股東分紅節(jié)稅操作方法：

一：通過(guò)總部經(jīng)濟(jì)招商在稅收洼地注冊(cè)有限合伙企業(yè)，讓有限合伙企業(yè)成為股東，20%分紅稅照常交，但是交完稅后會(huì)有地方財(cái)政返還稅款地方留存部分25%-70%（視園區(qū)而定）

假設(shè)有限合伙是股東分紅稅繳稅100w（股東分紅稅20%）正常各地方上繳之后就沒(méi)有了，但是你的有限合伙注冊(cè)地是在稅收洼地園區(qū)就可以返還10w-28w（所得稅國(guó)家是四六開(kāi)，國(guó)家要拿走百分之六十，地方留存部分為百分之四十100w*40%*返比例）

二：注冊(cè)配套主公司經(jīng)營(yíng)范圍相符的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過(guò)業(yè)務(wù)分流讓個(gè)人獨(dú)資承擔(dān)主公司部分利潤(rùn)去交稅（業(yè)務(wù)分流的意思是我本公司接了一個(gè)項(xiàng)目，主公司下面的個(gè)人獨(dú)資為主公司提供了某項(xiàng)服務(wù)，該項(xiàng)合作的合作款為XXXw），可以避免部分利潤(rùn)交股東分紅稅，個(gè)獨(dú)核定征收承擔(dān)部分稅率一般控制3%-5%具體需要根據(jù)公司綜合情況進(jìn)行計(jì)算。有多位朋友私信咨詢這個(gè)3%-5%是怎么來(lái)的以下為您詳細(xì)解答：

假設(shè)個(gè)獨(dú)是一個(gè)小規(guī)模為公司承擔(dān)了500w的利潤(rùn)：

增值稅：500W/1.03*3%=145631.06

附加稅：145631.06*6%=8737.86

所得稅：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

綜合稅率5.18%（小規(guī)�？梢詾橹鞴�司增加成本，也可以代開(kāi)專票抵扣一般納稅人企業(yè)3個(gè)點(diǎn)增值稅）

一般納稅人：

增值稅：500w/1.06*6%=283018.87

附加稅：283018.87*6%=16981.13

所得稅：500w/1.06*10%*35%-65500=99594.34

綜合稅率：7.9%（一般納稅人增值稅全額抵扣后稅率1.9%）

以上觀點(diǎn)如需詳細(xì)了解，歡迎留言或者私信您公司大致情況本人為您詳細(xì)解答

首先，給大家介紹一下有限公司需要交哪些稅？

1、增值稅：公司所有的進(jìn)項(xiàng)都需交增值稅，小規(guī)模交3個(gè)點(diǎn)，一般納稅人交6個(gè)點(diǎn)，一般納稅人可以拿增值稅專票抵扣一部分；

2、企業(yè)所得稅：公司所有的收入，減去已交的增值稅、附加稅、成本（工資、社保、辦公成本、租金等所有的支出，并需有相應(yīng)的票據(jù)）交25%的企業(yè)所得稅（據(jù)說(shuō)現(xiàn)在是20%）；

3、交完以上的稅之后剩余的錢就是企業(yè)的凈利潤(rùn)，凈利潤(rùn)可以放在公司賬上，也可以作為分紅分給股東，如果作為分紅分給股東就需要交20%的分紅稅（據(jù)說(shuō)現(xiàn)在是25%）；

所以有限公司的綜合稅率應(yīng)該在40%左右，以上這些稅是無(wú)論如何也避不了的，有很多人出過(guò)很多注意（吃空餉、拿其他消費(fèi)的票來(lái)抵，購(gòu)買奢侈品等），但這些方法其實(shí)都是不合規(guī)的，那怎么能降低企業(yè)的稅率呢？

接下來(lái)給大家介紹一下合伙公司需要交哪些稅？

1、增值稅：公司所有的進(jìn)項(xiàng)都需交增值稅，小規(guī)模交3個(gè)點(diǎn)，一般納稅人交6個(gè)點(diǎn)，一般納稅人可以拿增值稅專票抵扣一部分；

