小規(guī)模納稅人開銷售發(fā)票，沒(méi)有相關(guān)成本發(fā)票，企業(yè)所得稅的納稅計(jì)繳方式選擇，目前只有2種。具體哪一種選擇更優(yōu)，須看企業(yè)的具體實(shí)際情況！

一、查賬征收

1、查賬征收簡(jiǎn)介

企業(yè)所得稅查賬征收的主旨思想，是企業(yè)的應(yīng)稅收入減去相關(guān)成本費(fèi)用，再經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后，乘于企業(yè)的使用稅率，從而計(jì)算出企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。與核定征收最大的區(qū)別就是企業(yè)所得稅稅前扣除，須提供法定的扣除業(yè)務(wù)憑證，不符合扣除條件的業(yè)務(wù)憑證，不得在稅前扣除！

2、題中信息分析

題中信息：小規(guī)模納稅人開具銷售發(fā)票（不開票收入也是納稅義務(wù)！），沒(méi)有相關(guān)成本發(fā)票。說(shuō)明企業(yè)用于稅前扣除的成本發(fā)票缺失，因此該企業(yè)關(guān)于成本的稅前扣除數(shù)就沒(méi)有。應(yīng)稅所得額就趨近于開票收入+未開票收入之和。極端情況下，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（收入總額-期間費(fèi)用）X使用稅率。企業(yè)所得稅明顯虛高！

3、稅收優(yōu)惠政策和建議

2019年關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，主要有小微企業(yè)普惠性稅優(yōu)。符合小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)際征收率：應(yīng)稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分5%，超過(guò)100萬(wàn)元-300元萬(wàn)的部分10%！題中小規(guī)模納稅人開銷售發(fā)票，沒(méi)有相關(guān)成本發(fā)票，最極端的結(jié)果，開300萬(wàn)元以內(nèi)（不超過(guò)300萬(wàn)元）的發(fā)票，企業(yè)所得稅實(shí)際征收率5%到10%之間！

二、核定征收

無(wú)論是公司類企業(yè)，還是適用于個(gè)人所得稅的非公司類企業(yè)。選擇核定征收計(jì)繳所得稅，多采用預(yù)先核定所得稅征收率！雖然稅法明確規(guī)定了相關(guān)扣除項(xiàng)目和金額，但中小企業(yè)多數(shù)情況下如題中所述，沒(méi)有法定的扣除憑證。應(yīng)稅所得額基本與收入一致。如核定10%的利潤(rùn)，乘于企業(yè)所得稅稅率25%，實(shí)際征收率2.5%！

三、綜述

上述2種計(jì)稅辦法，經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇適合于本主體的方法。筆者個(gè)人建議，無(wú)論是何種經(jīng)營(yíng)主體形式，查賬征收是大趨勢(shì)，核定征收必將被邊沿化并逐步被淘汰！再者，經(jīng)營(yíng)主體依法獲取相關(guān)成本發(fā)票，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，選擇適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策，所得稅實(shí)際稅負(fù)或許低于2.5%！

感謝邀請(qǐng)。

關(guān)鍵詞：小規(guī)模、沒(méi)有相關(guān)成本發(fā)票

描述不夠詳盡，得具體問(wèn)題具體分析，讓我從以下幾點(diǎn)說(shuō)說(shuō)。

核定征收

題目所述，可知經(jīng)營(yíng)規(guī)模達(dá)不到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，可能會(huì)計(jì)核算不健全，成本資料、費(fèi)用憑證不齊全，此情形符合適用核定征收辦法的范圍。

其中，“開銷售發(fā)票，沒(méi)有相關(guān)成本發(fā)票”，說(shuō)明能正確核算收入總額，不能正確核算成本費(fèi)用總額，適用核定應(yīng)稅所得率方式核定征收，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率核定征收，相關(guān)計(jì)算如下：

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)稅收入額*應(yīng)稅所得率*適用稅率

查賬征收

若排除上述情形，屬于查賬征收收，比較復(fù)雜。“相關(guān)成本”，這里本身就沒(méi)說(shuō)明白，還得分情形說(shuō)明！

企業(yè)所得稅項(xiàng)目扣除原則強(qiáng)調(diào)真實(shí)、合法，并未要求一定有“發(fā)票”。這很關(guān)鍵，如人工成本，就不需要“發(fā)票”，真實(shí)發(fā)生的工資支出可以據(jù)實(shí)扣除。

