利潤表上有利潤，但賬上沒錢。這種情況還是很常見的。一般來講，可能存在三類情況：一是老板私人占用（包括關聯公司占用），二是公司投資占用（包括固定資產購建，股權投資等等），三是其他流動資金占用。

前兩項比較好理解，老板一般也問不出錢去哪里了這樣的問題。第三項就要復雜一點，很多老板正是在這一塊搞不明白。下面我們就重點說一下其他流動資金占用。

我們知道，經營利潤等于銷售收入減去產品成本和銷售費用、管理費用等等各項成本形成的；我們每賣掉一件商品，在會計上就會計算一件商品的對應收入和對應成本到利潤表中，一個會計周期賣出的所有商品的收入減去其對應的成本，再再減去銷售費用、管理費用等期間成本，就得到了這個會計期間的經營利潤。

但是，還有很多經營事項是利潤表反映不到的。比如這個月賣出10件商品，但是采購了20件，那么就有一部分資金沉淀到存貨里去了；如果這個月賣出10件商品，有5件的貨款還沒收到，那么就有一部分資金沉淀到應收賬款里去了；又或者上游物資緊俏，要求你公司一次性支付20件貨款，這個月按計劃只能給你發(fā)10件貨，那就有一部分資金沉淀到預付賬款里去了；也有可能這個月還支付了公司以前的經營欠款等等……

所以，出現“利潤表上有利潤，但賬上沒錢”這種情況，你從以上那些方面去梳理一下，就能找到原因。

當然，這里說的都是正常的經營情況，非正常情況（比如有關人員私自挪用等）就不在討論范圍了。

希望這個回答對你有用！

關于這個問題回答如下：

有利潤沒錢原因很多，實務中這種情況也比較常見。具體原因可以從以下幾個方面分析和查找：

1.應收賬款周轉偏慢，應收賬款余額較大。也就是企業(yè)貨賣出去了，但貨款不能及時收回來。

2.應付賬款余額較少，難以通過增加應付賬款減緩資金壓力。

3.企業(yè)固定資產或者其他資產投資較大，或者需要購買大量存貨等。

4.建議認真分析企業(yè)的現金流量表，將經營活動、投資活動、籌資活動現金流量分類進行分析，看現金短缺的原因在哪里。

回答這個問題前先舉個典型的例子：

老板成立公司，投資100萬，然后用這個100萬購買了商品，然后把這些商品120萬賣出去，但錢一分錢沒收回來，成了應收賬款。

會計按權責發(fā)生制核算，企業(yè)的會計賬上實現利潤20萬（120-100=20，假設不考慮稅金），在利潤表上反映會計利潤是20萬。

確實有利潤了，但錢一分錢沒收回來，所以即使有利潤，賬上也沒錢。

這種核算方式，老板不能責怪會計，應該責怪要求實施權責發(fā)生制的人。

簡單說一下權責發(fā)生制

權責發(fā)生制是以權利和責任的發(fā)生來決定收入和費用歸屬期的一項原則。指凡是在本期內已經收到和已經發(fā)生或應當負擔的一切費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理;反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應作為本期的收入和費用處理。

賬上有利潤，但沒錢的例子列舉

1、賬上有利潤，但款項沒收回來

2、發(fā)生預付賬款，利潤沒減少，錢減少了

3、采購存貨，利潤沒減少，錢減少了

4、支付應付賬款，利潤沒減少，錢減少了

5、向外支付往來款或借/還款，利潤沒減少，錢減少了

6、在建工程、購買固定資產或無形資產，利潤沒減少，錢減少了

7、對外投資，利潤沒減少，錢減少了

8、繳納增值稅，利潤沒減少，錢減少了

...

