謝謝邀請(qǐng)。

先說(shuō)個(gè)人，都說(shuō)是個(gè)人了，自然繳納的是個(gè)人所得稅，干嘛要繳納企業(yè)所得稅？

再說(shuō)為什么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

一、從法律規(guī)定來(lái)看。我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第一條明確規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。”因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》，不繳納企業(yè)所得稅。

二、從歷史沿革來(lái)看。雖然我國(guó)1994起施行的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》，把國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)以及有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，都列入了企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也征收過(guò)企業(yè)所得稅。但是由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的特殊性，造成了企業(yè)與投資者重復(fù)征稅的情況。為了鼓勵(lì)個(gè)人投資，公平稅負(fù)，2000年6月國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào)），自2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。2007年企業(yè)所得稅立法時(shí)，明確規(guī)定了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

三、從法理依據(jù)來(lái)看。國(guó)家無(wú)論課征什么稅，要由一定的納稅義務(wù)人來(lái)承擔(dān)。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人自然是企業(yè)。企業(yè)能夠使用自己的名義、獨(dú)立支配的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)納稅義務(wù)，屬于民法上所稱的法人。法人依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)，以其全部財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資者個(gè)人所有，投資人以以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體；合伙企業(yè)是由普通合伙人，或者普通合伙人和有限合伙人組成的組織，其普通合伙人要對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)沒(méi)有法人資格，沒(méi)有獨(dú)立支配的財(cái)產(chǎn)，投資人要對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，無(wú)法獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)，不是適格的納稅義務(wù)人。

因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。企業(yè)自身不繳納企業(yè)所得稅。

這個(gè)問(wèn)題好理解，我用通俗的話解讀一下，只要讀完下面兩點(diǎn)內(nèi)容，大家就明白了。

第一，企業(yè)所得稅的原理。

從全世界范圍來(lái)看，企業(yè)所得稅實(shí)際上就是法人所得稅。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要特點(diǎn)之一，是賦予企業(yè)和一些組織以法人地位。這些法人就像人一樣活動(dòng)，做生意，有的做好事，有的干壞事。它們存在于世上的時(shí)間，往往比人更長(zhǎng)久。

這樣就產(chǎn)生一個(gè)問(wèn)題，如果法人賺了錢并不分配，國(guó)家又不對(duì)這一塊征稅的話，利潤(rùn)可以一直留在其中，滾雪球越滾越大，有錢的企業(yè)越來(lái)越大，既影響社會(huì)財(cái)富分配，也不利于政府合理獲取財(cái)政資金。所以，各國(guó)就設(shè)計(jì)了企業(yè)所得稅，讓法人組織象人一樣，平時(shí)也繳納一筆所得稅。由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)沒(méi)有法人地位，所以通常不納入企業(yè)所得稅的征稅范圍。

第二，我國(guó)企業(yè)所得稅政策規(guī)定的完善。

按照1993年的企業(yè)所得稅暫行條例，對(duì)企業(yè)是按照所有制類型劃分的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)屬于私營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)的范圍，當(dāng)然要繳納企業(yè)所得稅。

但是，這樣做是有問(wèn)題的。一方面與上面解釋的稅法原理不相符；另一方面，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)存續(xù)時(shí)間普遍比較短，一旦解散分配就會(huì)造成短期內(nèi)既交企業(yè)所得稅又繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題，稅收負(fù)擔(dān)比較重。

所以，2000年的時(shí)候，《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào)）決定，自2000年開(kāi)始對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，變成比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

到2007年企業(yè)所得稅立法的時(shí)候，改變了按照所有制劃線的辦法，將企業(yè)和取得收入的組織作為納稅人，并明確排除了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，后來(lái)稅率也有所降低。這一做法延續(xù)至今。

首先我們要明確一個(gè)概念：什么是企業(yè)所得？對(duì)于一家企業(yè)而言，不是所有賺到的錢都叫做“企業(yè)所得”，企業(yè)所得稅是針對(duì)“企業(yè)所得”的，所以要首先區(qū)分賺到的錢的來(lái)源。

一般情況下賺到的錢有兩個(gè)來(lái)源：一種叫做“投資收益”，另外一種叫做“收入”。

重點(diǎn)來(lái)了：投資收益不屬于收入！

收入是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、非所有者投入資本的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、?讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。

而“投資收益”是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營(yíng)所分得的利潤(rùn)等。