若為商品銷售行業(yè)，未取得相關(guān)“發(fā)票”，不止所得稅需要進(jìn)行納稅調(diào)增“無(wú)成本發(fā)票”部分的金額，增值稅都可能比對(duì)異常，造成預(yù)警。

大概就是這樣，太多不確定因素，恕不一一贅述。希望對(duì)您有所幫助。如有不明白的地方，可隨時(shí)咨詢。覺得不錯(cuò)，可點(diǎn)個(gè)贊；歡迎留言討論。

這確實(shí)是個(gè)問(wèn)題。

出現(xiàn)這種情況的比如廢舊收購(gòu)企業(yè)。廢品都是從每家每戶零散收來(lái)的，是無(wú)法提供發(fā)票的。在這種情況下，開出銷售發(fā)票，確實(shí)沒(méi)有成本入賬。95年國(guó)家有個(gè)先征后返的政策，2004年有一個(gè)免稅的政策。不過(guò)這是特殊行業(yè)。

所以，如果實(shí)在無(wú)法取得成本發(fā)票，那就要盡量在其他方面取得可以入賬的憑證。

人工，比如提供勞務(wù)的單位，人工就是最重要的成本。企業(yè)為員工繳納社保和提供各項(xiàng)福利，也可以在所得稅稅前扣除。

能源：各種水電汽的消耗，盡量取得發(fā)票。

折舊，設(shè)備更迭，折舊也是一項(xiàng)重要的費(fèi)用。

另外，就是要充分的利用國(guó)家給小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策。比如銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元，免交增值稅，那么在開票的時(shí)候，就要不超過(guò)三萬(wàn)元。恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候，可以跟客戶溝通。另外所得稅國(guó)家對(duì)于小微企業(yè)實(shí)行減半征收的政策，就是利潤(rùn)總額減半，按照20%的征收率征收，實(shí)際稅率才10%。

當(dāng)然不同的企業(yè)，要根據(jù)不同情況去分析。會(huì)計(jì)做賬要合理，更要符合稅法，所謂的稅收籌劃就是在稅法合理的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃�；I劃的前提是合法，如果不合法，那就是逃稅了。

當(dāng)然，最重要的，即使成本高一點(diǎn)，也要取得合法的入賬憑證。所以，規(guī)范經(jīng)營(yíng)是前提。

希望能幫到你。

我是簡(jiǎn)凈軒語(yǔ)，歡迎關(guān)注交流。

既然樓主您提到了企業(yè)所得稅，那么也就能判斷您不是工商個(gè)體戶，而是有限責(zé)任公司。注冊(cè)為有限責(zé)任公司類型小規(guī)模納稅人，選擇核定征收的情形并不多，所以還是重點(diǎn)說(shuō)說(shuō)查賬征收的情形。

按照所得稅的要求，確認(rèn)成本必須有真實(shí)的業(yè)務(wù)憑據(jù)，這個(gè)憑據(jù)，其實(shí)不僅是發(fā)票，還可以是合同、入庫(kù)單、驗(yàn)收單這些憑據(jù)。但是，絕大多數(shù)情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查的時(shí)候，是優(yōu)先看發(fā)票，如果沒(méi)有發(fā)票，很可能會(huì)面臨更多的麻煩。

具體到樓主您的問(wèn)題，有兩種處理方式。

找對(duì)方開票

如果交易金額很大，且是因?yàn)閮r(jià)格等方面的考慮而主動(dòng)沒(méi)有要票的情形，建立樓主還是和采購(gòu)方再溝通，哪怕是價(jià)格高一點(diǎn)，也盡量拿到發(fā)票。

畢竟金額約大，涉稅風(fēng)險(xiǎn)也更大。如果被查到，最后很可能所有的利潤(rùn)都會(huì)被吃掉。

用其它真實(shí)的業(yè)務(wù)單據(jù)入賬

如果金額不大，且是屬于跟個(gè)人之間的交易，比如從個(gè)人手中買的舊貨改造后再銷售�；蛘邚霓r(nóng)戶手中采購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品。

把之前交易的憑據(jù)保留好，做為入賬的依據(jù)，包括雙方的約定，付款結(jié)算憑據(jù)，驗(yàn)收入庫(kù)的明細(xì)單。就是能證明這個(gè)業(yè)務(wù)真實(shí)的相關(guān)單據(jù)，都保留好。