2、個(gè)人所得稅： 合伙企業(yè)的優(yōu)勢(shì)在于可以申請(qǐng)核定征收，根據(jù)行業(yè)的不同核定的稅率一般在3-5個(gè)點(diǎn)，所以個(gè)稅就是公司所有的收入，減去已交的增值稅、附加稅、成本后交3-5個(gè)點(diǎn)左右；

還有一種企業(yè)叫個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，所交稅率跟合伙企業(yè)一樣，也可以申請(qǐng)核定征收，不同的是股東只有一人。

所以很多公司都會(huì)在有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)注冊(cè)幾家合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)備用，有的業(yè)務(wù)就通過(guò)合伙企業(yè)來(lái)做，加上當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，綜合稅率能達(dá)到5個(gè)點(diǎn)以下。

雖然合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率比較低，但是相對(duì)于有限公司股東所承擔(dān)的有限責(zé)任，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)股東所承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任，所以注冊(cè)合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一定要謹(jǐn)慎，不能做任何違規(guī)的事情。

想了解更多合伙企業(yè)及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的知識(shí)，可以關(guān)注我私信私聊，好了，我是姜海洲，如果我的回答對(duì)你有用就給我點(diǎn)個(gè)贊吧，更多知識(shí)關(guān)注海洲實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)。

非請(qǐng)自來(lái)。

每當(dāng)看到問(wèn)如何節(jié)稅的就想笑，“節(jié)稅”理論與實(shí)際還是有很大距離。個(gè)稅各種應(yīng)納稅額計(jì)算是經(jīng)過(guò)研究出來(lái)的，并不是憑空想像的，制定規(guī)則的人又不傻，不是那么好鉆空子的。有很多方法聽(tīng)聽(tīng)，看看就算了。

連個(gè)稅怎么算都不懂，還想“節(jié)稅”更不現(xiàn)實(shí)。紅利所得直接以全額收入按20%計(jì)稅，一點(diǎn)折扣都沒(méi)有。股東分紅如果要如何節(jié)稅，真的還要看具體金額如何，對(duì)比其他方式所繳納的個(gè)稅，選擇交稅比較少的方式”分錢“才是上上策。

相對(duì)紅利所得，現(xiàn)在全年綜合所得計(jì)算個(gè)稅，減除費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等后，在一定金額內(nèi)所交的個(gè)稅會(huì)比股息紅利少。比如，分紅40萬(wàn)，按股息、紅利所得計(jì)稅，需要交稅8萬(wàn)元；如果以工資或年終獎(jiǎng)形式支付，最多交稅為53080元，如果考慮扣除項(xiàng)目后交稅更少。難道這就不能節(jié)稅，還要費(fèi)什么勁想“節(jié)稅“。

當(dāng)然，分紅金額巨大，綜合所得計(jì)算個(gè)稅可能未必劃算。但是，巨額分紅，基本不可能節(jié)到多少稅！所以要通過(guò)計(jì)算才能選擇交稅少的來(lái)操作！

試問(wèn)，分紅幾百萬(wàn)，一是讓公司給買車輛，幾年后再過(guò)戶名下，二是直接交稅把錢領(lǐng)回家，怎么選？換是我，當(dāng)然選擇交稅拿錢回家！我倒是想知道有幾個(gè)人會(huì)選前者的！

自然人股東收到企業(yè)分紅，主要涉及20％的個(gè)人所得稅。

一、適用20％稅率的分紅

1、所有股東是企業(yè)，分紅給法人股東時(shí)，不交個(gè)人所得稅，涉及到企業(yè)所得稅。

2、獨(dú)資企業(yè)，涉及經(jīng)營(yíng)所得，不適合本描述。

3、有限責(zé)任公司查賬征收企業(yè)，分給自然人股東，由企業(yè)代扣代繳20%個(gè)人所得稅。

二、如何申報(bào)繳納

分紅時(shí)由企業(yè)代扣代繳。自然人股東收到分紅后，需自行到稅務(wù)局申報(bào)，如已全額代扣代繳不再繳稅，只需如實(shí)申報(bào)即可。

