這個問題，分很多中情形。

首先，要看企業(yè)性質(zhì)，是個人獨資企業(yè)還是有限責(zé)任公司；

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，等按照《個人所得稅法》交所得稅的組織形式，再交完稅后，利潤就是股東可以直接支配的了，從對公賬戶直接轉(zhuǎn)賬到個人賬戶，就好啦。

有限責(zé)任公司要復(fù)雜一些，稅后利潤在進行利潤分配前，首先要計提法定盈余公積，剩下的才可以分配給股東紅利。

其次，要分利潤是分配給個人股東還是企業(yè)股東；

分配股東紅利，分兩種場景，如果是自然人股東，要需要代扣個人所得稅，代扣后，直接轉(zhuǎn)到股東賬戶就可以。默認是20%的稅率，比如A公司給自然人股東張先生分紅100萬，那要代扣20%的個人所得稅20萬，之后80萬可以轉(zhuǎn)入張先生賬戶。

不過，針對上市公司、新三板，有優(yōu)惠政策，持股超過一年的個人股東，分配紅利不需要交個稅了。

如果是法人股東，且兩者所得稅稅率相同，則不需要再扣所得稅，可以直接轉(zhuǎn)賬至法人股東賬戶。若稅率不同，則涉及補差的問題。比如，A公司投資了B公司，A公司所得稅是25%，B公司所得稅是15%，那B公司給A公司的分紅，要補繳10%的所得稅。

然后，境外股東的特殊要求。

因為涉及到兌換外匯，對境外股東的轉(zhuǎn)賬，需要先有完稅證明，然后才能將分配的利潤轉(zhuǎn)移到對方賬戶。

最后，要看特殊優(yōu)惠政策。

針對創(chuàng)投公司、或創(chuàng)投基金，利潤分配有優(yōu)惠政策，分配利潤可以先抵前提投入，再計算應(yīng)納稅額所得額。

作為一名在企業(yè)工作多年的財務(wù)人員，來談?wù)勥@個問題。

交完企業(yè)所得稅后的利潤就是企業(yè)的凈利潤，如何分分配呢？

內(nèi)資企業(yè)按凈利潤的10%提取法定盈余公積，達到注冊資本的50%時不再提取。

外資企業(yè)按凈利潤的10%提取儲備基金，達到注冊資本的50%時不再提取。

比如八戒企業(yè)稅前利潤是1000萬，企業(yè)所得稅25%，凈利潤750萬，提取法定盈余公積75萬，可用于分配的利潤就是675萬，個人股東和法人股東占股比例是4：6。

八戒公司召開董事會（股東會），通過了利潤分配決議，決定分紅400萬，275萬留在企業(yè)，作為經(jīng)營流動資金。

向個人股東分紅160萬，八戒公司代扣代繳個人所得稅32萬，個人股東實得118萬。

這里需要說明的是企業(yè)向個人股東分配紅利按20%代扣代繳個人所稅稅，如果是上市公司則減按50%所得，按20%代扣代繳個人所得稅，也就是10%。

取消了外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅優(yōu)惠政策。

向法人股東分紅240萬，八戒公司無需繳稅，如果法人股東企業(yè)所得稅低于八戒公司則法人股東無需再繳稅，如果法人股東企業(yè)所得稅高于八戒公司，法人股東則需按稅差補交企業(yè)所得稅。

假定八戒公司企業(yè)所得稅是15%，法人股東企業(yè)所得稅是25%，法人股東在取得分紅后需補繳10%企業(yè)所得稅。

取得境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔(dān)的部分,可以作為可抵免境外所得稅稅額,法律規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。

外資企業(yè)將利潤匯給境外投資方，需要代扣10%的預(yù)提所得稅。

關(guān)注：冷墨默，個人企業(yè)財稅顧問。

利潤轉(zhuǎn)出就是向股東利潤分配。先弄個董事會或股東會利潤分配決議，寫明分多少利潤，向各股東分配多少，所有董事會成員或股東簽字。這東西一定要有，交紅利稅時要給稅務(wù)所復(fù)印件的。

