利潤確實(shí)不是錢，但也不是一種概念，而是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營成果。利潤與現(xiàn)金流即有聯(lián)系又有區(qū)別。利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算出來的，而現(xiàn)金流是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則核算出來的，現(xiàn)金流是“真金白銀”，而利潤是賬面計(jì)算出來的經(jīng)營結(jié)果。

利潤是企業(yè)在一定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營的成果，是收入減去成本費(fèi)用后的余額。利潤不等于現(xiàn)金流，但現(xiàn)金流在某種程度上來源于利潤。

為什么說利潤不等于現(xiàn)金流，卻與現(xiàn)金流相關(guān)？

1、收入的確認(rèn)源于經(jīng)濟(jì)利益是否能夠流入企業(yè)，企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的收入未必在當(dāng)期收到現(xiàn)金。

按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，其收入確認(rèn)的條件之一，就是與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。

該企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中銷售貨物、提供勞務(wù)等交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)，即為銷售貨物、提供勞務(wù)等應(yīng)收取的價(jià)款等。

如，甲企業(yè)向乙企業(yè)賒銷貨物一批，金額500萬元（價(jià)稅合計(jì)），按甲乙雙方合同約定，貨款的結(jié)算時(shí)間為3個(gè)月。則甲企業(yè)在當(dāng)期按照500萬元（價(jià)稅合計(jì)）確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅，但甲企業(yè)當(dāng)期卻沒有收到現(xiàn)金。

2、企業(yè)當(dāng)期沒有確認(rèn)收入，卻在當(dāng)期收到現(xiàn)金，收入與現(xiàn)金不同步。

利潤的計(jì)算是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即無論企業(yè)是否收到貨款，只要是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就要在當(dāng)期確認(rèn)；而現(xiàn)金的計(jì)算是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則，即無論經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生在當(dāng)期，只要在當(dāng)期收到現(xiàn)金就需要按照經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入確認(rèn)現(xiàn)金流入額。

如上例，甲企業(yè)收到賒銷的貨款500萬元，即企業(yè)實(shí)際收到現(xiàn)金500萬元，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將收到的現(xiàn)金列入經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入總額中。

3、非付現(xiàn)成本對利潤和現(xiàn)金流的不同影響。

企業(yè)在計(jì)算當(dāng)期利潤時(shí)，其成本費(fèi)用中包括了一部分非付現(xiàn)成本，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用的攤銷，這部分非付現(xiàn)成本隨著折舊、攤銷等逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，對當(dāng)期的利潤會產(chǎn)生影響。另外，這部分非付現(xiàn)的成本，也會影響當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的流出，進(jìn)而影響當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。

4、企業(yè)現(xiàn)金流的重要性大于利潤，尤其是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。我們知道企業(yè)沒有利潤可以存活，因?yàn)槔麧櫴撬愠鰜淼�；而企業(yè)沒有現(xiàn)金流則很難活下來，這也是企業(yè)由于現(xiàn)金流斷裂而導(dǎo)致企業(yè)倒下的根本原因，現(xiàn)金是真金白銀，有就是有、沒有就是沒有，來不得半點(diǎn)虛假。因此，現(xiàn)金流對企業(yè)真的非常重要。

總之，現(xiàn)金流是“錢”，利潤確實(shí)不是錢，是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營成果，是收入減去成本費(fèi)用后的余額。利潤不等于現(xiàn)金流，但現(xiàn)金流在某種程度上來源于利潤，且現(xiàn)金流的重要性遠(yuǎn)大于利潤。

我是智融聊管理，如果喜歡我的觀點(diǎn)，歡迎持續(xù)關(guān)注更多財(cái)經(jīng)話題。

2020年7月7日

這個(gè)問題如果從專業(yè)財(cái)務(wù)角度來表述，估計(jì)絕大多數(shù)人未必能徹底理解，可以換一種角度，或許可以把這個(gè)問題說得再形象一些。

利潤，是一個(gè)企業(yè)在一個(gè)時(shí)間段內(nèi)經(jīng)營情況的真實(shí)反映，而現(xiàn)金流是在一個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上所反映出來的的財(cái)務(wù)實(shí)際表現(xiàn)。

利潤并不等于現(xiàn)金流，如果利潤比現(xiàn)金流大，說明企業(yè)的應(yīng)收款多；利潤小于現(xiàn)金流，則說明企業(yè)的應(yīng)付款居多。從企業(yè)經(jīng)營的角度而言，當(dāng)然是應(yīng)付款大會更有力于企業(yè)的成長。例如蘇寧國美等機(jī)構(gòu)給供貨商設(shè)置的回款“賬期”，本質(zhì)上就是指應(yīng)付款多，對于蘇寧國美而言，賬期越長越好，應(yīng)付款增大，但是現(xiàn)金流增多。