三、自然人股東分紅的常見(jiàn)節(jié)稅方式

1、自然人通過(guò)合伙企業(yè)或有限公司間接持股獲取節(jié)稅空間；

2、自然人股東把個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)劃為企業(yè)支出，達(dá)到變相分紅的目的。

3、公司以借支的形式把分紅“借給”股東，雖然不用交稅，但每年不斷還舊借新一次，其致命點(diǎn)是無(wú)法完成物權(quán)的轉(zhuǎn)移。

包括上述所謂“節(jié)稅方式”，均處于灰色地帶和違法的邊沿，實(shí)際上并不能達(dá)到合理節(jié)稅目的！自然人股東嫌了錢，為什么不愿意納稅，而讓自已置身違法的境地？繳稅是無(wú)法避免的！依法納稅，誠(chéng)信做人，是安身立命唯一有效的方式！

相比于避稅、節(jié)稅，我更愿意使用稅收籌劃這個(gè)名詞，簡(jiǎn)稱“籌稅”。稅收必須依法繳納，但可以在法律框架內(nèi)進(jìn)行合理籌劃，這是前提。任何黑色、灰色的手段，都不在我的討論范圍之內(nèi)，嗯，就是這么專業(yè)！好，接下來(lái)我們看這個(gè)問(wèn)題。

第一，企業(yè)、股東、分紅三要素都已經(jīng)固定，怎么辦？

就是說(shuō)，這是一家企業(yè)，你是企業(yè)的個(gè)人股東，企業(yè)準(zhǔn)備分紅，這三點(diǎn)都是確定的。這種情況下，可以進(jìn)行籌稅的空間非常小。因?yàn)橹挥幸粋�(gè)要素可以變，那就是分紅的金額。少分一點(diǎn)紅利，自然就可以少交一些個(gè)稅。那么，沒(méi)有分的紅利怎么辦？

有一個(gè)出路是，將來(lái)作為工資獎(jiǎng)金發(fā)給股東。相對(duì)紅利所得，現(xiàn)在工資獎(jiǎng)金按照綜合所得計(jì)算個(gè)稅，減除費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等后，在一定金額內(nèi)所交的個(gè)稅會(huì)相對(duì)較少。比如，分紅60萬(wàn)，按股息、紅利所得計(jì)稅，需要交個(gè)稅12萬(wàn)元；如果以工資獎(jiǎng)金形式按月支付5萬(wàn)元，即使個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除為零，最多也就是交9萬(wàn)元個(gè)稅，減少25%。但是，要注意的是，工資薪金是否合理，必須符合國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文的規(guī)定：企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

第二，企業(yè)、股東、分紅三要素可以調(diào)整，怎么辦？

科學(xué)的籌稅，最好在企業(yè)設(shè)立之前就進(jìn)行考慮，并在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中安排，自然而然地去實(shí)現(xiàn)籌稅的目標(biāo)。

比如，由企業(yè)作為股東出現(xiàn)，按照現(xiàn)行規(guī)定，分紅給法人股東時(shí)，不交個(gè)人所得稅。但這涉及到企業(yè)所得稅，實(shí)際上只是繳稅的推遲，優(yōu)點(diǎn)是可以通過(guò)再投資實(shí)現(xiàn)滾雪球放大財(cái)富的效果。當(dāng)資金進(jìn)入另一家企業(yè)，又會(huì)有屬于自己的籌劃空間。看看明天系所注冊(cè)成千上萬(wàn)家公司的作用，你就會(huì)理解了。

比如，由企業(yè)購(gòu)買汽車、電腦等高價(jià)值耐用品，股東同時(shí)擔(dān)任公司管理人員，理所應(yīng)當(dāng)可以使用這些資產(chǎn)。因?yàn)閷?shí)際的區(qū)分，是非常困難的，老板在家處理公務(wù)的現(xiàn)象的確很常見(jiàn)。