對(duì)比收入與投資收益的定義可知，投資的收益并不屬于收入。

您所問(wèn)到的問(wèn)題，如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有被征收所得稅，并不是因?yàn)樗�的企業(yè)類型，而是因?yàn)橘嶅X收入來(lái)源不屬于“企業(yè)所得”。

焦點(diǎn)財(cái)稅：只為提供優(yōu)質(zhì)財(cái)稅干貨！

點(diǎn)擊右上角一鍵關(guān)注，獲得更多精彩財(cái)稅知識(shí)！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，沒(méi)有獨(dú)立的法人資格，非法人實(shí)體，不是以企業(yè)的名義對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，而由所有者對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，所以和自然人（一般個(gè)人）一樣，交個(gè)人所得稅了。

下面我們來(lái)詳細(xì)了解一下：

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，雖然可以起字號(hào)，并可以對(duì)外以企業(yè)名義從事民事活動(dòng)，但也只是自然人進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的一種特殊形態(tài)，屬于自然人企業(yè)范疇。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照《個(gè)人所得稅法》的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5％—35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。其中，需要提示的是，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入所得計(jì)算個(gè)人所得稅，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。具體對(duì)應(yīng)稅率如下：

①全年收入所得額不超過(guò)30000，稅率5%

②全年收入所得額超過(guò)30000-90000的部分，稅率10%

③全年收入所得額超過(guò)90000-300000的部分，稅率20%

④全年收入所得額超過(guò)300000-500000的部分，稅率30%

⑤全年收入所得額超過(guò)500000的部分，稅率35%

具體的相關(guān)規(guī)定可以參考：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2018〕98號(hào)。

二、合伙企業(yè)

合伙企業(yè)是指由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營(yíng)，共享有收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織，又可分為普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。合伙制企業(yè)本身并不具有法人地位，不屬于企業(yè)所得稅納稅主體，自身并不需要繳納企業(yè)所得稅。

合伙企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)收入在繳納完增值稅后，可以減除經(jīng)營(yíng)中的成本、費(fèi)用和相關(guān)稅金，最終的企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)在所有合伙人中分配。個(gè)人合伙人分到的收益就屬于個(gè)人所得稅中的\"經(jīng)營(yíng)所得\"，按照5%—35% 的比例繳納個(gè)人所得稅。

點(diǎn)擊右上角【關(guān)注】一鍵關(guān)注焦點(diǎn)財(cái)稅！

精彩不迷路！

關(guān)注小編不迷路，小編帶你上高速~

可以看一下我的主頁(yè)~~~關(guān)注一下派可數(shù)據(jù)公眾號(hào)了解~~

如果想學(xué)財(cái)務(wù)知識(shí)可以關(guān)注派可財(cái)務(wù)分析公眾號(hào)。

依照我國(guó)法律成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)按照個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 。《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào)）規(guī)定，從2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。并且《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》也明確規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只對(duì)其征收個(gè)人所得稅。

因?yàn)樗麄兊耐顿Y人或合伙人均按個(gè)人所得稅規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，理由是這樣的企業(yè)規(guī)模較小，賬務(wù)核算不規(guī)范，企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)生的成本費(fèi)用和投資人（合伙人）的私人消費(fèi)支出很難界定，如征收企業(yè)所得稅，可能大量的私人消費(fèi)被稅前列支了。故對(duì)他們征收個(gè)稅。

注：圖為派可數(shù)據(jù)，一天實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析應(yīng)用展示圖。

關(guān)注派可數(shù)據(jù)，關(guān)注財(cái)務(wù)可視化分析

如有任何問(wèn)題，可直接私信小編~~

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，系一個(gè)人出資設(shè)立的企業(yè)，屬于《個(gè)人所得稅法》征收范疇繳納個(gè)人所得稅。

2、合伙企業(yè)，是數(shù)人共同出資設(shè)立的合伙經(jīng)濟(jì)體，屬于《個(gè)人所得稅法》征收范疇繳納個(gè)人所得稅。

3、有限責(zé)任公司，系一人或者數(shù)人按照公司法設(shè)立的企業(yè)，股東以出資額為限對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。屬于《企業(yè)所得稅法》征收范疇繳納企業(yè)所得。