為了進(jìn)一步說明這個(gè)問題，我們可以打個(gè)比方：

就好比是一個(gè)溫度計(jì)，利潤就是溫度計(jì)上標(biāo)準(zhǔn)的刻度，而現(xiàn)金流是真實(shí)的溫度。如果一個(gè)人感覺天氣很熱，那么他一定是身體感知到了真實(shí)的溫度，而不是溫度計(jì)上的刻度。假如他覺得很熱，把溫度計(jì)的溫度即便是降低一些，但他的身體仍然感到熱。

明白了這個(gè)道理，我們就懂得了，利潤是對一個(gè)企業(yè)經(jīng)營情況的數(shù)據(jù)化反映。通過這個(gè)數(shù)據(jù)可以看到企業(yè)的運(yùn)行是否正常、合理。但僅僅是利潤高并不代表企業(yè)就一切萬事大吉了。因?yàn)槔麧櫤芨撸�但是現(xiàn)金流很差，就意味著你利潤的變現(xiàn)能力很差，利潤沒有辦法讓企業(yè)感知的到。因此，這樣的企業(yè)也會經(jīng)營困難。

綜上所述，如果是創(chuàng)辦一個(gè)企業(yè)，首先要考慮的應(yīng)該是現(xiàn)金流，然后才是利潤，現(xiàn)金流幾乎可以是判斷一個(gè)企業(yè)最為核心的標(biāo)準(zhǔn)。

因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表和利潤表可以主觀調(diào)整，可以造假，但是現(xiàn)金流量表卻相對真實(shí)，但建議現(xiàn)金流量表和利潤表要綜合起來看，才能真正反映一家企業(yè)的真實(shí)情況。

一、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表不真實(shí)的情形

簡單列舉幾種資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表不真實(shí)的情形：

1.虛構(gòu)銷售收入

虛增銷售收入，列入應(yīng)收賬款中，然后相應(yīng)虛構(gòu)費(fèi)用或成本，至于想虛構(gòu)多少，就看要虛增多少利潤了。這樣我們就會發(fā)現(xiàn)利潤表中利潤就被虛增了，這種做法嚴(yán)格來說并不是很高明，容易被審計(jì)查出來。

瑞幸造假，核心就是虛增銷售收入，虛增費(fèi)用，再通過關(guān)聯(lián)公司將款項(xiàng)回流到瑞幸當(dāng)做有收入流入。

2、研發(fā)支出費(fèi)用化或資本化

根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，如果研發(fā)支出資本化的話，就可以列入資產(chǎn)負(fù)債表中的無形資產(chǎn)，而費(fèi)用化的話，就要計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，沖減利潤。如果想要虛增利潤，那么將研發(fā)支出資本化就可以實(shí)現(xiàn)。這嚴(yán)格來說不能說是造假，但會很大程序上影響利潤。

樂視財(cái)務(wù)造假中，反查樂視2015年報(bào)表，其中研發(fā)支出7億多元資本化，導(dǎo)致當(dāng)年利潤7400多萬，如果費(fèi)用化，則將會產(chǎn)生虧損6億多元。

3、通過固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值方式調(diào)整利潤

通過少提折舊、少計(jì)提資產(chǎn)減值損失，都能實(shí)現(xiàn)對利潤調(diào)整，嚴(yán)格上說也不算造假，但會不真實(shí)的影響利潤。

4、將費(fèi)用列入往來

通過將應(yīng)計(jì)入損益的費(fèi)用，列入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款，這樣就不計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用中，從而虛增利潤。這是不符合會計(jì)準(zhǔn)則的。

二、怎么看現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表主要有經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三大塊，這其中反映企業(yè)經(jīng)營情況的就是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量情況。

對于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量來說，個(gè)人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)全面考慮各期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量以及做相應(yīng)對比，排除企業(yè)突擊猛增現(xiàn)金流入產(chǎn)生的影響，應(yīng)從以下幾個(gè)點(diǎn)來分析：

1. 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入與銷售收入是否匹配

2. 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出與銷售成本是否匹配

3. 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈利潤與利潤是否匹配

4. 如果都匹配了，那么本期現(xiàn)金凈流入相比上期是否有增長，與利潤同比增長是否匹配

如果一家企業(yè)的這些指標(biāo)都匹配，或者雖然不匹配，但有合理的理由，且現(xiàn)金凈流入非常足，那么就可以說明這個(gè)企業(yè)經(jīng)營情況很好，即使可能存在虧損，那么這個(gè)企業(yè)也是優(yōu)質(zhì)的。