比如，采用借款的方式臨時(shí)占用資金。但如果跨年度，很容易被認(rèn)定為事實(shí)分紅，所以需要每年不斷倒騰，錢始終還是企業(yè)的錢，實(shí)際上沒(méi)有完成分紅，也談不上減少稅負(fù)。不過(guò)，你可以思考一下，借給股東確實(shí)有問(wèn)題，那如果借給員工呢？據(jù)了解，為了留住核心員工，有的企業(yè)建立了借款給員工買房的制度，員工可以用后續(xù)的工資慢慢償還，不收取利息或者只收取很低的利息。這里是不是存在空間？

比如，在企業(yè)設(shè)立時(shí)對(duì)盈利點(diǎn)進(jìn)行合理分割。特許權(quán)使用費(fèi)是按照80%計(jì)算收入的，而稿酬更是按照56%計(jì)算收入的，這對(duì)有些企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是值得注意的地方。還有境內(nèi)、境外的劃分問(wèn)題，等等。

結(jié)論：

總的來(lái)說(shuō)，籌稅其實(shí)更多的是一種推遲，是朝著稅法希望你前進(jìn)的方向又走了幾步。即使你現(xiàn)在少交了一些個(gè)稅，將來(lái)呢？拿到家里變成財(cái)產(chǎn)之后呢？稅負(fù)未必更低。所以，我還是希望大家還是該交多少交多少，你看看，都有公司分紅了還不想繳稅，難道稅都讓我們這些搬磚的人包了不成？別瞎琢磨，冰冰進(jìn)不進(jìn)去還兩說(shuō)呢。依法納稅，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)！

運(yùn)用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，享受核定征收節(jié)稅減負(fù)

目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的低稅區(qū)，節(jié)稅又合理合法。

節(jié)稅方案一：

1. 在稅收優(yōu)惠地成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受當(dāng)?shù)氐牡投惵屎硕ㄕ魇諆?yōu)惠。（核定所得稅2%，增值稅3%，附加稅0.15%，綜合稅率5.15%）
2. 改變商業(yè)模式，把原公司的業(yè)務(wù)外包給該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)， 該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向原公司開(kāi)具服務(wù)類型發(fā)票（比如技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、咨詢費(fèi)等若干項(xiàng)目），用以抵扣原公司所得稅成本。

• 假設(shè)年利潤(rùn)500萬(wàn)，繳納企業(yè)所得稅125萬(wàn)后，還需要交75萬(wàn)個(gè)稅才能將收益轉(zhuǎn)移到個(gè)人賬戶。業(yè)務(wù)外包給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，納稅情況如下：
  

• 增值稅： 500/1.03*3%=14.56萬(wàn)
  
• 附加稅： 14.56*3%=0.44萬(wàn)
  
• 所得稅： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44萬(wàn)
  
• 實(shí)際納稅額 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 萬(wàn)
  
• 相比籌劃前的200萬(wàn)，節(jié)稅87%！
  

節(jié)稅方案二：

在稅收洼地注冊(cè)合伙企業(yè)掌握公司股份，所產(chǎn)生的分紅稅照常交，交完會(huì)有財(cái)政返還，返還地方留存部分50%-70%

• 如上文500萬(wàn)利潤(rùn)繳納125企業(yè)所得稅，75萬(wàn)個(gè)稅共計(jì)200萬(wàn)稅款后，可得40-56萬(wàn)元。
  

小編提醒大家：依法繳納稅費(fèi)是每個(gè)納稅人的應(yīng)盡義務(wù)，必須執(zhí)行，同時(shí)稅務(wù)籌劃節(jié)稅也是每個(gè)納稅人的合法權(quán)利，不可放棄。企業(yè)或股東利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃不僅節(jié)約了稅負(fù)，還能提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與經(jīng)濟(jì)活力及個(gè)人收入。

以上解答僅為簡(jiǎn)單介紹，需要詳細(xì)方案歡迎留言或者私信咨詢，您也可以關(guān)注我，我會(huì)不定時(shí)分享避稅干貨，希望可以幫到您！