我也不是太懂，就目前我了解的情況說(shuō)出來(lái)大家探討一下，看看對(duì)不對(duì)，我成立的公司性質(zhì)是非公司私營(yíng)企業(yè)，在報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候，實(shí)際上報(bào)的是個(gè)人所得稅，稅率達(dá)到了35%，交完稅后，盈利的錢分紅直接用就行了，不用再交個(gè)人所得稅，算下來(lái)和有限責(zé)任公司一樣，有限責(zé)任公司先交10%到20%企業(yè)所得稅，分紅時(shí)再交20%的個(gè)稅，企業(yè)的錢到自己自由支配，交的稅還是差不多一樣多。

我們可以簡(jiǎn)單一點(diǎn)理解，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙人企業(yè)，都是投資人對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任，不管是企業(yè)賺的錢，還是欠的債，就是個(gè)人的，所以以投資人個(gè)人的名義交個(gè)稅，而不交企業(yè)所得稅。

而企業(yè)所得稅的納稅主體公司，@沉默的投資者 有提到，各國(guó)設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅的目的，是防止企業(yè)利潤(rùn)一直不分紅，越滾越大，而財(cái)政收不到錢。

我想，讓很多老板朋友不能接受的是，為什么征收了企業(yè)所得稅之后還要征收個(gè)人所得稅。從稅法的解釋是，這兩個(gè)稅種的納稅主體是不一樣的，稅基也是不一樣的，不算重復(fù)征收。

中國(guó)現(xiàn)在的稅收體系，也是學(xué)習(xí)了國(guó)外，企業(yè)所得稅和投資分紅的個(gè)稅，美國(guó)和日本也都有征收。日本也是公認(rèn)的稅賦較重的國(guó)家，尤其是財(cái)產(chǎn)稅，日本很多年輕人不繼承父輩的房子，就是因?yàn)橐�交很多的稅�?/p>

美國(guó)的所得稅和我們現(xiàn)行的方式很接近，不過(guò)美國(guó)在個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅之間還有一種納稅方式。大概是這樣：公司發(fā)給老板的工資，按照正常的薪資收入計(jì)算個(gè)稅。公司剩余的利潤(rùn)算作分紅，和投資人的個(gè)稅一起申報(bào)，但不是按照個(gè)稅階梯稅率，而是按照分紅的稅率。用中國(guó)的稅率舉例，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最高的稅率是35%，而分紅的稅率是固定的20%，按照美國(guó)的方式，那公司利潤(rùn)高了之后，老板就可以申請(qǐng)用20%的稅率，自然就很有優(yōu)勢(shì)。

總得來(lái)說(shuō)，要交什么稅，完全是依托于稅法的，我們只能遵從。相信未來(lái)的稅收體系會(huì)更加完善，也會(huì)給企業(yè)和個(gè)人更多優(yōu)惠吧。

簡(jiǎn)要回答一下吧。不去拉那么多的條文為什么來(lái)進(jìn)行說(shuō)明了，就通俗的給大家講一下吧。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也叫一人獨(dú)資企業(yè)。是一個(gè)人來(lái)進(jìn)行設(shè)置的企業(yè)，這個(gè)人要負(fù)有無(wú)限責(zé)任。合伙企業(yè)是由若干個(gè)人或組織設(shè)立的企業(yè)，他也是負(fù)有連帶無(wú)限責(zé)任的。關(guān)鍵的是關(guān)鍵就是這兩類企業(yè)對(duì)債務(wù)要負(fù)有無(wú)限責(zé)任。因此這兩種企業(yè)不符合公司法規(guī)定的企業(yè)性質(zhì)。國(guó)家也專門另行制定了法律來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)定。對(duì)于這兩類很特殊的企業(yè)，適用企業(yè)所得稅法不是多太合適，所以只能適用于個(gè)人所得稅法。按照個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得，適用于5%到35%的稅率。

關(guān)注左刀三爺頭條，開(kāi)啟精彩長(zhǎng)廊

歡迎留言咨詢、評(píng)論探討！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，沒(méi)有獨(dú)立的法人資格，不是以企業(yè)的名義對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，所以和公司法人有所區(qū)別。

但這個(gè)并不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納所得稅的真正原因，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅并不要求一定是獨(dú)立法人才交。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

可以看出，企業(yè)所得稅的納稅人并不一定都是獨(dú)立法人，分公司、代表處等等都可能成為納稅人。

所以，原因很簡(jiǎn)單，就是《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)法規(guī)規(guī)定， 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。

關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定　　 　　 　

第三條 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱投資者)。