三、寫在最后

現(xiàn)金流量對于企業(yè)來說至關(guān)重要，如果資金鏈斷裂，不管資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表再怎么好看，那么企業(yè)也有可能陷入破產(chǎn)的境地，所以說現(xiàn)金流量才是錢這個(gè)說法可以說沒有錯(cuò)。

雖然現(xiàn)金流量表相對真實(shí)，但是評估的時(shí)候也要合理審查這個(gè)現(xiàn)金流量表與利潤表的匹配性，單獨(dú)看一張表是無法準(zhǔn)確反饋這個(gè)企業(yè)的經(jīng)營情況，

以上是個(gè)人一點(diǎn)點(diǎn)小看法，歡迎批評指正。

從企業(yè)會計(jì)報(bào)表的角度來看，利潤和現(xiàn)金流是既有聯(lián)系，又有區(qū)別的。

因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)的，只反映一個(gè)時(shí)點(diǎn)的情況，加入壞賬出現(xiàn)，那么企業(yè)會表現(xiàn)出有利潤而沒錢。

利潤表反映的是一個(gè)期間內(nèi)收入-成本-費(fèi)用后的余額（當(dāng)然這只是一個(gè)基礎(chǔ)的等式，還有營業(yè)外收支、所得稅費(fèi)用等其他項(xiàng)目），收入是由公司的資產(chǎn)經(jīng)過利用而產(chǎn)生的。

這些收入不僅體現(xiàn)在貨幣資金里，還可能體現(xiàn)在應(yīng)收賬款里，也可能有收不回來的部分那就變成了壞賬（資產(chǎn)減值損失和營業(yè)外支出都在利潤表里減去了）。

資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)的，只反映一個(gè)時(shí)點(diǎn)的情況，收到的錢用來支付了利潤表期間的各項(xiàng)成本和費(fèi)用。凈利潤多，貨幣資金少這種情況是普遍存在的，就像某個(gè)月凈利潤是負(fù)數(shù)，銀行賬戶上還是有錢。

所以說提出的這個(gè)問題只能一分為二的來看。

非請自來。

利潤，應(yīng)該很好理解，簡單來說，就是收入扣除成本后的余額。利潤一定程度上確實(shí)不是“錢”，雖然不能完全是錢，但也不是一概念，對企業(yè)來說，是實(shí)際存在的經(jīng)營成果。

如前所述，利潤是收入扣除成本后的剩余，收入或成本，并不直接與“錢”劃等號。以收入來說，實(shí)現(xiàn)的銷售收入，最終反映的是經(jīng)濟(jì)利益，并非代表“實(shí)際收到錢”，能帶來多少現(xiàn)金流。

其實(shí)不用過多專業(yè)的解釋，舉個(gè)簡單的例子也可以理解利潤不一定是“錢”。利潤，按我們的理解就是“賺了”。

比如，@野馬和尚扶老奶奶過馬路，得到老奶奶獎(jiǎng)勵(lì)的一朵小紅花，還有十根棒棒糖，不管小紅花和棒棒糖價(jià)值多少，對@野馬和尚來說，純獲利，明顯“賺了”，但是，小紅花戴著，棒棒糖吃了，并未體現(xiàn)多少現(xiàn)金流。

可見，“利潤”并非一定帶來現(xiàn)金流，或者只能說是利潤能帶來經(jīng)濟(jì)利益。如上例，@野馬和尚自己不掏錢就吃上了棒棒糖，不是取得了經(jīng)濟(jì)利益了嗎。

大概就是這樣，我先閃了。

利潤和現(xiàn)金流是兩回事，但是這兩個(gè)存在相互關(guān)系，兩個(gè)指標(biāo)結(jié)合著看才能判斷一個(gè)企業(yè)的盈利質(zhì)量。

首先說說利潤和現(xiàn)金流的概念。

利潤=收入-成本費(fèi)用。通俗一點(diǎn)就，也就是取得的收入減去需要支付的成本費(fèi)用。

現(xiàn)金流分為現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，現(xiàn)金流入是收到的現(xiàn)金，現(xiàn)金流出是支付的現(xiàn)金，余額就是現(xiàn)金凈額。此外，現(xiàn)金流還分為投資活動(dòng)現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流。一般情況下，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流與利潤才有對應(yīng)關(guān)系。

再來說下利潤和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的關(guān)系。為什么經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流與利潤會不一樣呢？這主要是因?yàn)樯婕暗劫d銷賒購、折舊等問題。