經(jīng)營(yíng)公司就要合法經(jīng)營(yíng)，足額繳稅！不要想如何節(jié)稅，該繳多少就交多少！

首先,千萬(wàn)不要聽(tīng)人說(shuō)怎么節(jié)稅啊，就傻傻的按別人說(shuō)的作了！！你都有沒(méi)有見(jiàn)過(guò)他是不是真的這樣報(bào)過(guò)稅，而且國(guó)家的財(cái)稅制度實(shí)時(shí)在更新，以前可以不代表現(xiàn)在可以，并且金三系統(tǒng)出來(lái)后，監(jiān)控更加嚴(yán)格！！想要合理避稅，建議你找一家靠譜的會(huì)計(jì)師事務(wù)所找專業(yè)人員咨詢�。。〔灰�在頭條問(wèn)答或者知乎百度隨便提問(wèn)瀏覽，網(wǎng)友回答問(wèn)題是不需要負(fù)法律責(zé)任的，而你繳不繳稅是要負(fù)法律責(zé)任的！

其次，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，想節(jié)稅存僥幸心理占國(guó)家的便宜，看看制定稅法的機(jī)關(guān)單位，那個(gè)要查你分分鐘都吃不了兜著走！！

我國(guó)稅法的立法機(jī)關(guān)包括：1、全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)：稅收法律，如：企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、稅收征收管理法等。2、全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法：具有法律效力的稅收暫行條例（規(guī)定），如：增值稅暫行條例、消費(fèi)稅暫行條例、營(yíng)業(yè)稅暫行條例等。3、國(guó)務(wù)院：稅收行政法規(guī)，如：企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則、個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則等。4、地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)（僅海南省、民族自治地區(qū)）：稅收地方性法規(guī)。5、國(guó)務(wù)院稅收主管部門（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署）：稅收部門規(guī)章，如：增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則、消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則、營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則等。6、地方政府：稅收地方規(guī)章。此外，各級(jí)政府及其稅收主管部門制定頒布的稅收規(guī)范性文件，雖不屬于上述的稅法，但具有普遍強(qiáng)制力，因此，可視為“ 準(zhǔn)稅法”。

第三、經(jīng)營(yíng)公司一定要按照稅法足額繳稅，千萬(wàn)不要存在僥幸心理偷稅漏稅，后果很嚴(yán)重！我知道的娛樂(lè)圈最有名的偷稅漏稅案，近的就是范冰冰偷稅漏稅補(bǔ)交8億稅金，遠(yuǎn)的就是劉曉慶偷稅漏稅被判刑一年，并補(bǔ)交稅款！

最后，公司有盈利能給股東分紅是很開(kāi)心的事，把該交的稅費(fèi)交足，股東拿錢開(kāi)心，公司發(fā)錢發(fā)的安心，兩全其美，何樂(lè)不為�。�！

中小企業(yè)向個(gè)人投資者分紅，是實(shí)打?qū)嵉?0%的稅率，沒(méi)有任何稅收優(yōu)惠政策，不像上市公司或新三板企業(yè)一樣，根據(jù)持股的時(shí)間長(zhǎng)短享受相應(yīng)的減免稅收優(yōu)惠政策。

所以唯一的途徑就是將分紅金額轉(zhuǎn)換為企業(yè)的費(fèi)用。這樣做有兩個(gè)好處，一是為股東節(jié)省了個(gè)人所得稅；二是名義上增加了企業(yè)的成本，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少。

發(fā)票沖抵

分紅金額不大的時(shí)候，股東就可以直接拿發(fā)票來(lái)沖抵。但是注意一點(diǎn)就是不要拿業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票，也就是餐費(fèi)發(fā)票，不然的話，只能拿一部分從應(yīng)納稅所得額中扣除。最為常見(jiàn)的可以拿出租車票，火車票，飛機(jī)票，還有加油票來(lái)抵消。