計提法定盈余公積，一般稅后利潤的10％。

分配利潤。

如是個人股東，交20％的紅利稅，由公司代扣代繳，取得完稅憑證原件給股東個人，公司留復(fù)印件。如：分100萬，20萬交稅，股東到手80萬。

如是法人股東，暫免紅利稅。公司將利潤轉(zhuǎn)到到股東單位，并入股東單位的利潤再交稅。

如股東是境外企業(yè)。交10％外國企業(yè)所得稅后，拿完稅憑證去銀行購?fù)鈪R后匯出境外。如果匯的不是上年度的利潤，是以前年度的，還要向稅務(wù)機關(guān)交利潤匯出的專項審計報告。

涉及到企業(yè)所得稅，那么被投資的主體為公司制企業(yè)。投資后的利潤轉(zhuǎn)出，涉及到兩個重要問題。一是有沒有做必要的留存，二是有沒有完成相關(guān)稅費的繳納。

公司在利潤分配之前，先要提取必要的盈余公積。而后，將剩余利潤進行分配。

對于投資后的利潤分配和納稅問題，主要與投資方的性質(zhì)有關(guān)。

1. 投資方為個人。

那么如果要進行分紅，是按照“股息、紅利”所得，來征收個人所得稅，稅率為20%，分紅時代扣代繳。

很多個人股東聽到20%的個稅稅率，都覺得很高。實際上，用于再投資的錢，可能并不需要取出來，可以通過投資公司實現(xiàn)再投資。

2. 投資方為居民企業(yè)。

居民企業(yè)就是在國內(nèi)設(shè)立的，或者其實際管理機構(gòu)在國內(nèi)的企業(yè)。如果符合條件，那么被投資企業(yè)分配的利潤是免稅的。這個規(guī)定主要是為了避免重復(fù)征稅。當(dāng)然，這個“條件”，是指居民企業(yè)要直接投資，如果是間接投資，那么就不能享受免稅。

在這種情況下，由于取得的是免稅收入，那么即使存在稅率差，也不需要補繳稅款。

3. 投資方為合伙企業(yè)。

如果投資方為合伙企業(yè)，那么就要看合伙人是個人還是法人。如果合伙人是個人，按照股息、紅利所得20%稅率繳納個人所得稅，合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅。

舉個例子

甲公司和乙個人，合伙成立A合伙企業(yè)。2018年，A合伙企業(yè)收到B公司的分紅100萬。

那么根據(jù)合伙協(xié)議的規(guī)定，這100萬平分給甲公司和乙個人。那么乙需要按照個人所得稅的20%稅率繳納個稅，而甲公司，應(yīng)當(dāng)按照對該筆紅利所得，繳納企業(yè)所得稅。這個時候分給甲公司的收入就不符合免稅的條件，從而不能免稅。

4. 特殊情況的利潤分配。

對于個人持有上市公司的股票，是按照持股期限來實行差別化劃分的。超過一年的，暫免征收個稅。

對于創(chuàng)投企業(yè)，投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)實行按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額。個人合伙人的所得，在計稅方法上還可以有所選擇。既可以按照單項20%的稅率，也可以按照年度所得5%-35%的累進稅率計算。

因此，企業(yè)進行利潤分配，要根據(jù)實際情況做好留存工作，以及根據(jù)相關(guān)投資主體，完成稅費的扣繳。

本園區(qū)提供稅收優(yōu)惠政策：

1.增值稅30%-50%財政獎勵，企業(yè)所得稅30%-50%財政獎勵。

2.個人獨資企業(yè)可以享受核定征收0.9%-2%無需考慮成本。

3.不需要實體入住，法人不需要到場。注冊及后期稅務(wù)工作均由園區(qū)辦理。

4.大幅降低企業(yè)稅負、解決股東分紅高管個稅等問題。

案例如下：

比如一家有限公司年利潤1000萬:

原來有限公司企業(yè)所得稅500w*25%=125w 股東分紅（500w-125w）*20%=75w

500萬利潤需要繳納高達200萬的稅金！

通過我們核定征收政策辦理2家個人獨資企業(yè)即可解決1000萬利潤，一家個獨開票500萬以內(nèi)，上稅20萬左右，2家就是40萬，原本1000萬所得利潤綜合繳稅400萬，現(xiàn)在只需要上40萬，少交360萬，節(jié)稅90%！

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不請自來

阿東稅籌在財稅公司工作了很多年，企業(yè)所得稅交完后利潤如何轉(zhuǎn)出是一個比較熱門的問題。

方法有三：

一、股東分紅

分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。是上市公司對股東的投資回報。分紅是將當(dāng)年的收益，在按規(guī)定提取法定公積金、公益金等項目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式。