對于收入與現(xiàn)金流入來說。如果一手交錢一手交貨，那：收入=現(xiàn)金流入。但如果存在賒銷或者提前收錢，那收入就不等于現(xiàn)金流入。

舉個(gè)例子。假如一個(gè)商店賣出100元的商品，買家說我現(xiàn)在只能給你90元，剩下10月等明年再給你。那今年的收入你按100元計(jì)算，但今年的現(xiàn)金流入只能按90元計(jì)算，差額10元。

假如，在商品比較緊俏的時(shí)候，買家說我先給你120元，今年你先給我100元的商品，剩下20元的商品我明年再來提貨。那今年的收入你還是按100元確認(rèn)，但今年的現(xiàn)金流入按120元計(jì)算，這個(gè)就存在20元的差異。

其實(shí)，這種收入成本費(fèi)用與現(xiàn)金流入流出不一致的情況還是比較多。正是因?yàn)檫@些差異的存在，導(dǎo)致利潤和現(xiàn)金流不一致。所以說利潤不一定等于現(xiàn)金流凈額。

不過現(xiàn)金流和利潤各有特點(diǎn)。

現(xiàn)金流一般沒法作假，因?yàn)檫@是你實(shí)實(shí)在在收到和支付出去的現(xiàn)金，這個(gè)一般不存在作假。不過，也有例外，比如2019年上市公司康美藥業(yè)300億元存在造假。這種例子還是比較少，就不作為重點(diǎn)說了。

但利潤可以存在人為調(diào)節(jié)。這個(gè)也就是上市公司所謂的盈余管理。利潤為什么能夠人為調(diào)整呢？這是因?yàn)槠髽I(yè)的收入和成本費(fèi)用確認(rèn)存在一些人為判斷。

再舉個(gè)例子。我們拿折舊來說。比如企業(yè)買個(gè)500萬元的機(jī)器，500萬元的機(jī)器不能一次性計(jì)入成本費(fèi)用，要求按照機(jī)器的使用壽命分?jǐn)傆?jì)入成本費(fèi)用，假如使用壽命為5年，那每年的成本費(fèi)用為100萬。但是今年企業(yè)效益不是太好，企業(yè)就會想想辦法。簡單點(diǎn)吧，說這個(gè)機(jī)器以前估計(jì)可以用5年，有點(diǎn)保守了，實(shí)際可以用10年。那每年折舊只用計(jì)提50萬，今年的成本費(fèi)用就只用按50萬計(jì)算，那今年的利潤就多了50萬。

其他調(diào)節(jié)利潤的手法還有很多。如果存在調(diào)節(jié)利潤的動(dòng)機(jī)，上市公司一般也不會這么簡單的進(jìn)行調(diào)節(jié)，會采取一些更加隱蔽的手法，看起來更加合理，這也就不贅述了。

這個(gè)就是利潤與現(xiàn)金流的區(qū)別和聯(lián)系。我們在分析一家企業(yè)的是否賺錢，不能僅僅看利潤，更要結(jié)合現(xiàn)金流進(jìn)行分析�，F(xiàn)金為王。

當(dāng)下的疫情其實(shí)也給了我們這個(gè)啟示。什么也沒有比手握一大把現(xiàn)金更人踏實(shí)。

什么是利潤？大家應(yīng)該都很清楚，但是利潤是如何算出來，以及它的具體表現(xiàn)形式，很多人確實(shí)很模糊。

簡單一點(diǎn)理解，利潤就是賺了多少錢，用收入減去成本。不懂經(jīng)營管理或者不懂財(cái)務(wù)的人，通常會認(rèn)為企業(yè)有多少錢就應(yīng)該有多少利潤。

這種簡單的算法，在一些小企業(yè)，并且沒有欠款的企業(yè)，基本上是可以成立的。

但是多數(shù)企業(yè)都不會存在這種理想狀況。其原因，說的專業(yè)一點(diǎn)是因?yàn)闄?quán)責(zé)發(fā)生制的影響。說的直白一點(diǎn)，你的收入不一定都是用現(xiàn)金、銀行存款收回來，還可能有欠款；你的支出不一定都會用現(xiàn)金、銀行存款支付，可能還會欠別人的錢。

正是由于收入、支出跟現(xiàn)金的流入、流出不對應(yīng)，所以利潤并不等于你手上的現(xiàn)金或者銀行存款。

例如，這個(gè)月你銷售收入十萬塊錢，成本是六萬元，但收入中有兩萬塊錢沒有收回來，要過兩個(gè)月才能回收。

你本月的收入要按十萬元計(jì)算，成本是六萬元，當(dāng)月的利潤是四萬元。但是當(dāng)月末的銀行存款余額卻只有兩萬元，因?yàn)檫�有兩萬元的現(xiàn)金貨款沒有收回來，所以利潤并不等于你的銀行存款余額。