然后，所得稅稅前也可以正常扣除。

每年的稅務(wù)稽查，都會(huì)有重點(diǎn)抽查對(duì)象，小企業(yè)的占比相對(duì)較少。只要之前公司納稅正常，沒(méi)有被納稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的異常數(shù)據(jù)庫(kù)，被抽查的可能性很小。而且萬(wàn)一抽查到，要求做所得稅稅前扣除，有相關(guān)證據(jù)，至少不會(huì)被認(rèn)為是主動(dòng)逃稅，面臨的風(fēng)險(xiǎn)就小很多。

稅務(wù)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)越來(lái)越完善后，虛開發(fā)票絕對(duì)會(huì)成為被抽查的重點(diǎn)，所以，這一條才是企業(yè)不能觸碰的紅線。

謝謝邀請(qǐng)。

首先給出答案：如果你的企業(yè)是查賬征收。根據(jù)稅法規(guī)定，沒(méi)有合法合規(guī)票據(jù)或原始憑證，相關(guān)成本不得在稅前扣除。也就是說(shuō)，沒(méi)有取得相關(guān)票據(jù)，稅局不認(rèn)可這部分成本，需要全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。如果還在匯算清繳期間內(nèi)，能夠補(bǔ)到相關(guān)發(fā)票。可以和稅局溝通，看其是否同意你稅前扣除。（核定征收另當(dāng)別論）

接著啰嗦一下：中國(guó)以票控稅。如果企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，在有收入的同時(shí)，應(yīng)該有完整的成本事項(xiàng)，比如：房租、水電、人工、產(chǎn)品（零件）購(gòu)進(jìn)成本等等。一般除了人工成本沒(méi)有發(fā)票外，其他常見成本費(fèi)用項(xiàng)都應(yīng)當(dāng)會(huì)取得發(fā)票。稅局見發(fā)票和其他輔助資料才會(huì)認(rèn)可這些成本。所有成本項(xiàng)沒(méi)有發(fā)票，這個(gè)你沒(méi)法和稅局解釋，只能調(diào)增。

最后提醒一點(diǎn)：現(xiàn)在開票系統(tǒng)升級(jí)后，發(fā)票都帶商品編碼。稅局對(duì)一個(gè)企業(yè)的商品進(jìn)出情況了如指掌。如果你是商品生產(chǎn)或流通企業(yè)，以后還要想好怎么跟稅局解釋發(fā)票的問(wèn)題：為什么發(fā)票只見開出，沒(méi)見接收？交易到底是不是真實(shí)存在的？是還好說(shuō)，大不了多交點(diǎn)稅；如果不是……以后千萬(wàn)不要以為沒(méi)虛開專票就沒(méi)事……

班門弄斧，請(qǐng)大神指教！

謝謝題主邀請(qǐng)回答此問(wèn)題。其實(shí)讓我回答，真的勉為其難！因?yàn)閱?wèn)題專業(yè)性很強(qiáng)，本人也沒(méi)學(xué)過(guò)。所以回答這個(gè)問(wèn)題，只能以一個(gè)小微企業(yè)業(yè)主，懂的皮毛知識(shí)回答�？隙ú粚�業(yè)，敬請(qǐng)諒解！

問(wèn)題提的比較模糊，只能從字面回答問(wèn)題。

任何企業(yè)追求的都是利潤(rùn)最大化！企業(yè)所得稅，個(gè)人理解，通俗點(diǎn)說(shuō)就是銷售價(jià)格減去成本價(jià)后，企業(yè)應(yīng)交的稅費(fèi)。企業(yè)性質(zhì)不同，稅率不同，一般企業(yè)所得稅率25%，小微企業(yè)所得稅20%，高新企業(yè)15%。

既然沒(méi)有產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如果直接做企業(yè)所得稅，利潤(rùn)就會(huì)很低。避免這種情況，我們可以增加成本，通過(guò)各種合理手段，降低利潤(rùn)率，最終目的就是合理避稅�！�

方法可以去交一定的費(fèi)用買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也可以以招聘臨時(shí)工名義，增加工資成本等等。我想做過(guò)企業(yè)的，有專業(yè)的會(huì)計(jì)，一定會(huì)有很多種辦法去合理的做企業(yè)所得稅帳！

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小規(guī)模納稅人有收入，但沒(méi)有成本發(fā)票，僅僅是沒(méi)有發(fā)票，這可怎么辦？現(xiàn)在主要說(shuō)說(shuō)，沒(méi)有發(fā)票的這個(gè)過(guò)程和會(huì)計(jì)處理！企業(yè)所得稅如何繳這個(gè)主題，或許大家也就更容易理解！