作為老板，關注利潤和現金流是必須的。但現金流比利潤更重要，現金流沒了，企業(yè)也就完了。

錢主要存在以下幾個科目里：

1、應收賬款，上游企業(yè)欠貨款；

2、其他應收款，內部職工借款未還；

3、預付款，購買材料由于材料緊俏提前預付貨款；

4、庫存材料，由于購買庫存材料實際支付的費用；

5、固定資產，購置固定資產一次性支付的費用得通過折舊慢慢收回；

6、在建工程，在投入使用前花費的費用通過投入使用后通過折舊慢慢收回；

……

關于這個問題，首先應當明確一點：有利潤并不代表賬上有錢。造成沒有錢的原因各種各樣，可以從以下幾方面分析：

第一：應收賬款周轉率低下

公司將產品或服務出售給客戶，但是客戶一直未付款。在目前經濟狀況下，中小企業(yè)資金緊張的局面并沒有得到有效的解決，很多公司的貨款不能及時收回，這必將影響公司的資金流入，久而久之造成應收賬款余額越來越大。

針對這一現象建議企業(yè)給與客戶一定的現金折扣，目的是鼓勵客戶及時付款同時又享受少付款的優(yōu)惠�；蛘咴诤炗嗕N售合同時明確規(guī)定先有預付款，貨到后付貨款的百分之幾十，驗收合格后付剩余的貨款。

第二：應收票據余額較大

最近今年出現的電子銀行承兌極大方便了出票人、背書人和被背書人，同時減少了流轉過程中蓋錯賬、印章不清晰的失誤又避免了流通過程中丟失的風險。但是存在的缺點是付款期較長或者個別供應商明確表示拒絕接受承兌。一般是半年的付款期，但個別是一年期。如果企業(yè)沒有充足的資金維持承兌到期，那就需要考慮承兌貼現。

建議企業(yè)根據自身資金狀況考慮適當的貼現，或者選擇接受承兌的供應商合作。這樣一來既減少了應收票據的賬面余額同時有購買了需要的材料、生產工具等。

第三：大量采購原材料或者大量投資固定資產

企業(yè)根據生產周期提前購買充裕的原材料以便生產使用或者企業(yè)對自身產品市場占有率充滿信息需要擴大生產線，都將造成資金大量流出。

建議企業(yè)適當借款防止資金鏈斷裂的風險。

第四：付款周期較短

企業(yè)需要的材料市場上出于供不應求的狀況，供應商必將要求公司全款提貨，如前期的噴熔布。但這種狀況是短暫的。在一般情況下，簽訂合同時根據實際情況延長付款周期，優(yōu)先考慮使用銀行承兌支付。

第五：減少不必要的資金流出

有的公司存在其他應收款明細余額較大，好多是職工借款。在資金緊張前提下，要求員工及時還款或者在發(fā)工資時扣除一部分，將已到期的保證金及時收回。

企業(yè)根據實際情況具體問題具體分析，希望對你有幫助。

有利潤但賬上沒錢的情況企業(yè)中是比較常見的。財務人員其實可以提前預測，一般應該是老板還沒有問，就提前要告訴老板，而不是等老板發(fā)現沒錢然后再回去找原因。

1. 賬上沒錢的原因分析

賬上沒錢的具體原因，可以通過對企業(yè)的現金流分析來看。如果企業(yè)有做現金流預測和追蹤的，那么會提前就知道，也可以采取相應的措施。

（1） 經營性現金流

現金流不足最常見的原因是經營性現金流不足。會計上算出來賺了錢，但是實際上現金流還有欠缺。具體來說，可以分析下是應收、存貨和應付款的資金占用問題。

比如，根據實際的銷售和過去的回款經驗，預測本期回款100萬，但是實際上只回款了50萬，那么這就是應收占用了過多的資金；本來我們是不需要給客戶預付款的，但是最近這批貨太緊俏，只能預付，這也會占用資金；或者本期有進行囤貨，那么也會占用資金。

通過分析周轉率，再深入到每個類目，就可以找出問題是出在哪個環(huán)節(jié)。

（2） 其他

還可以看看本期有沒有什么大量的投資項目，資金有沒有被占用或者有沒有大量借款的情況出現。有些公司情況比較特殊，比如有一家公司，賬上掛著不少借款，員工的，股東的，這么一拖著，導致資金都被占用了。所以，如果對于這些借款項目不控制，也可能導致公司的資金流被占用。