工資沖抵

另外也可以將分紅轉(zhuǎn)化為股東的工資。但是也要考慮工資的綜合稅率，不要高于20%。一般可以將股東的工資劃分成幾部分，由幾個(gè)低工資的人員來(lái)承擔(dān)，雖然這樣做不合規(guī)，但是一般很難進(jìn)行查處。

資產(chǎn)沖抵

紅金額較大的時(shí)候，拿發(fā)票只能沖抵很少一部分，這個(gè)時(shí)候就要考慮一下將分紅金額，轉(zhuǎn)換為公司的固定資產(chǎn)。

比如說(shuō)按揭貸款買車，車輛注冊(cè)登記在股東的名下，發(fā)票開(kāi)給公司，公司每個(gè)月向銀行支付貸款本金及利息。

再比如說(shuō)拿公司的錢買房子。將資金從公司賬戶轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶，購(gòu)買的房子登記在股東的名下。

這兩種形式由于產(chǎn)權(quán)都登記在股東名下，有一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)，存在被判定為分紅的可能。

風(fēng)險(xiǎn)

但是在實(shí)務(wù)中稅務(wù)局很少對(duì)這塊進(jìn)行查處，而且多數(shù)中小企業(yè)都會(huì)這么做，真的是要查的話，肯定統(tǒng)一下發(fā)通知，先進(jìn)行自查自糾，進(jìn)行整頓。到時(shí)候再將產(chǎn)權(quán)證過(guò)戶到公司名下就可以了。

上述這些措施都是在紅線的邊緣，都存在被處罰的可能，所以各位老板謹(jǐn)慎選擇。

股東分紅要繳納20%的個(gè)稅，看著還真是很高。

不過(guò)呢，稅法的美妙之處就在于，它總是有很多的特殊、例外情況。樓下@稅務(wù)籌劃小蔣 已經(jīng)給朋友支招了，我再說(shuō)說(shuō)幾項(xiàng)可能有用的，供各位有錢朋友參考。

1、合伙創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人和天使投資個(gè)人，可享受“先分再抵后稅”

具體要怎樣才符合條件，可以重點(diǎn)參考 財(cái)務(wù)[2017]38號(hào) 《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》

至于怎么“先分再抵后稅”，我們可以看個(gè)例子。

2018年1月，張先生對(duì)合伙創(chuàng)投企業(yè)實(shí)繳出資300萬(wàn)，占比10%。該企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)，張先生分得6%， =12萬(wàn)。

假設(shè)該企業(yè)2018年符合抵扣條件的投資總額為500萬(wàn)，那可抵扣的投資額就是 500萬(wàn)*70% = 350萬(wàn)。

其中，張先生出資占比5%，所以，張先生的可抵扣投資額就是 350 * 10% = 35萬(wàn)。

張先生的經(jīng)營(yíng)所得12萬(wàn)小于35萬(wàn)，當(dāng)年也就不需要交個(gè)稅。

同時(shí)，還剩余了35萬(wàn)-12萬(wàn)= 23萬(wàn)，這23萬(wàn)，可以以后年度繼續(xù)抵扣，直到全部抵扣完再交稅。

這一政策目的是鼓勵(lì)創(chuàng)新企業(yè)投資，但力度的確是非常大的。一下子省了很多錢。

所以，投資前，優(yōu)先考慮下資金拿回來(lái)的問(wèn)題，還是很有必要的。

2、新三板公司的股息紅利的差別化個(gè)人所得稅政策

具體條件是參考 財(cái)稅[2014]48號(hào)文《關(guān)于實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》和 財(cái)稅[2015]101號(hào)文 《證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》

根據(jù)這個(gè)政策的規(guī)定，自然投資人持有新三板股票一個(gè)月以上至一年的，減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額；持有一年以上的，股息紅利所得免征個(gè)人所得稅。