一、沒(méi)有發(fā)票的現(xiàn)實(shí)

很多剛畢業(yè)的讀書人，覺得一家正常經(jīng)營(yíng)的主體，真實(shí)的業(yè)務(wù)，怎么會(huì)沒(méi)有發(fā)票呢？步入職場(chǎng)，融入中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)生活，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，這樣的情況還比較普遍！以采購(gòu)業(yè)務(wù)為例！

中小企業(yè)在采購(gòu)的時(shí)候，面臨三種選擇：

1、我這里不開發(fā)票，都是小本買賣，從來(lái)不開發(fā)票！

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，這樣的情況比較少，但客觀存在。賣家的產(chǎn)品方圓百里之內(nèi)，就TA家有賣的，又是零星采購(gòu)！算了，路費(fèi)都比這物資貴，買吧。沒(méi)有發(fā)票，給開個(gè)收據(jù)吧（白條）！

2、哎呦，你這價(jià)格是不含稅的，要開發(fā)票我不得虧死！

詢價(jià)階段，對(duì)于價(jià)格是否含稅沒(méi)有明確。即使明確詢問(wèn)是否含稅，賣家居于生存競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，依然有諸多套路。加稅金開票，實(shí)有不甘心。不出稅金，貨物依然可以買到。還是省點(diǎn)錢吧，不開票了！

3、哎呦，這個(gè)月的發(fā)票開完了，您下個(gè)月來(lái)，我給您開！

賣家的發(fā)票開完了，這樣的生態(tài)還真有，經(jīng)辦人不一定是財(cái)務(wù)人員，這點(diǎn)常識(shí)還是有的！怎么辦，人家確實(shí)沒(méi)有票，距離下個(gè)月也就那么幾天，那就下個(gè)月我來(lái)開。

商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)，玩的就是周轉(zhuǎn)率�！跋聜�(gè)月”去開票，商品早賣了渣渣都不剩了！臨了，賣家還是那句話“發(fā)票又開完了，下月，下月一定給你開”！如此反復(fù)幾個(gè)月，你才發(fā)現(xiàn)人家為了省稅金，壓根就不想給你開。以后不在TA這采購(gòu)了！

二、沒(méi)有發(fā)票要不要做賬？

沒(méi)有發(fā)票，又不能在所得稅前扣除，還做什么賬？

沒(méi)有發(fā)票，白條不合法，還做什么賬？

使用白條，違反發(fā)票管理辦法，還做什么賬？

上述3條疑惑，應(yīng)該是目前白條不做賬最主流的借口吧！這是典型錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，是對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則錯(cuò)誤的解讀！會(huì)計(jì)核算與稅前扣除壓根就不是一碼事！現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)工作中，把會(huì)計(jì)核算與稅法混為一談的還不在少數(shù)！同時(shí)，也是'兩套賬'的慣性思維！必須要從根本上做出改變！

沒(méi)有發(fā)票的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不是要不要做賬的問(wèn)題，而是必須據(jù)實(shí)做會(huì)計(jì)核算！雖然通常情況下，白條不能在所得稅前扣除，匯算清繳時(shí)須調(diào)增成本費(fèi)用！那就正常做賬，在匯算清繳時(shí)調(diào)增就是了！

三、現(xiàn)在說(shuō)說(shuō)主題，企業(yè)所得稅如何繳？

企業(yè)所得稅還是遵循會(huì)計(jì)賬簿為重要依據(jù)的原則，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿相關(guān)信息，填報(bào)匯算清繳內(nèi)容，屬于白條部分的，須單獨(dú)理清歸類匯總，依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)范，不得在稅前扣除！簡(jiǎn)單的一句話，那就上稅唄！

先說(shuō)企業(yè)所得稅如何繳，再說(shuō)企業(yè)面對(duì)沒(méi)有發(fā)票的情況可以考慮的方向。

1. 企業(yè)所得稅如何繳

主要是看征收的方式。

（1）在查賬征收的情況下，無(wú)疑沒(méi)有成本票，會(huì)使得應(yīng)納稅所得額上升，從而導(dǎo)致最終需要多交企業(yè)所得稅。

（2）在核定征收的情況下，如果是以收入來(lái)核定，那么所得稅=收入*應(yīng)稅所得率*稅率，沒(méi)有成本票，并不會(huì)引起你的所得稅增加。