根據(jù)《個人所得稅法》的有關(guān)條款，個人因持有中國的債券、股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個人所得稅。即是說股東分紅需要繳納20%的個人所得稅，當(dāng)然接收人首先得是股東

二、工資薪金

對于非股東或非股份制公司內(nèi)的人，想要轉(zhuǎn)出利潤就只能靠發(fā)工資薪金年終獎了，而工資薪金個稅如下

可以看出稅率也是不低的

三、個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)出

個人獨資企業(yè)有別于有限公司，所得稅只用繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅，采用五級累進制

而聯(lián)系阿東稅籌注冊個人獨資企業(yè)可以享受核定征收，也就是說要把利潤轉(zhuǎn)出來只需要繳納4.8%不到的稅就可以了

只能巧立明目，不然就交所得稅，你自己看著辦。

企業(yè)所得稅的稅后利潤按照稅法和國家財政部頒布的“兩則”進行分配和轉(zhuǎn)出。

依照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。營業(yè)利潤是營業(yè)收入減去營業(yè)成本、期間費用和各種流轉(zhuǎn)稅及附加稅費的余額。投資凈收益是公司對外投資收入減去投資損失后的余額。營業(yè)外收支凈額是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各種營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。公司稅后利潤則是指公司當(dāng)年利潤減除應(yīng)納所得稅的余額。

企業(yè)繳納所得稅后的利潤，按如下順序分配：

1、彌補虧損

若公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損，在提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。

企業(yè)發(fā)生虧損時，應(yīng)由企業(yè)自行彌補。彌補虧損的渠道主要有三條：一是用以后年度稅前利潤彌補，按照現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損時，可以用以后5年內(nèi)實現(xiàn)的稅前利潤彌補，即稅前利潤彌補虧損的期限為5年；二是用以后年度稅后利潤彌補，企業(yè)發(fā)生的虧損經(jīng)過5年期間未彌補足額的，尚未彌補的虧損應(yīng)用所得稅后的利潤彌補；三是以盈余公積彌補虧損，企業(yè)以提取的盈余公積彌補虧損時，應(yīng)當(dāng)由公司董事會提議，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年實現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補，無論是以稅前利潤還是以稅后利潤彌補虧損，其會計處理方法均相同。在以稅前利潤彌補虧損的情況下，其彌補的數(shù)額可以抵減當(dāng)期企業(yè)應(yīng)納稅所得額，而以稅后利潤彌補的數(shù)額，則不能作為納稅所得扣除處理。

企業(yè)以提取的盈余公積彌補虧損時，會計處理為：

借：盈余公積

貸：利潤分配——盈余公積補虧

2、提取法定公積金

公司當(dāng)年利潤在彌補虧損后，若仍有剩余，則必須提取稅后利潤的10%列入法定公積金，在計算提取法定盈余公積的基數(shù)時，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。公司法定公積金累積金額為公司注冊資本的50%以上時，可不再提取。

提取時：

借：利潤分配——提取法定盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

3、提取任意公積金

任意公積金是指不由法律強制規(guī)定，而由公司視情況自行決定提取的公積金。我國公司法規(guī)定，公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，可以提取任意公積金。

提取時：

借：利潤分配——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——任意盈余公積

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取任意盈余公積

4、向投資者分配利潤或股利

公司在完成以上各項分配后，若利潤仍有剩余，即可按確定的利潤分配方案向股東支付股利。有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。

股東會、股東大會或者董事會違反規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。

分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤：

借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

如是個人股東，應(yīng)由公司代扣代繳20％的個人所得稅；如是法人股東，屬于居民企業(yè)間的利息、股息、紅利所得，是企業(yè)所得稅的免稅收入：如股東是境外企業(yè)，應(yīng)以扣繳義務(wù)人身份代扣代繳10％的企業(yè)所得稅。

經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，分配給股東股票股利，應(yīng)在辦理增資手續(xù)后：

借：利潤分配——轉(zhuǎn)做股本的股利

貸：股本

企業(yè)先繳所得稅，然后如果給個人再繳個人所得稅。

不同情況，法人股東是否補稅取決于自身稅率與分配企業(yè)的稅率孰高孰低，高了需要補，不高的就不補了，可以直接分配。

個人股東簡單操作就是繳納20%的個稅，還有的操作操作方式就是個人股東公司化，可以獲得節(jié)稅效果。