到利潤分紅的目的。

綜合所得月度免征額為5000元，一年可以扣除6萬，新實施的政策，六項專項扣除（贍養(yǎng)老人、子女繼續(xù)教育、房租、房貸、大病醫(yī)療、學歷教育）專項扣除每個月都有扣除標準，比如您符合贍養(yǎng)老人和房貸的條件，那么一個月專項扣除為3000，一年扣除數(shù)為36000,這樣一來，至少有96000元可以免稅。

②年終獎，在2021年12月31日前，年終獎不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照個稅綜合稅率表。確定適用稅率和速算扣除數(shù)，一年綜合所得為36000時，應納稅費=36000*0.3=1080，當發(fā)放36001元時，又適用的稅率為10%和速算扣除數(shù)為210，應納稅費為3390.1。所以年終獎發(fā)放36000為最劃算。以達到利潤分紅的目的。

總結：工資和年終獎共計132000，只需要交1080元稅額，如果是132000進行分紅，那么需要繳納26400的稅金。

希望我的回答能幫助到您！

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一般來說，對于企業(yè)來講要想把錢發(fā)到個人股東手上主要有3種常見方式：

1. 分紅是回報股東的主要方式，但對自然人股東來說，一旦分紅，依據(jù)現(xiàn)行稅法就必須交納20%的個人所得稅。
2. 以工資或年終獎方式，但要按照累進的個人所得稅稅率(3%~45%)計算交納個人所得稅。
3. 公司以借支的形式提現(xiàn)，這種盡管無需交稅，但每年都必須還舊借新，挺麻煩的，其最大的缺陷是不能轉(zhuǎn)移物權。

稅款是肯定要繳納的，但企業(yè)也是可以在遵守國家稅收的法律法規(guī)的前提下，采取一些合理避稅的措施減輕繳稅負擔的。通過稅務籌劃方案合理減輕個稅是很有意義的。

企業(yè)股東分紅要繳納20%的個稅，如何節(jié)稅？

我們以一個案例分析下未籌劃前公司內(nèi)部有300萬的利潤提現(xiàn)需要繳納哪些稅款。

作為企業(yè)的利潤是需要繳納25%的企業(yè)所得稅，即（300萬×25%）=75萬的企業(yè)所得稅，還剩（300萬-75萬）=225萬。企業(yè)股東要分紅需要繳納股東分紅稅為20%，即（225萬×20%）=45萬的股東分紅稅，拿到手（225萬-45萬）=180萬，繳稅總計120萬。

一共40%的利潤全部變成稅款繳納了，到底該怎么處理這個大難題？對于股東分紅如何避稅這個難題，我們可以通過稅收洼地的稅收優(yōu)惠政策來解決。

一、享受園區(qū)稅收返還政策

稅款是必不可免的，那么股東可以通過在園區(qū)設立家合伙企業(yè)或者有限公司享受當?shù)氐亩愂辗颠�政策，像上述的120萬稅款就可以有園區(qū)退稅50萬左右，這樣總計拿到手就有230萬。

雖然可能不是特別多，但是有總比沒有好嘛。

二、享受個人獨資核定征收政策

第二種方式就不是單純的按照股東分紅走款，我們可以先在園區(qū)設立家獨立的個人獨資（企業(yè)管理咨詢），將想要分紅的利潤轉(zhuǎn)變成個獨的業(yè)務利潤，個人獨資無需繳納企業(yè)所得稅與股東分紅稅即可直接提現(xiàn)。

個人獨資核定征收后300萬利潤繳稅如下：

增值稅：300萬×3%=9萬

附加稅：9萬×3%=0.27萬

個稅：300萬×10%×20%-1.05萬=4.95萬

直接就將稅款降低到了4.95萬，個人獨資企業(yè)在收到費用后，是可以為企業(yè)開發(fā)票的，企業(yè)成本發(fā)票的問題也得到了化解，企業(yè)能用來抵稅，這種方法不僅對股東分紅節(jié)稅有利，對企業(yè)節(jié)稅也是有利的，可謂是雙贏局面哦

搞幾家個獨?核定征收 現(xiàn)在還有靈活用工 錢不就出來了 一年開100萬的 季度不超過30 核定后的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得9000多的稅