然而，現(xiàn)實(shí)問(wèn)題是，很多地方現(xiàn)在核定征收難以申請(qǐng)到，此外，根據(jù)發(fā)票管理辦法的要求，在哪種方式下，都是要盡量取得發(fā)票。因此，企業(yè)的重點(diǎn)應(yīng)該更多地放在如何取得發(fā)票上。

2. 從內(nèi)部管理著手，應(yīng)對(duì)無(wú)票問(wèn)題。

每個(gè)企業(yè)不能取得發(fā)票的原因各不相同，需要對(duì)自己的企業(yè)做一個(gè)診斷，并針對(duì)不同的情況，采取不同的措施。

（1） 采購(gòu)貨物沒(méi)有發(fā)票：

如果是生產(chǎn)或者貿(mào)易型企業(yè)，這個(gè)成本是大頭。因此，要仔細(xì)分析為什么沒(méi)有發(fā)票，是否能解決。

一般最普遍的理由是：對(duì)方不給票，給票就加價(jià)。如果這樣的采購(gòu)是依賴于幾個(gè)重點(diǎn)供應(yīng)商，那可以看看有沒(méi)有可能重新選取有資質(zhì)的、能夠提供發(fā)票的供應(yīng)商；或者看看供應(yīng)商那方的稅收籌劃，有沒(méi)有可能經(jīng)過(guò)重新規(guī)劃，能夠開票，但稅收成本沒(méi)有太大的上升，反而能夠幫他帶來(lái)更多的生意；或者匡算不要票所帶來(lái)的企業(yè)稅收增加與要票所帶來(lái)的采購(gòu)成本增加哪個(gè)更高，通過(guò)與供應(yīng)商議價(jià)，來(lái)達(dá)到取得發(fā)票、成本可控的目的。

（2） 采購(gòu)勞務(wù)沒(méi)有發(fā)票：

如果經(jīng)常需要請(qǐng)人來(lái)干活兒。那么要區(qū)分業(yè)務(wù)模式。對(duì)于請(qǐng)大量工作人員集體提供勞務(wù)的，要與正規(guī)的公司簽訂合同；如果是請(qǐng)的個(gè)人提供勞務(wù)，那么要提前做好個(gè)人的稅收籌劃。因?yàn)閭�(gè)人談合同通常是講到手價(jià)，企業(yè)要根據(jù)其金額、頻率等來(lái)確定如何獲取發(fā)票，同時(shí)稅費(fèi)可控。

（3） 員工報(bào)銷沒(méi)有發(fā)票：

這個(gè)歸根結(jié)底是一個(gè)制度管理的問(wèn)題。一般如果強(qiáng)行要求員工在各個(gè)地方盡量獲取發(fā)票，那么沒(méi)有發(fā)票的概率不會(huì)超過(guò)10%。最后這10%，可以看看是否符合28號(hào)公告所規(guī)定的小額零星的標(biāo)準(zhǔn)，用收款憑證等來(lái)作為稅前扣除的依據(jù)。

總之，沒(méi)有發(fā)票有可能涉及到企業(yè)的稅收成本上升，企業(yè)要從各個(gè)方面詳細(xì)分析、測(cè)算，在不引起綜合成本上升的情況下，盡可能獲取合規(guī)的發(fā)票，降低沒(méi)有發(fā)票的比率。

啥是企業(yè)所得稅？就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最后的利潤(rùn)，按照規(guī)定稅率上交的稅款。當(dāng)然會(huì)計(jì)與稅法有一定的差異，但總體而言，還是企業(yè)賺了錢才交稅的。

但是，沒(méi)有成本發(fā)票就意味著不能稅前扣除，那利潤(rùn)不就被擴(kuò)大了嗎？答案是肯定的。那咋整？

一、盡量去取得發(fā)票。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅法逐漸完善。開不開發(fā)票都是需要繳納增值稅的。因此，大部分企業(yè)還是可以提供普通發(fā)票的。企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)就帶著稅務(wù)思想，很多時(shí)候是能要票而忘記要了。比如網(wǎng)購(gòu)有電子票；超市購(gòu)物有機(jī)打發(fā)票；坐車各種車票。普票還有優(yōu)惠政策，現(xiàn)在發(fā)票沒(méi)有這么難得，但要記得張嘴要。

如果確實(shí)沒(méi)法取得發(fā)票，自然是要有其他憑證的，比如收據(jù)，交割單等等。企業(yè)所得稅稅前扣除確實(shí)有規(guī)定，外部扣除憑證包括但不限于發(fā)票、完稅證明、收款憑證、分割單等。