一般來說，老板對于公司的現金流都會比較關注。時不時會關心下，收款好不好之類的問題，而作為從財務人員，當發(fā)現公司現金流有問題的時候，也應該深入分析原因，并及時找到對策，告知老板，讓老板也了解其中的情況。而不用等到老板突然質問的時候，再去尋找。

為什么有利潤卻沒有現金？很簡單啊，利潤表不等于現金流量表啊，這實際上是兩個維度的問題，如果硬要放在一起，那就沒法對比了。

計算利潤，收入是按照權責發(fā)生制來確認的，不管是否收到現金，都要確認收入，差異在這里一下子就顯示出來的，沒有收到現金也要確認收入，那么沒有收到現金，都收到寫什么呢？

1.貨款被客戶占用，形成應收賬款，在報表上僅僅表現為債權，并不是現金。債權是收款的權力，沒有收到前一切都是浮云，有很大壞賬的可能，更悲催的是，還要為客戶墊付稅款，確認了收入，你可以不收款，稅局可是不會等的。

2.貨款以票據的形式收回，體現在應收票據里。應收票據是有價證券，可以作為貨款支付或者企業(yè)間的拆借，但票據不是現金，不能體現在貨幣資金里。

3.企業(yè)購進原材料需要預付貨款，占用了企業(yè)的現金。預付款項，說明兩個問題，第一企業(yè)需要的原材料比較緊俏，需要預先支付一部分定金，第二，企業(yè)在交易中沒有話語權，不得不使用這樣的方式�？偸牵�預付款項，是下游客戶占用了企業(yè)的資金。

以上，都是發(fā)生在經營過程中的業(yè)務，體現在現金流量表上，就是對企業(yè)經營性現金流的分析。

除了經營活動，企業(yè)還有投資活動，比如購建了固定資產，機器設備或者廠房等需要支出大量的現金，還有，就是企業(yè)貸款到期，需要還款，也會導致大量的現金支出，導致企業(yè)有利潤而沒有現金的情況出現。

總之，對現金的分析，遵循的是收付實現制，收到就是收到，沒有收到就沒收到，一切以到賬或者支出為準，而對于利潤的計算則是權責發(fā)生制，在方式上就有很大不同，所以，兩個維度的問題，放在一起比較，沒有可比性，只能各自分析。

利潤表上有利潤，但沒有現金，老板問，錢去哪兒了？實質上，賬面上有利潤，而企業(yè)沒有錢的情形是比較常見的，這種問題對專業(yè)的財務人員來講比較簡單，但對于不懂財務的老板來講，還是有點難度的，這就需要財務人員將專業(yè)的財務語言變成老板可以聽得懂的“普通話”。

首先，導致企業(yè)利潤表上有利潤，而企業(yè)卻沒有現金的主要原因。

1、企業(yè)資金管理上存在問題，存貨周轉率、應收賬款周轉率等資金周轉效率的指標比較低，即資金周轉效率差，使得企業(yè)的資金盤子越轉越小。

2、企業(yè)所處行業(yè)競爭壓力較大，產品營銷方面主要采取賒銷的方式，但在銷售業(yè)務管理方面卻做得很亂，無論是銷售合同管理、客戶信用管理、應收賬款對賬管理，以及應收賬款的清收管理等，沒有做到必要的風險控制，導致銷貨款回收不及時，或收不回來。

3、長期投資項目，因投資回收期較長，特別是建設期時的資金投入更大，因此企業(yè)資金壓力會很大。

當然，還有企業(yè)當期如果償還銀行貸款大于新增貸款時，也會導致企業(yè)現金流減少；另外企業(yè)在采購付款時，更多地采取了現款后貨、或是預付賬款的結算方式，同樣會影響企業(yè)現金流的減少。

其次，如何讓老板知道賬面上的利潤去哪了，財務人員應編制企業(yè)內部現金收支動態(tài)報表，并附文字說明。這種現金收支動態(tài)報表實質上是按收付實現制編制的，也就是在現金流量表的基礎上以通俗易懂的方式表述出來。