有了這個(gè)規(guī)定，你只要熬過(guò)最初套利階段，就能省下來(lái)分紅的錢。

這一條也被用帶很多新三板公司的薪酬體系里，通過(guò)分紅給高管發(fā)工資。

以上，個(gè)人投資者投資上市公司，其實(shí)也是一樣的政策，單獨(dú)說(shuō)新三板，是覺(jué)得這個(gè)板更容易上，也有越來(lái)越多的中小企業(yè)在發(fā)展到一定階段后，就準(zhǔn)備上新三板。

以上，希望是有用的補(bǔ)充。

避稅，是一個(gè)古老但常新的話題，自從政府征稅以來(lái)；如同愛(ài)情，自從女?huà)z造人以來(lái)。

對(duì)股東分紅進(jìn)行避稅或節(jié)稅，自從個(gè)人所得稅法頒布以來(lái)，是股東、財(cái)稅人等常叨叨的話題。個(gè)人所得稅法規(guī)定，股東從企業(yè)獲得的股息、利息、紅利按20%的稅率進(jìn)行個(gè)稅的繳納，意味著股東從企業(yè)獲得分紅100萬(wàn)，要繳納20萬(wàn)的個(gè)人所得稅，還是很肉疼的，呵呵。

有時(shí)候我想，如果不是分紅，而是偶然所得呢？

要知道，這兩種收入的個(gè)稅稅率是一樣的，都是20%。如果是偶然所得獲得了100萬(wàn)，比如中獎(jiǎng)100萬(wàn)，去交20萬(wàn)的個(gè)稅的時(shí)候，一定開(kāi)心的去的，或者是含笑（注意，不是含笑九泉的含笑）去的。

但無(wú)論怎么去，估計(jì)一定不是那種肉疼的感覺(jué)。因?yàn)�，這個(gè)偶然所得，你不費(fèi)什么力氣，或者費(fèi)的力氣遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于所得，比如2元彩票，中獎(jiǎng)100萬(wàn)。而股東的分紅，是股東付出了較高的成本或心血才有可能獲得的。這種辛苦來(lái)的，要想到手，還要再付出1/5，能不肉疼嗎。

這種肉疼，讓股東不由得不去想減輕或減少這種疼痛。所以節(jié)稅的話題來(lái)了。那么怎么節(jié)稅呢？

如果處在上市公司、國(guó)有混合所有制企業(yè)（有自然人股東存在）、非常正規(guī)納稅的公司（模糊說(shuō)，可能不準(zhǔn)確）以及分紅金額巨大的企業(yè)，在這樣的企業(yè)，分紅節(jié)稅的事情就別想了，或者只能是想想。

可能的節(jié)稅，存在于中小公司，尤其是中小有限責(zé)任公司。簡(jiǎn)單說(shuō)幾點(diǎn)吧：

1、費(fèi)用化：至于怎么費(fèi)用化，采取哪種形式或哪幾種形式的結(jié)合，股東自己也能參透，問(wèn)答里有諸多提及。

2、變更收入項(xiàng)目，降低個(gè)稅稅率：比如當(dāng)工資發(fā)放，到14.4萬(wàn)稅率就20%了，操作空間有限。

3、找稅收優(yōu)惠地：這個(gè)全國(guó)地方不少，但操作也有點(diǎn)麻煩。

4、若無(wú)稅優(yōu)地，和當(dāng)?shù)卣�府談�?/span>有這個(gè)可能。

5、長(zhǎng)期持有：上市公司的股票分紅，根據(jù)投資者持有的時(shí)間不同，有稅率上優(yōu)惠。股東持有股票的時(shí)間超過(guò)一年的，現(xiàn)金分紅免征個(gè)人所得稅；持有時(shí)間一個(gè)月以上，不超過(guò)一年的，減半征收，即按照應(yīng)納稅額的10%征收個(gè)人所得稅；持股時(shí)間一個(gè)月以內(nèi)的，全額繳稅，即按照應(yīng)納稅額的20%征收個(gè)人所得稅。

6、個(gè)人成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或有限公司：有減少或延緩作用。

股東分紅節(jié)稅是一個(gè)綜合和不簡(jiǎn)單的事情，需要充分的策劃和綜合考量。如果事倍功半，還是正常納稅吧。