這樣說的利潤一般指的是賬面利潤，并不是收到手里的實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金。這樣的利潤說白了只是一串顯示的數(shù)字而已，不用使用。

現(xiàn)金流是最實(shí)在的東西，也是救命的東西，這就是你可以用來使用的現(xiàn)金，是真金白銀。

謝謝你的邀請！

業(yè)界有句俗語，利潤是會計(jì)“算”出來的，現(xiàn)金流是實(shí)在的錢。公司賺不賺錢看利潤，有沒有錢看現(xiàn)金流。

一、利潤的內(nèi)涵及作用

什么是利潤？利潤就是你做公司應(yīng)該賺的錢。利潤是會計(jì)根據(jù)一定的方法計(jì)算出來的，存在人為因素，說它是一種概念也有一定的合理性。

利潤的公式為：利潤=收入—成本費(fèi)用

公司的訂單是連續(xù)不斷地發(fā)生，但會計(jì)在計(jì)算利潤時(shí)，人為的設(shè)置期限，按每個(gè)月計(jì)算，所有的成本費(fèi)用也同理配置，這就是會計(jì)的假設(shè)。利潤能說明公司一定時(shí)期內(nèi)（一個(gè)月）的賺錢能力有多大？賺了多少。

二、現(xiàn)金流的內(nèi)涵及作用

現(xiàn)金流公式：收入—支出=結(jié)余

初創(chuàng)公司的現(xiàn)金流收入主要是股東投入和借款，加上賺錢后的再投入，這是公司現(xiàn)金流收入的三大來源。

現(xiàn)金流的支出為各種經(jīng)營支出（采購成本、工資、費(fèi)用），還款和股東分紅，也是三部分。

現(xiàn)金流的結(jié)余就是收入減支出，當(dāng)然是越大越好越有錢。出現(xiàn)負(fù)數(shù)就是俗稱的“轉(zhuǎn)”不動(dòng)了。

為什么叫現(xiàn)金流？它反映的就是一個(gè)錢變錢的過程，從投入到回收，錢必須流動(dòng)起來才能賺錢，流的越快賺得越多。古人說“錢和流水似得”，說的就是這個(gè)道理。

三、利潤和現(xiàn)金流的相同和不同

相同點(diǎn)：都說明公司賺錢的能力，賺錢的快慢。是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，兩者必須結(jié)合在一起看，才能正確的說明公司賺了多少錢？錢在什么地方。

不同點(diǎn)：兩者的計(jì)算方法是有差別的。比如采購一批貨物，現(xiàn)金流減少了，假設(shè)當(dāng)月貨物沒有使用，成本沒有增加，只是庫存增加，對利潤就沒有影響。

理論上利潤和現(xiàn)金流是存在差異的，比如會計(jì)算的掙100萬利潤，但實(shí)際銀行賬戶并沒有那么多，錢去哪里去了？差異數(shù)就是倉庫的庫存和應(yīng)收款。這個(gè)數(shù)越大，越影響公司的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)，嚴(yán)重者就是活不下去了，這也就是公司日常管理必須要控制的。

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##我是@大宋財(cái)神，講述老板創(chuàng)業(yè)故事，傳播財(cái)務(wù)稅務(wù)知識，歡迎留言討論##

這個(gè)說法很有意思，但也確實(shí)很貼切，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益，可以簡單理解為利潤是一個(gè)報(bào)表上的概念，是用收入剔除成本。

在會計(jì)上，即使?fàn)I業(yè)收入并沒有收到，只是形成了應(yīng)收賬款，但是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，都需要確認(rèn)收入，在經(jīng)濟(jì)下行的大環(huán)境下，企業(yè)死掉的原因往往不是利潤上沒有利潤，而是確認(rèn)了的收入多年都難以收回，沒有了現(xiàn)金流，最終資金鏈斷裂而無法持續(xù)。只有現(xiàn)金流才是企業(yè)實(shí)實(shí)在在看得到摸得到，可以支配的資金。

就目前的市場環(huán)境來說，企業(yè)經(jīng)營中的三角債情況非常突出，企業(yè)之間互相欠債，壞賬情況嚴(yán)重，但是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，工人工資是必須要支付的，這都必須是真金白銀的資金，而且需要不小的開支，沒有實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金流倒閉只是早晚的事情。

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