即通過現金收支動態(tài)報表，讓老板知道企業(yè)在某一個會計期間，包括一天、一旬、一個月、一個季度、一年企業(yè)收到了多少錢（按產品、按客戶、按市場）、還有多少錢沒有收回來，支付了多少錢（采購款、采購客戶、各種費用支出、利息等財務費用、內外投資等），還有多少錢沒有支付（外欠金額），企業(yè)還有多少錢可以支配等現金收支狀況。

同時做一張現金流量表簡表，將當期利潤與時點日貨幣資金的差額簡要的列示出來，并加以說明，并與現金收支動態(tài)報表進行必要的勾稽，老板就知道企業(yè)的錢哪去了。

總之，利潤表有利潤，但企業(yè)卻沒有錢，比較常見；但當老板問錢去哪了時，財務人員要將財務語言變成老板聽得懂的語言，當老板可以看懂數據背后反映的業(yè)務內容和生產經營結果時，老板就知道錢去哪了。

我是智融聊管理，歡迎閱讀和關注，參與話題的討論。

2020年6月1日

“老板，在你的英明的領導下，這個月我們公司實現利潤100萬！”

“哦，不錯！不錯！為了鼓勵我的辛苦付出，我準備換臺車！張經理，你給我準備50萬！”

“呃......，老板，可是我們賬上沒有那么多現金。”

“什么？沒有現金？你剛才不是還說我們掙了100萬嗎？那錢的都跑哪兒去了？”

相信這是每一個財務經理遇到了一個不懂財務的老板時產生的苦惱！

那么“錢”到底跑哪兒去了呢？從哪兒找到錢呢？

為了弄明白這個問題，我們先來了解一些基本的財務知識。

現金一般是指存放在銀行的活期存款和少量存放于公司的備用金。現金流動性很強，可以隨時調用，就是想啥時候用就啥時候用的“錢”。老板想要的錢應該就是這個。

財務經理為了提高收益，可能還會把一部分現金存為定期存款或購買理財產品。定期存款和理財產品一般都會有固定期限，不到期不能支取或贖回，流動性就比較弱。

公司的銀行存款中還有一種使用受限資金。使用受限資金一般是簽發(fā)銀承、信用證、開立保函時向銀行繳納的保證金，這部分資金實際上不能使用，但資金的所有權仍然屬于公司，所以被稱之為使用受限資金。

我們了解了現金和銀行存款后，再來了解一下利潤。

利潤是經營成果的體現，簡單的說就是賺了還是賠了的體現。按照財務制度，利潤是按照權責發(fā)生制來體現的。

權責發(fā)生制是個什么鬼？權責發(fā)生制也叫應收應付制。舉個例子，假設公司賣了100萬商品，把商品賣出去以后沒收回來現金，客戶給公司打了張100萬的收條，這個收條財務上給它叫做“應收賬款”，拿到收條公司給對方開100萬發(fā)票。公司開發(fā)票后賬上計100萬收入，然后再扣除成本、費用70萬，最后賬上體現了30萬營業(yè)利潤�？墒乾F金沒收回來呀！怎么就有利潤了呢？是，確實沒有收回來，但是公司拿著收條，以后有權利收回來現金。這就是應收應付制。

由此可見，利潤并不直接體現為現金，還有可能體現為應收賬款。另外，如果對方后來用票據付了款，還會體現為應收票據。

了解了這些財務知識，現在我們應該明白了現金和利潤是完全不同的兩個概念，利潤可以轉化為現金，可以轉化為應收賬款、應收票據等。公司在持續(xù)經營的情況下，利潤還能轉化為存貨。

理清楚了現金和利潤的概念，知道了利潤的體現方式，那么從哪找“錢”就不是難事了。

希望解答能令你滿意。

利潤表和賬上有沒有錢其實不是正比關系，就是說利潤表賺錢了不代表賬上就會有錢，反應資金的報表是現金流量表，這上面才能看到你的前從哪里來用到哪里去了，利潤表是根據權責發(fā)生制編制的，那上面賺的錢只是個數字，有可能還都沒收到。