大家都默認(rèn)為只有發(fā)票才能扣除是片面的思想。國(guó)稅總局2018年28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的出臺(tái)就是為了企業(yè)減負(fù)的，只要交易真實(shí)，在減稅降費(fèi)大環(huán)境下稅局一般會(huì)認(rèn)同的。

二、申請(qǐng)核定征收。

小規(guī)模企業(yè)一般可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅核定征收，既稅局按照行業(yè)給你核定一個(gè)應(yīng)稅所得率，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率=收入*應(yīng)稅所得率*稅率。

這樣，沒(méi)有取得成本發(fā)票，只要業(yè)務(wù)真實(shí)，就可以根據(jù)收入交企業(yè)所得稅了。這個(gè)應(yīng)稅所得率大多是10%左右吧，對(duì)大部分企業(yè)純利還是能達(dá)到10%以上的，這樣交也不虧。

三、享受小微企業(yè)優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策各行各業(yè)都有，根據(jù)自己企業(yè)去查一查就可以，現(xiàn)在不要求備案，直接申報(bào)享受，資料留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

2019年新政，小微企業(yè)企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的，實(shí)際稅率降至5%；超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分，實(shí)際稅率降至10%。

注意核定應(yīng)稅所得率與上述新政優(yōu)惠是可以共享的，實(shí)際稅負(fù)可以達(dá)到10%*5%=千分之五。

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企業(yè)經(jīng)營(yíng)都會(huì)有成本，只是成本構(gòu)成不同。像人工成本，租金水電，固定資產(chǎn)折舊等這些都是企業(yè)常有的成本項(xiàng)目。人工成本通過(guò)造表發(fā)工資進(jìn)入成本，其它費(fèi)用基本都要發(fā)票才能進(jìn)入成本，新出臺(tái)的?企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法?明確了一些小額費(fèi)用可以不需要發(fā)票的規(guī)定，具體怎么操作可以詳細(xì)閱讀該辦法。

如果確實(shí)發(fā)生費(fèi)用很少有發(fā)票，那只能去繳納企業(yè)所得稅了，不能虛構(gòu)費(fèi)用入賬。小微企業(yè)符合條件的可以到稅務(wù)申報(bào)網(wǎng)或大廳備案，所得稅率可以減按15%征收，很劃算。

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，沒(méi)有對(duì)應(yīng)的成本發(fā)票，可以區(qū)分不同情況進(jìn)行處理。

1，該小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算成本，可以申請(qǐng)進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。(部分地區(qū)可能已經(jīng)取消了核定征收相關(guān)政策)

如此的話有沒(méi)有對(duì)應(yīng)的成本發(fā)票都影響不大了，因?yàn)槭呛硕ㄕ魇�，成本無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算就按收入進(jìn)行稅收核定計(jì)算。

2，該小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算體系健全，那么就不能進(jìn)行核定征收，而企業(yè)又沒(méi)有對(duì)應(yīng)的成本發(fā)票，那么企業(yè)就需要考慮取得成本發(fā)票的抵稅收益與不取得成本發(fā)票的采購(gòu)節(jié)約收益，比較兩者的得與失。

如此就能夠非常清晰的知道，對(duì)于在匯算清繳時(shí)企業(yè)沒(méi)有對(duì)應(yīng)的成本發(fā)票到底該如何去看待與處理。

企業(yè)所得稅分為查賬征收和核定征收，你的問(wèn)題應(yīng)該是企業(yè)屬于查賬征收吧？表述不是很明確，稍微普及一下！一般來(lái)說(shuō)，我們經(jīng)常所說(shuō)的稅前扣除，就是查賬征收，這個(gè)是企業(yè)的成本費(fèi)用可以明確核算的前提下適用，就是說(shuō)，你企業(yè)的業(yè)務(wù)流程中，有很清晰的發(fā)票流入流出！如果不是這種情況，你們的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票少，比如說(shuō)建筑勞務(wù)公司，那么OK，你們可以按照核定征收來(lái)，這個(gè)需要跟稅務(wù)部門溝通，各地情況可能不太一樣哈！核定征收具體釋義可以百度，一般來(lái)說(shuō)，稅率在收入的1%左右。如果你自己經(jīng)營(yíng)企業(yè)，建議在當(dāng)?shù)卣乙粋�(gè)代賬公司，稅務(wù)的政策他們比較清楚，祝你好運(yùn)！